会计必备各税种税率及计算公式【会计实务经验之谈】.doc

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会计必备各税种税率及计算公式【会计实务经验之谈】
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额*征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
二、消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额*税率
不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)
组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数量*单位税额
三、营业税
应纳税额=营业额*税率
四、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率
五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额*税率
月预缴额=月应纳税所得额*25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
服务业：.2361
应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率
七、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额*使用税率
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%
或年应纳税额=租金收入*12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量*单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额*适用税率)
5、契税
契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：
应纳税额=计税依据*税率

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。