2012年河北会计从业资格考试《财经法规》第二章-支付结算制度.pptx

第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度2024/5/22 周三1第一节第一节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念及特征一、支付结算的概念及特征1、概念、概念支付结算是指单位、个人在社会经济支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。事人向另一方当事人的转移。2024/5/22 周三2银行、单位和个人是办理支付结算的银行、单位和个人是办理支付结算的主体主体。【注意】这里说的【注意】这里说的银行，包括银行、银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社城市信用合作社、农村信用合作社。单位和个人包括个体工商户单位和个人包括个体工商户。银行是支付结算和资金清算的中介机银行是支付结算和资金清算的中介机构构。2024/5/22 周三32、支付结算的特征、支付结算的特征支付结算必须通过支付结算必须通过中国人民银行批准中国人民银行批准的金融机构的金融机构进行，未经中国人民银行进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；得作为中介机构经营支付结算业务；支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为；支付结算的发生支付结算的发生取决于委托人的意志取决于委托人的意志；2024/5/22 周三4支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相相结合的管理体制；结合的管理体制；统一管理统一管理中国人民银行总行中国人民银行总行分级管理分级管理中国人民银行各地分支中国人民银行各地分支行行支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。2024/5/22 周三5第一节第一节 支付结算概述支付结算概述二、支付结算的基本原则二、支付结算的基本原则（1）恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款。（2）谁的钱进谁的账、由谁支配谁的钱进谁的账、由谁支配。（3）银行不垫款银行不垫款。2024/5/22 周三6第一节第一节 支付结算概述支付结算概述四、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票汇票、本票、支票（票据方式）（票据方式）信用卡、汇兑、托收承付、委托收款信用卡、汇兑、托收承付、委托收款（非票据方式）等（非票据方式）等2024/5/22 周三7五、支付结算的法律依据五、支付结算的法律依据票据法票据法票据管理实施办法票据管理实施办法支付结算办法支付结算办法中国人民银行银行卡业务管理办法中国人民银行银行卡业务管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法关于审理票据纠纷案件若干问题的规定关于审理票据纠纷案件若干问题的规定2024/5/22 周三8第二节第二节 现金管理现金管理二、现金的使用范围二、现金的使用范围（1）职工职工工资、津贴；工资、津贴；（2）个人个人劳务报酬；劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给）根据国家规定颁发给个人个人的科学技术、的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；文化技术、体育等各项奖金；（4）各种劳保福利以及国家规定的对）各种劳保福利以及国家规定的对个人个人的的其他支出；其他支出；（5）向）向个人个人收购农副产品和其他物资的价款；收购农副产品和其他物资的价款；2024/5/22 周三9（6）出差人员出差人员必须随身携带的差旅费；必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；）结算起点以下的零星支出；结算起点：结算起点：1000元（单选）元（单选）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。支出。除（除（5）、（）、（6）项外，开户单位支付给个）项外，开户单位支付给个人的款项中，超过限额部分，应当以支票、人的款项中，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。经开户银行审查后予以支付。2024/5/22 周三10三、库存现金限额三、库存现金限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的付，按规定允许留存现金的最高数额最高数额。1.库存现金限额由库存现金限额由开户银行开户银行根据各单位的实际根据各单位的实际情况来核定。情况来核定。2.限额一般不超过限额一般不超过35天天的日常零星开支的需的日常零星开支的需要量。要量。3.离银行较远，交通不便的单位离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限，可以放宽限额，可以额，可以多于多于5天，天，但最长也但最长也不得超过不得超过15天的天的日常零星开支。（日常零星开支。（15天天）2024/5/22 周三11第三节第三节 银行结算账户银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户（又称银行结算账户（又称人民币银行结算人民币银行结算账户账户），是指银行为存款人开立的用于），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活办理现金存取、转账结算等资金收付活动的动的人民币活期存款账户人民币活期存款账户。