涉税基础知识培训.pptx

涉税基础知识培训2024/5/22 周三1主要税种2增值税、出口退税345所得税（企业、个人）印花税、城建税、教育费附加（地方）房产税、城镇土地使用税12024/5/22 周三2房房产税、税、城城镇土地使用税土地使用税出口退税增值税企业所得税个人所得税主要税种主要税种主要税种主要税种印花税印花税、城建、城建税税、教育教育费附加（地方）附加（地方）2024/5/22 周三317%、11%、6%、5%、3%、零税率征税范围申报频次税率注意事项销售或进口货物应税劳务：加工修理修配劳务应税服务：营改增每月15号之前申报缴纳上月增值税计算方法1、认证时间：180 or 3602、发票类型：专票、普票3、视同销售4、进项转出5、销售自用固定资产6、不允许红蓝合并销项税税额进项税税额进项税税额转出出留抵余额免抵退货物应退税额应补缴税额应纳税额减征额增值税2024/5/22 周三4报关出口的货物（增值税、消费税）出口退税计算方法计算方法计税依据计税依据征税范围征税范围外贸企业：出口数量和货物购进单价作为计税依据生产企业：出口离岸价（FOB）作为计税依据.（1）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算（2）免抵退税额的计算（3）当期应退税额和免 抵税额计算2024/5/22 周三5月度或季度预缴所得税=会计利润总额税率本年应交企业所得税=应纳税所得额税率计算方法企业的生产经营所得、其他所得和清算所得（居民企业和非居民企业）征税范围基本税率25%高新技术企业15%小型微利企业20%税率预缴所得税：每个月（季度）初申报并缴纳上月（季度）企业所得税。汇算清缴：5月31日前对上年企业所得税进行汇算清缴申报频次加计扣除：研发费用、残疾人工资（备案）扣除限额：业务活动费、广宣费等注意事项企业所得税2024/5/22 周三6计算方法征税范围工资薪金劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁财产转让利息、股息、红利税率申报频次税收优惠注意事项个人所得税应纳税所得额：所得不同计算方法不同应纳税额=应纳税所得额*适用税率（-速算扣除数）工资薪金所得：七级超额累进 3%-45%劳务报酬：三级超额累进 20%、30%、40%其他所得：20%工资、薪金所得：每月15号申报缴纳其他所得：取得收入的次月15日内申报缴纳免征：津贴、补贴、安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等个人出租住房减按10%自行申报：年所得12万元以上年终奖：全年一次性计算所得2024/5/22 周三7征税范围及税率计税依据计算方法注意事项印花税购销合同：0.03%营业账簿：0.05%权利许可证：5元/件其他合同等各种应税凭证上所记载的计税金额应纳税额=应税凭证计税金额（应税凭证件数）*适用税率每月按各类合同申报，没有发生额的也要零申报2024/5/22 周三8税率征税范围缴纳增值税、消费税的纳税人征税申报频次计算方法应纳税额=（实际缴纳增值税+实际缴纳消费税）税率申报增值税同时申报随征税目并缴纳城市建设维护税税率：1%、5%、7%（分地区）教育费附加：3%地方教育费附加：2%城建税教育费附加地方教育费附加2024/5/22 周三9征税范围城市、县城、建制镇和工矿区以房产为征税对象，对产权所有人征收计税依据从价计税：房产计税价值从租计税：房产租金收入税率比例税率1.2%：原值减去10%-30%12%：房产出租租金收入4%：个人出租住房申报频次次月缴纳、及时申报房产所在的申报房产税2024/5/22 周三10城镇土地使用税2024/5/22 周三112024/5/22 周三12