会计实务：公司基本存款账户的管理.doc

公司基本存款账户的管理根据我国银行账户管理办法，银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。本文主要讲解公司基本存款账户的相关管理问题。一、 公司开立基本存款账户所需材料1营业执照正、副本原件及复印件；2组织机构代码证正、副本原件及复印件；3国、地税务登记证（陕税联）正、副本及复印件；4法定代表人身份证原件及复印件（如为二代身份证需要正反面复印）；5基本户开户许可证原件及复印件；6经办人身份证原件及复印件（如为二代身份证需要正反面复印）；7法定代表人授权书（若法定代表人前来办理则不需出具）；8公司公章、财务章、私章（即预留印鉴）；9如预留印鉴中私章所有人非法定代表人，请出具法定代表人的授权委托书。注意：1所有证件均需经过年检；2身份证需在有效期内；3复印件均需加盖公章并请使用A4纸复印清晰。二、 公司开立基本存款账户的流程基本户银行选择，一般遵循就近开立的原则。1首先准备好所有证件,所有证件一定要带正本和副本、必须是原件，且有年检要求的一定要在年检合格时间内。基本户银行要两资料，一套自己留存一套报送人民银行，所以想省事的最好先复印好，有的银行要同时开办其他业务的要的更多，比如网上银行。2在银行柜面填写开户申请书，签署相关协议，比如对账协议，账户管理协议等，这时要公章和法人章。3加盖预留印鉴，这时要用到财务专用章，和指定私章，可以是法人也可以是财务人员。主要用于购买支票与支付业务4上述几个流程完结后，银行会把相关公司资料录入系统，生成出单位基本户的账号，当然这个暂时还是不能使用的。按规定，商业银行会把生成的账户录入到人民银行系统，和开户资料一起报送人民银行批准。通常需要1到3个工作日的时间5等到人行批准后，会发给一张开户许可证，这就表示基本户开立成功。但使用上还有一定限制，一般是这样：自账户正式开立日起3个工作日后，才能办理付款业务。也就是说3个工作日之内钱只能进不能出。所有资金周转很急迫的，应计算好正式支付启用日期。友情提示：证件一定要带齐，且有效开户时间较长，最好与银行沟通好错开业务高峰期，节省时间许可证拿到后要保管好，丢失了很麻烦三、 基本账户与一般账户的区别开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。按人民币银行结算账户管理办法规定，一家单位只能选择一家银行申请开立一个基本存款账户。存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，上述规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。存款人已在银行开立一个基本存款帐户的，可以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律，转移基本存款帐户。存款人因前款原因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。1单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。3一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。简单说公司的基本帐户和一般帐户的区别是前者可以提现金，后者不可以提现金；公司一般来说只设基本帐户就可以了，如果有分公司或经营部可以设一般户。基本账户只能为一个，一般户可多个。公司一般都需设立一个基本存款户和一个一般存款户，对于办理工资、奖金支取，营业收支的转账、电汇只能使用该账户，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户。一般存款户可转账、存现但不能支现。一般来说我们都是用一般户进行税款的划转。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！