银行结算账户的特点：银行结算账户的特点：（1）办理人民币业务；）办理人民币业务；（2）办理资金收付结算业务；）办理资金收付结算业务；（3）是活期存款账户）是活期存款账户。2024/5/22 周三122、银行结算账户的种类、银行结算账户的种类按按存款人存款人不同，分为不同，分为单位银行结算账单位银行结算账户户和和个人结算账户个人结算账户。单位银行结算账户按单位银行结算账户按用途用途不同，分为不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户存款账户和临时存款账户四种。（四种。（多多选）选）2024/5/22 周三13个体工商户个体工商户凭营业执照以字号或经营凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户者姓名开立的银行结算账户纳入纳入单位单位银行结算账户管理。银行结算账户管理。个人因使用借记卡、信用卡在银行或个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入纳入个人个人银行结算账户管理。银行结算账户管理。2024/5/22 周三14二、银行结算账户管理的基本原则二、银行结算账户管理的基本原则（1）一个基本账户一个基本账户原则。（单、判）原则。（单、判）（2）自主选择自主选择银行开立银行结算账户银行开立银行结算账户原则。原则。除国家法律法规另有规定外除国家法律法规另有规定外，任何单位和个，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。账户。（3）守法合规守法合规原则。原则。（4）存款信息存款信息保密保密原则。除国家法律法规另原则。除国家法律法规另有规定外，有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户。询单位银行结算账户和个人银行结算账户。2024/5/22 周三15三、银行结算账户的开立、变更和撤销三、银行结算账户的开立、变更和撤销1、开立、开立存款人开立存款人开立基本存款账户、临时存款基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，行核准制度，经经中国人民银行中国人民银行核准核准后，后，由开户银行核发开户登记证。由开户银行核发开户登记证。但存款但存款人因注册验资需要开立的临时存款账人因注册验资需要开立的临时存款账户除外户除外。2024/5/22 周三16银行应建立存款人预留签章卡片。存款人银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人开立单位银行结算账户，自正式开存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起立之日起3个工作日后，方可办理付款业个工作日后，方可办理付款业务务。但注册验资的临时存款账户转为基本但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外户除外。2024/5/22 周三172、变更、变更银行结算账户的变更，是指存款人的账银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料及其他开户资料的变更。的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于账号的，应于5个工作日个工作日内向开户银行内向开户银行提出银行结算账户的提出银行结算账户的变更申请变更申请，并出具，并出具有关部门的证明文件。有关部门的证明文件。2024/5/22 周三18单位的法定代表人或主要负责人、住单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应址以及其他开户资料发生变更时，应于于5个工作日个工作日内内书面通知书面通知开户银行并开户银行并提供有关证明。提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于时办理变更手续，并于2个工作日个工作日内内向中国人民银行报告。向中国人民银行报告。2024/5/22 周三193、撤销、撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（多行提出撤销银行结算账户的申请：（多选）选）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的）因迁址需要变更开户银行的；（与变；（与变更区分）更区分）（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。2024/5/22 周三20不得撤销的情形不得撤销的情形存款人存款人尚未清偿尚未清偿其开户银行债务其开户银行债务的，不得申请撤销银的，不得申请撤销银行结算账户。行结算账户。未发生业务账户的撤销未发生业务账户的撤销开户银行对开户银行对已开户已开户1年年，但，但未发生任未发生任何业务的账户何业务的账户，应通知存款人，自，应通知存款人，自发发出通知出通知30日内日内到开户银行办理销户手到开户银行办理销户手续，续，逾期视同自愿销户逾期视同自愿销户。2024/5/22 周三21四、基本存款账户四、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人行结算账户。基本存款账户是存款人的的主办账户主办账户。