“互联网+金税四期”背景下...税专业产教融合协同育人研究_王真.pdf

第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE摘要 我国税收信息化已经进入“金税四期”阶段，正在迈向全面系统集成的数字化、智能化的“以数治税”新时期。这对企业规范做账、合理避税、进行税务风险管理提出了更高的要求，也对高职财税专业的专业技能教学提出了更高的要求，高职会计专业的教学内容、课程设置、实训方式也受到了巨大挑战。因此政府应多方面为企业提供政策优惠，鼓励企业参与产教融合，学校应关注校企协同对接岗位职业能力变化，重构课程培养体系；落实财会师资团队的信息化培养；构建产教融合多元多维评价体系等措施创新财税专业产教融合新路径、新模式。关键词 互联网+；金税四期；产教融合；财税专业中图分类号G712文献标识码 A文章编号 2095-5537（2022）06-00084-06收稿日期2022-10-06课题项目 本文系浙江省高等教育学会2022年度高等教育研究课题一般课题，“互联网+金税四期背景下财税专业产教融合协同育人路径研究”（项目编号：KT2022294）；2022年浙江省教育厅一般科研项目，“互联网+以数治税”背景下企业财税管理数智化转型研究”（项目编号：Y202250244）阶段性研究成果。作者简介 王真（1989），女，汉族，山东省淄博人，浙江东方职业技术学院讲师，注册会计师。研究方向：财务数字化，职业教育。“互联网+金税四期”背景下财税专业产教融合协同育人研究王真浙江东方职业技术学院，浙江 温州 325055高 职 教 育Research on Collaborative Education of Industry-Teaching Integration of Finance and Taxation Majorsin the Context of Internet+and Golden Tax Phase IVWANG Zhen（Zhejiang Dongfang Polytechnic，Wenzhou Zhejiang 325055）Abstract Chinas taxation informatization has entered the Golden Tax IV stageand is moving towards a new data-based taxation period of comprehensive system integration,digitalization,and intelligence.This has put forward higher requirements for enterprises to standardize accounting,rationalize tax avoidance and manage tax risks,and84DOI:10.16130/ki.12-1434/f.2022.06.008第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE一、引言互联网大数据技术在财税工作上的应用导致越来越多基础性的会计岗位被软件替代，高职院校学生的培养目标与社会生产一线挂钩，因此面临的挑战也最为明显。而且金税四期的推行，使得企业也需要既懂业财税一体化等新财务形式又能帮助企业根据自身实际情况合法避税的财税人员。数字经济的快速发展、金税四期的推行以及由此带来的人才需求，正在倒逼人才培养模式的变革，在此背景下，如何提高财会专业人才信息化能力和税务风险管控能力是一个重要的问题。高职院校要充分结合各企业对会计工作人员的新要求，加大校企合作的力度，进一步创新财税专业产教融合的新路径、新模式及时调整人才培养方案和教学内容。二、财税专业产教融合背景论述“互联网+”是指将大数据、云计算等一系列互联网技术应用到传统行业，实现传统行业内部的升级和转型，进而创造新的发展机会，提高效率。在互联网信息技术的影响下财会行业也正在变革，很多高重复、标准化、程序化的凭证填制、账簿记录可通过智能财务软件高效率完成，大批量的财务数据整理、信息归集也可通过大数据分析、云计算等新技术完成。在现代化信息技术的助推下，财务共享、业财融合一体化等新型运营管理模式相继产生，跳出单一传统的财务领域，打破业务和财务的界限，延伸到计划、采购、生产、销售、研发、人力资源和战略制定等更广泛的领域，实现企业业务模块和财务模块的协同发展。而且非程序化、非标准化、需要财务经验判断的报表分析、预算规划、经营预测、成本控制和财务决策等管理会计成为现在企业财务处理的重中之重。从 2021 年 9 月，我国税收信息化已经进入“金税四期”阶段，正在迈向全面系统集成的数字化、智能化的“以数治税”新时期，实现智慧税务。之前金税三期是基于“四类系统”“三个覆盖”“两级处理”（见图1），以核查发票为重心，通过将供应商开具的各类发票与企业采购抵扣的增值税进项税额及企业所得税税前扣除的成本费用等比对，来判定企业有无虚开发票及偷漏税的情况。现在的金税四期重点稽查企业票据、税负率异常情况、出口退税、增值税零申报、税收优惠企业认定等方面，实现了全方位稽核。