专项资金管理制度.doc

精品文档专项资金保障制度1 目的为了贯彻实施国家法律法规，符合企业会计准则的要求，以及加强专项经费管理，促进企业自主创新，完善公司专项经费核算财务管理制度，并结合公司的实际情况制定本制度。2 适用范围适用于江西赣锋锂业股份有限公司3 术语定义专项经费是指用于进行技术改造（含信息化硬软件改造升级）、科学技术研究、开发，信息新技术推广应用等专项费用支出。4 职责4.1财务会计部负责年度预算工作的组织、各部门预算的审核把关、汇总制定初步的公司年度预算报请公司预算管理委员会进行审批，并负责最终预算资金的安排及把关。4.2各部门负责按照公司的预算管理要求编制本部门的年度预算，并报财务会计部进行审核。4.3预算管理委员会负责召集相关人员对公司年度预算进行审批。4.4公司审计部负责资金使用的监督。5 资金使用要求专项经费必须按计划统筹安排，节约使用，关注资金使用效益。6 专项经费的来源6.1 国家、上级部门对国家支撑计划项目的专项拨款；6.2 企业自筹资金，主要是通过生产经营活动产生的资金结余；6.3 其它方面筹措的用于特定项目的资金。7 专项经费的管理7.1各部门严格按照公司内控制度中全面预算管理制度要求对专项资金进行预算，财务会计部进行汇总把关审核后报公司预算管理委员会进行审批，审批通过后再纳入正常管理。7.2费用使用过程中严格审批程序，由相关人员填写费用报销单据或付款申请书，由费用使用部门负责人审核、公司分管领导审批，并在报销单或付款申请书上签字后方可送达财务部门。7.3财务会计部经部门领导审批后，复核相关手续、单据的完备性、数据的准确性，无误后交出纳依据审批后的凭证支付费用。7.4专项经费按预算计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪作它用。7.5专项经费的使用按照公司资金管理制度执行，各专项资金使用必须是专项计划下所列出的项目，且只有在合同签订后或项目报告经公司审批通过后才能启用，并由项目承担部门按规定的使用范围严格控制、合理使用。7.6信息化建设有关的内容需要与外单位（公司以外单位）合作或委托他人进行的，必须签订项目合同，该合同须由公司总裁办法务部审查后，经公司副总裁批准后才能生效。7.7专项经费在使用中，分管财务会计部的领导，公司相关部门负责人要按内控制度授权规定执行，并按照不同的项目进行核销。7.8 对于发现专项经费使用不当的，要追究费用发生部门负责人的责任，并视具体情况，收回专项资金的预算，如发现违法乱纪行为，追究当事人的法律责任，情况特别严重的，送交公安机关处理。8 相关文件和记录预算表内审记录可编辑