2024/5/22 周三221、基本存款账户的使用范围（重要）基本存款账户的使用范围（重要）存款人存款人日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付，以及以及存款人的工资、奖金和现金的存款人的工资、奖金和现金的支取支取。存款人存款人只能选择一家金融机构开立只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户一个基本存款账户，不能多头开立，不能多头开立基本存款账户。基本存款账户。2024/5/22 周三232、基本存款账户开户要求、基本存款账户开户要求开立基本存款账户的存款人资格开立基本存款账户的存款人资格除除了了个人个人以外以外【注意【注意1】团级团级（含）以上军队、武警（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队部队及分散执勤的支分队【注意【注意2】异地】异地常设常设机构（非临时机构）机构（非临时机构）3、所需的文件所需的文件营业执照正本或批文营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也或证明或登记证，如有税务登记证也出具（出具（正本正本）。）。2024/5/22 周三24五、一般存款账户五、一般存款账户一般存款账户是指存款人因一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需借款或其他结算需要，要，在在基本存款账户开户银行以外基本存款账户开户银行以外的银行营的银行营业机构开立的银行结算账户。业机构开立的银行结算账户。1、使用范围、使用范围一般存款帐户用于办理存款人一般存款帐户用于办理存款人借款转存、借款借款转存、借款归还和其他结算归还和其他结算的资金收付。（注意多选）的资金收付。（注意多选）该账户该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金可以办理现金缴存，但不得办理现金支取支取。（注意判断）存款人开立一般存款账。（注意判断）存款人开立一般存款账户户没有数量限制没有数量限制。（注意判断）。（注意判断）2024/5/22 周三252、开户要求、开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：银行出具下列证明文件：开立基本存款账户规定的证明文件；开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证；存款人因向银行借款需要，应出具借款合存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；同；存款人因资金结算需要，应出具有关证明。存款人因资金结算需要，应出具有关证明。2024/5/22 周三263、开立程序、开立程序存款人填交开户申请书。存款人填交开户申请书。开户银行审查。开户银行审查。开立一般存款账户。于开立一般存款账户。于开户之日起开户之日起5个个工作日工作日内向中国人民银行当地分支行内向中国人民银行当地分支行备案备案。自开立一般存款账户自开立一般存款账户之日起之日起3个工作日个工作日内内书面通知基本存款账户开户银行书面通知基本存款账户开户银行。2024/5/22 周三27 【注意】【注意】开立一般存款账户，实行备案开立一般存款账户，实行备案制制，经银行审核同意后，报中国人民，经银行审核同意后，报中国人民银行当地分支行备案即可开立账户，银行当地分支行备案即可开立账户，无需中国人民银行核准无需中国人民银行核准。2024/5/22 周三28六、专用存款账户六、专用存款账户存款人对其存款人对其特定用途资金特定用途资金进行进行专项管专项管理和使用理和使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。2024/5/22 周三29u专用存款账户的具体使用规定专用存款账户的具体使用规定单位银行卡账户单位银行卡账户的资金必须由其的资金必须由其基本存款账基本存款账户转账存入户转账存入。该账户不得。该账户不得办理现金收付业务办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金取现金。（多选题、判断题考点）。（多选题、判断题考点）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准当地分支行批准2024/5/22 周三30粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不只收不付付，不得支取现金。，不得支取现金。业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项除从其基本存款账户拨入款项外，外，只付不收只付不收，其现金支取必须按照国家现，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。金管理的规定办理。2024/5/22 周三31七、临时存款账户七、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。算账户。1、使用范围使用范围设立临时机构设立临时机构异地临时经营活动异地临时经营活动注册验资注册验资、增资、增资2024/5/22 周三322、注意问题、注意问题临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2年年。临时存款账户临时存款账户支取现金支取现金，应按照国家现金管，应按照国家现金管理的规定办理。