金税四期工程建立了各部委与higher demands for professional skills teaching of higher vocational accounting and taxation majors.Higher vocational accounting majors teaching content,curriculum,and practical training methods have been greatly challenged.Therefore,the government shouldprovide policy preferences for enterprises in many aspects and encourage them to participate in industry-education integration.At the same time,schools should keep up with thechange in the vocational ability of school-enterprise collaboration to match the positions,reconstruct the curriculum training system;implement the information training of accounting teacher team;build a multi-dimensional evaluation system for the integration of industry and education and other measures to innovate new paths and new modes of integration of industry and education for accounting and taxation majors.Keywords Internet+;Golden Tax Phase IV;integration of industry and education;finance and taxation majors85第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE银行等参与机构的通道，实现了信息共享，使现在的现代化税收征管系统更加强大，而且企业的“非税”业务也被纳入到监控范围，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，我国税收征管彻底由“以票控税”过渡到“以数治税”（见图1），这对企业规范做账、合理避税、进行税务风险管控和预警提出了更高的要求。三、财税行业岗位及人才需求现状课题组选取了30位企业财务负责人，通过实地、网络、资料调研等方式对其进行问卷调查，并对智联招聘等招聘网站进行数据抓取和招聘信息分析后，全面了解了当前背景下财务行业的基本情况和新技术下财务岗位设置变化、岗位任务变化情况和企业的会计人才需求，明确了目前财务从业人员应具备的知识、素养和能力。（一）技术变革已经带来财税行业岗位巨变大数据、云计算等新技术的应用使得财务信息越来越数据化、智能化，财会税务工作逐渐向无纸化、自动化、智能化方向发展，网银付款、往来账龄分析、银企对账、发票开具等基础性、重复性的工作将由智能机器人来承担。新技术打通了企业的交易关系链、财务供应链和资财价值链，助推企业管理模式往财务共享、业财税一体化发展。目前，财税行业衍生出了一些新型会计岗位：一是智能财税、共享财务人员；二是业财大数据统计与采集、大数据挖掘、财税数据分析人员（BI）；三是大数据税务预警、纳税筹划人员。而这些岗位工作主要依托智能财税软件、财务共享中心、大数据平台、Python编程语言、SQL数据库、PowerBI等技术工具完成，所以现在企业亟需能够掌握以上技术的人才。（二）财税岗位能力、素养与专业技能面临新要求财税行业衍生出的新型会计岗位给财务人员提出了新的能力要求。1.“互联网+”背景下，会计人员通过智能工具分析财务和业务数据已成为常态，业财大数据统计与采集、大数据税务预警等岗位需要从业者具备大数据处理与分析的能力，能够利用Python编程语言、SQL数据库以及大数据平台对财务与非财务数据进行准确的挖掘、统计和分析；财税数据分析岗需要能够通过 PowerBI等可视化软件制作各种形象化的图表标示企业的关键指标，监测企业的运营情况，并可以对异常关键指标预警和挖掘分析。2.RPA财务机器人的应用替代了传统人工核算，使得财税工作的内容重心逐步由传统的会计核算、报账、报税向预算管理、绩效管理、财务战略规划和决策支持等管理会计领域倾斜，企业财务战略管理需求增加，财务人员需要具备战略思维和组织管理能力。近年来，财务共享和业财一体的出现不仅要求财务人员要具备业财融合的全局思维能够利用智能会计核算、税务核算系统、业财一体信息化平台完成业务会计岗位的工作职责，还要能够对财务中心进行系统化维护。3.