理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间注册验资的临时存款账户在验资期间只收不只收不付付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。称一致。增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。册验资开立的临时存款账户管理。2024/5/22 周三33八、个人银行结算账户八、个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。【注意】与【注意】与个人储蓄账户个人储蓄账户进行区分。进行区分。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。入个人银行结算账户管理。个人银行结算账户个人银行结算账户用于办理个人用于办理个人转账收付和转账收付和现金存取现金存取，而，而储蓄账户仅限于办理现金存取储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算业务，不得办理转账结算。2024/5/22 周三34九、异地银行结算账户九、异地银行结算账户使用范围：使用范围：1.营业执照注册地与经营地不在同一行营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户基本存款账户的；的；2.办理异地借款和其他结算需要开立办理异地借款和其他结算需要开立一一般存款账户般存款账户的；的；2024/5/22 周三353.存款人因附属的非独立核算单位或派存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立要开立专用存款账户专用存款账户的；的；4.异地临时经营活动需要开立异地临时经营活动需要开立临时存款临时存款账户账户的；的；5.自然人根据需要在异地开立自然人根据需要在异地开立个人银行个人银行结算账户结算账户的。的。2024/5/22 周三36十、银行结算账户管理十、银行结算账户管理中国人民银行中国人民银行是银行结算账户的监督是银行结算账户的监督管理部门。管理部门。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后银行结算账户撤销后10年年。对已开立的单位银行结算账户实行对已开立的单位银行结算账户实行年年检检制度。制度。2024/5/22 周三37存款人的管理存款人的管理 1.加强对预留银行签章的管理。加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。妥善保管密码。3.存款人应加强对开户许可证的管理。存款人应加强对开户许可证的管理。（了解）（了解）2024/5/22 周三38十一、违反银行账户管理法律制度的法律责任十一、违反银行账户管理法律制度的法律责任违法单位违法单位违法事项违法事项处罚金额处罚金额个人个人10001000元元企业企业变更变更10001000元元伪造变造，开立伪造变造，开立撤销撤销1 1万元以上万元以上3万元以下万元以下使用使用50005000元以上元以上3万元以下万元以下银行银行开立违规开立违规5 5万元以上万元以上30万元以下万元以下的罚款的罚款使用违规（使用违规（6条）条）50005000元以上元以上3万元以下万元以下的罚款的罚款2024/5/22 周三39第四节第四节 票据结算方式票据结算方式一、票据概述一、票据概述1、票据的概念和种类、票据的概念和种类票据法的规定：票据是由票据法的规定：票据是由出票人出票人签签发的、约定自己或者委托发的、约定自己或者委托付款人付款人在见票在见票时或指定的日期向时或指定的日期向收款人或持票人无条收款人或持票人无条件支付件支付一定金额并一定金额并可转让的有价证券可转让的有价证券。在我国，票据包括：在我国，票据包括：汇票、本票和支票汇票、本票和支票。2024/5/22 周三402、票据的功能、票据的功能支付功能支付功能汇兑功能汇兑功能结算功能结算功能信用功能信用功能2024/5/22 周三413、票据当事人、票据当事人基本当事人：出票人、付款人、收款基本当事人：出票人、付款人、收款人人在在汇票及支票汇票及支票中有中有出票人、付款人与出票人、付款人与收款人收款人。在。在本票本票中有中有出票人与收款人出票人与收款人。基本当事人不存在或不完全，票据上基本当事人不存在或不完全，票据上的法律关系就不能成立，票据就无效的法律关系就不能成立，票据就无效2024/5/22 周三42非基本当事人：承兑人、背书人、被非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人背书人、保证人票据上的非基本当事人在各种票据行票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，为中都有自己特定的名称，所以，同同一当事人可以有两个名称，即双重身一当事人可以有两个名称，即双重身份份，如汇票中的付款人在承兑汇票后，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。人就是第二次背书中的背书人。2024/5/22 周三43并非所有的票据当事人一定同时出现并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。可能出现的票据当事人也有所不同。2024/5/22 周三444、票据权利与责任、票据权利与责任付款请求权：付款请求权：是第一顺序权利，又称主要票是第一顺序权利，又称主要票据权利。据权利。行使付款请求权的持票人可以是行使付款请求权的持票人可以是票载收款人票载收款人或或最后的被背书人最后的被背书人。追索权：追索权：是第二顺序权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权又称偿还请求权。行使追索权的当事人除行使追索权的当事人除票载收款人和最后被票载收款人和最后被背书人背书人外，还可能是代为清偿票据债务的外，还可能是代为清偿票据债务的保保证人、背书人证人、背书人。2024/5/22 周三455、票据行为、票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上债务为目的的，以在票据上签名或盖签名或盖章章为权利义务要件的法律行为，包括为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种出票、背书、承兑和保证四种。2024/5/22 周三46二、支票二、支票1、概念：、概念：支票是支票是出票人出票人签发的、签发的、委托委托办理支票办理支票存款业务的银行在存款业务的银行在见票时无条件见票时无条件支付支付确定的金确定的金额额给收款人或者持票人的票据。给收款人或者持票人的票据。a.支票的基本当事人有出票人、付款人、收款支票的基本当事人有出票人、付款人、收款人人b.出票人为签发支票的单位和个人出票人为签发支票的单位和个人c.付款人是出票人的开户银行付款人是出票人的开户银行d.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票，且没有金额限制。结算，均可以使用支票，且没有金额限制。2024/5/22 周三472、种类、种类现金支票、转账支票和普通现金支票、转账支票和普通支票支票现金支票只能用于支取现金现金支票只能用于支取现金；转账支转账支票只能用于转账票只能用于转账。普通支票可以用于普通支票可以用于支取现金，也可用于转账支取现金，也可用于转账。在普通支。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票左上角划两条平行线的，为划线支票，票，划线支票只能用于转账，不能支划线支票只能用于转账，不能支取现金。取现金。2024/5/22 周三483、支票的出票、支票的出票绝对记载事项：绝对记载事项：表明表明“支票支票”的字样，无条件支付的的字样，无条件支付的委托委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。出票人签章。欠缺记载任何一项的，支欠缺记载任何一项的，支票都为无效票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让人授权补记，未补记前不得背书转让。2024/5/22 周三49相对记载事项相对记载事项支票上未记载付款地的，付款地为支票上未记载付款地的，付款地为付付款人的营业场所款人的营业场所；支票上未记载出票地的，出票地为支票上未记载出票地的，出票地为出出票人的营业场所、住所地或经常居住票人的营业场所、住所地或经常居住地地2024/5/22 周三504、支票办理重点、支票办理重点支票的出票人支票的出票人预留银行签章预留银行签章是银行审是银行审核支票付款的依据。核支票付款的依据。支票的出票人签发支票的金额不得超支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票止签发空头支票。【注意】是【注意】是“付款时付款时”不是不是“出票时出票时”“签签发时发时”“开具时开具时”2024/5/22 周三51出票人签发空头支票、签章与预留银行出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以支付密码错误的支票，银行应予以退票退票，并并按票面金额处以按票面金额处以5%但不低于但不低于1000的的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额金额2%的赔偿金的赔偿金。对屡次签发的，银。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（要求记忆）行应停止其签发支票。（要求记忆）2024/5/22 周三525、提示付款、提示付款支票的持票人应当支票的持票人应当自出票日起自出票日起10日内日内提示付款提示付款超过提示付款期限的超过提示付款期限的，依照票据法，依照票据法规定，规定，付款人可以不予付款付款人可以不予付款，但是，但是付款人不予付款的，付款人不予付款的，出票人仍应当对出票人仍应当对持票人承担票据责任持票人承担票据责任。2024/5/22 周三53三、商业汇票三、商业汇票1、概念和种类、概念和种类商业汇票是出票人（买方或卖方）签发商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。者持票人的票据。（个人不可以使用）（个人不可以使用）同城和异地均可使用同城和异地均可使用。商业汇票按承兑人的不同，可以商业汇票按承兑人的不同，可以分为商分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种业承兑汇票和银行承兑汇票两种。2024/5/22 周三542、绝对记载事项（、绝对记载事项（重点重点）表明表明“商业承兑汇票商业承兑汇票”或或“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；无条件支付的的字样；无条件支付的委托委托；确定的；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。事项之一的，商业汇票无效。（七个，（七个，比支票多一个收款人名称）比支票多一个收款人名称）2024/5/22 周三553、商业汇票的付款、商业汇票的付款提示付款期限自汇票提示付款期限自汇票到期日起到期日起10日日。