金税四期推行后，企业在开票问题上更加注意资金流、发票流、合同流、货物流一致。这对企业的存货管理、税收筹划、税务风险管理和账务处理提出了更严格的要求。企业在发票管理、纳税申报、税务处图1金税四期以数治税以票治税新增功能金税三期“非税业务”信息共享信息核查“云化”四类系统三个覆盖两级处理一个平台“非税业务”也纳入监控范围建立各部委与银行参与机构之间通道企业相关人员手机号、纳税状态、登记注册信息税费全业务全流程全数据，为智能监管、职能办税提供基础征收/行政管理、决策支持和外部信息等系统覆盖税收、各级税务机关和有关部门联网税务系统数据信息在总局和省局集中处理网络硬件和基础软件同一平台86第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE理等方面需要更高专业知识和业务水平的财会人员。相关财务人员需要具备税务风险控制意识，具备利用财务共享系统收集税务风险信息的能力、具备借助大数据技术进行税务预警和合理税收筹划的能力。四、当前背景下产教融合问题分析课题组选取了高职院校200位财税专任教师进行问卷调查，并通过大数据技术在网站抓取了56所高职院校的财会专业群人才培养方案，并对其总结分析，发现在“互联网+金税四期”的背景下，财税专业产教融合在校企联动、课程建设、师资队伍等方面的问题及遇到的困难，并分析原因如下。（一）企业参与度不够，校企合作流于形式。从调查数据（见表1）分析显示，校企合作企业以中小型企业为主，大型企业参与产教融合的占比较小，其原因是对于一些大型的集团公司来说，高职院校产教融合很难给其带来较大的实质性利益，利益驱动不足，而且基于财税岗位特殊性和商业机密性的原因导致许多财税智能化转型较好的企业不愿参与其中。高校的校企合作对象很多都是中小型企业，其本身智能化转型能力不足，没有建立完善的财务共享服务中心，业财一体化也不充分，没有经验丰富的复合型会计人才充当企业导师。财会专业群的校企合作企业类型以中小型的代理记账公司、会计师事务所为主，其智能财税转型程度还有待加强。高校与财税职教公司的合作也只能解决智能财税方面的知识获取和模拟实训的问题，要想提高学生真正的实战能力，还是要与有财务共享服务中心、业财一体化平台的企业合作。（二）产教融合模式落后很多高职院校没有深度分析“互联网+金税四期”背景下企业对于会计人才的切实需求，先前传统的培养模式和人才培养方案已不再适合会计行业现有的发展需求，但部分高职院校的财会课程内容没有及时更新，也缺少新兴的财税智能化实训基地和教学平台，没有形成新的实践体系，导致学生训练与实际岗位需求发生脱节。（三）师资团队未能紧跟当前财税智能化转型部分高职会计专业教师未能紧跟当前财税智能化转型的潮流，根据当前背景下产教融合的需要参加相关财税技能培训来提升自身的教学水平，在业财一体、财务共享类企业的经历也较少，对业财融合、智能财税缺乏深入了解，也不具备数字化管理会计的能力。另外，现在财务行业更需要既精通财务又懂管理还具备计算机知识的跨学科复合型人才，而多数教师往往只对财务某一领域较为熟悉，缺少计算机专业背景，容易导致学生能力的达成往传统财务领域倾斜。五、财税专业产教融合人才培养具体措施课题组通过上述行业企业调研、高职院校调研，根据当前背景下财税岗位设置变化、岗位任务变化和当前高职院校财税表1调查对象校企合作企业企业规模500人企业类型代理记账公司会计师事务所职教公司银行其他类型大型公司合作企业的智能财税转型程度较好一般较薄弱占比31%35%18%16%占比30%20%30%15%5%占比25%40%35%87第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE专业产教融合的普遍问题，提出以下人才培养模式建议的思路。（一）政府多方面为企业提供政策优惠，鼓砺企业参与产教融合2021年，国务院在 关于推动现代职业教育高质量发展的意见 中提出，各级政府要鼓励上市公司、行业龙头企业举办职业教育，培育一批行业领先的产教融合型标杆企业，对产教融合型企业给予“金融+财政+土地+信用组合式激励，按规定落实相关税费政策。由此可看出国家进一步重视产教融合。因此建议政府部门制定相关政策，鼓励财税智能化转型较好的大型企业积极参与产教融合。比如可以根据企业在产教融合中的参与度、配合度、资源投入量等情况设立不同的税收优惠政策。工业和信息化部门可将企业参与产教融合的情况，作为示范企业评选的重要参考。金融机构可将企业产教融合评价结果作为企业信用评估的参考依据，依法给予优秀的校企合作企业适当的贷款优惠，也可为校企合作项目提供相关信贷和融资支持。高职院校可考虑为大型合作企业提供相应的场地，吸引他们参与产教融合，经费充足的高职院校也可考虑向智能化财税建设完善的企业购买相关财税资源和服务。（二）校企协同对接岗位职业能力变化，重构课程培养体系高校应意识到财务管理能力与大数据处理分析相融合的专业能力复合转型升级成为本专业人才培养的当务之急。当下应提高校企合作企业尤其是业财一体化健全、财税智能化转型良好的大中型企业在产教融合中的参与程度和主体地位。