付款期限最长不得超过付款期限最长不得超过6个月个月。2024/5/22 周三564、商业汇票背书、商业汇票背书u背书指收款人以转让票据权利为目的背书指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。一种附属票据行为。一张票据可以多一张票据可以多次背书、多次转让。但是背书必须连次背书、多次转让。但是背书必须连续续。2024/5/22 周三57背书的记载事项背书的记载事项（1）背书人签章）背书人签章绝对记载事项行绝对记载事项行（2）被背书人名称）被背书人名称绝对记载事项绝对记载事项（3）背书日期）背书日期相对记载事项相对记载事项2024/5/22 周三585、商业汇票的保证、商业汇票的保证保证应记载的事项：保证应记载的事项：表明表明“保证保证”的字样的字样绝对记载绝对记载事项事项保证人名称和住所保证人名称和住所被保证人的名称被保证人的名称保证日期保证日期保证人签章保证人签章绝对记载事项绝对记载事项保证不得附有条件，附有条件的，不影保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任响对汇票的保证责任。2024/5/22 周三59四、信用卡四、信用卡信用卡是指商业银行向信用卡是指商业银行向个人和单位个人和单位发发行的，凭以向行的，凭以向特约单位购物、消费和特约单位购物、消费和向银行存取现金向银行存取现金，且，且具有消费信用具有消费信用的的特制载体卡片。特制载体卡片。2024/5/22 周三601、信用卡种类、信用卡种类按使用对象分为单位卡和个人卡。按使用对象分为单位卡和个人卡。信誉等级分为白金卡、金卡和普通信誉等级分为白金卡、金卡和普通卡。卡。按是否向发卡银行交存备用金分为按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡贷记卡、准贷记卡2024/5/22 周三613、申领、申领凡在中国境内金融机构凡在中国境内金融机构开立基本存款开立基本存款账户账户的单位可申领单位卡。的单位可申领单位卡。单位卡可单位卡可申领若干张申领若干张。具有完全民事行为能力的公民可以申具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡请个人卡。申领的。申领的附属卡附属卡最多最多不得超不得超过过2张张。注意陷阱：不是全体公民注意陷阱：不是全体公民2024/5/22 周三625、使用规定、使用规定单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将其他存款账账存入，不得交存现金。不得将其他存款账户和销货收入的款项存入单位卡账户。严禁户和销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。将单位的款项转账存入个人卡账户。信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。不得出租或转借信用卡。单位信用卡不得用于单位信用卡不得用于十万元以上十万元以上的商品交易的商品交易和劳务供应款项的结算。和劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金单位卡一律不得支取现金2024/5/22 周三63同一持卡人单笔透支额，单位卡不得超过同一持卡人单笔透支额，单位卡不得超过5万万元元人民币，个人卡不得超过人民币，个人卡不得超过2万元万元人民币。人民币。准贷记卡的透支期限最长为准贷记卡的透支期限最长为60天天。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。免息还款期待遇免息还款期待遇60天天商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：准向商户收取结算手续费：a.宾馆、餐饮、娱乐、旅游宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易等行业不得低于交易金额的金额的2%、b.其他行业不得低于交易金额的其他行业不得低于交易金额的1%2024/5/22 周三64五、汇兑五、汇兑汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。十分广泛。汇兑分为汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）报方式）两种。两种。单位和个人各种款项的单位和个人各种款项的结算结算汇款人可以根据实际需要选择。汇款人可以根据实际需要选择。2024/5/22 周三65汇兑相关规定汇兑相关规定.汇兑的撤销汇兑的撤销指汇款人对汇出银行指汇款人对汇出银行尚未汇出尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤的款项，向汇出银行申请撤销的行为。销的行为。汇兑的退汇汇兑的退汇指汇款人对汇出银行指汇款人对汇出银行已经汇出已经汇出的款项申请退回汇款的行为。的款项申请退回汇款的行为。如果汇款人与收款人不能达成一致退如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇的意见，不能办理退汇。2024/5/22 周三66转汇银行不得受理汇款人或汇出银行转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇对汇款的撤销或退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过经过2个月无法交付的汇款应主动办个月无法交付的汇款应主动办理退汇。理退汇。2024/5/22 周三67