校企合作企业可参与财会专业群人才培养方案的制定，双方共同确定专业人才培养目标，把 1+X 等级证书、财税大赛所体现的先进标准融入人才培养方案，对接当前财税岗位需求，建立校企联动的大数据会计课程体系，合作开发新课程、新教材，及时将大数据技术、财税新技术、新规范及时纳入教学内容，并邀请大型企业财务专家团和财会职教龙头公司进行人才培养方案和课程体系的论证。本课题组通过对财会行业新技能岗位职业能力、职业素养的上述分析，建议高职院校可以进阶式开展 大数据技术应用基础 数据库应用 大数据技术在财务中的应用 财务大数据分析 数字化财务管理 智能管理会计 系列大数据课程，帮助学生掌握Python语言、SQL数据库的基本原理，能够灵活应用到财务中进行数据挖掘、数据处理、数据可视化、建模分析，并学会对可视化呈现的大数据进行横向、纵向对比分析，提供多维度财务分析报告，提出财务管理决策。最后基于业务与财务视角，掌握 PowerBI商业智能分析技术应用到管理会计方面，提升业务与财务融合分析能力。在智能财务的发展体系中，RPA机器人流程自动化是关键技术之一，学校应开设“RPA财务机器人开发与应用”课程，培养学生运用 RPA 自动化技术完成网银付款、往来账龄分析、汇率维护、资金管理等任务的能力。学校可结合一些职教龙头企业共同打造财务大数据系列课程教学平台，一站式融合“场景案例”“实验数据”“真实大数据工具”“项目分析方法论”，基于实际问题导向，培养学生建立数据分析思维、跨学科知识运用能力和通过大数据平台进行财务分析、税务预警和税务筹划的能力。校企共同编制信息化立体化教材。企业负责提供真实的典型性实操案例，企业导师参与教材实训平台系统操作演示的视频录制，学生可通过智能手机扫码观看操作视频，真正做到将专业知识讲解与企业实际技能相融合。与远程教育企业共同建立虚拟商业社88第十卷 2022年第 6期天津商务职业学院学报JOURNAL OF TIANJIN COLLEGE OF COMMERCE会环境实训基地，模拟当前背景下真实的企业环境，引入云平台真账实训，设立 智能财税会计信息系统实训 财务共享服务业务处理实训 纳税筹划 税务风险控制 等课程开展专项技能和综合模拟，帮助学生熟知企业整个资金循环过程中业财处理方法、决策，知道如何将AI人工智能、云计算等技术充分运用到财税真实业务场景中自动归纳整理票据数据、凭证，生成账簿、财税报表和纳税申报表，培养学生业财一体化财务管理模式下的工作能力和职业素养。（三）落实财会师资团队的信息化培养对接1X证书，高校应要求财会专业教师积极参加财务大数据、财务共享、业财一体化、RPA财务机器人应用、智能财税、数字化管理会计等师资研修培训班，不断提高教师的现代化财务技能，并打破学科壁垒，学习数据库、编程语言等计算机知识，提高财会教师解决实际问题的综合能力。并鼓励教师与企业对接，定期到建立财务共享中心或业财一体化模式健全的企业进行实地实践，加强与企业教师的沟通和互帮互助，丰富自身的财务实践新知识，提高自身专业水平。学校也应当加强双师型师资建设，与企业共建双师型教师培养培训基地，支持企业技术骨干到学校从教，推进固定岗与流动岗相结合。（四）构建产教融合多元多维评价体系产教融合效果和质量的提高离不开完善的评价体系。产教融合评价可采用多元多主体全过程的评价方式，全过程可包括过程性评价和结果性评价。过程性评价可由学校、行业、合作企业、教师、在校生等多方主体参与，主要评价产教投入方面。学校应从实施方案的制定、经费的落实、智能财税实训基地建设及使用度、教师培训等方面评价；行业应该从学校配合度、职业技能鉴定、课程建设、教师队伍建设等方面进行评价。企业方面可在企业参与度、配合度、资源投入量、企业导师表现等方面进行评价。教师可从学校实训基地建设情况、学生工作态度、学生实践操作水平方面进行评价。在校生可以从专业课程设置、实训基地建设、企业教师指导、专业教师实践能力等方面进行评价。结果性评价主要评价产出成果。结果性评价可由学校、行业、毕业生等多方主体参与。企业可从学生智能财税、大数据技能比赛获奖情况入手。行业应该从学生竞赛获奖、创新创业成果、学校服务社会等方面进行评价。毕业生的成果评价可从学生就业率、专业对口率、本专业创新创业情况等方面入手。六、结语互联网大数据技术改变了财务人员的工作内容、思维模式，而金税四期的推行改变了企业的纳税环境，提高了纳税风险管控的要求。只有将产业发展与教育培养相融合才能培养出既满足企业需求又具有高职业素养的专业人才，而产教融合仅仅靠高职院校单方面努力是不够的，企业和政府部门也需要共同努力，进一步提高产教融合的质量，才能有效提高高职院校毕业生的就业质量，为企业提供符合企业实际需求的、更高素质的会计专业人才，实现学校与企业的双赢。参考文献：1 郭盈盈.“互联网+”背景下高职会计专业产教融合协同育人路径研究.J营销界，2021（06）.2 刘抗英.“互联网+”背景下会计专业产教融合的模式构建J.当代会计，2019（06）.3 徐洪峰.高等职业教育产教融合质量评价体系构建J.长沙民政职业技术学院学报，2021（03）.4 高策然.X 集团财务共享服务中心运营效果及其优化研究G.南华大学，2018.5 蒋亚琴.新商业背景下高职会计专业群产教融合人才培养探究J.职教通讯，2021（04）.责任编辑：陈宏博89