会计每月的工作基本流程(三)【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计每月的工作基本流程（三）【会计实务经验之谈】三、 销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款(收到支票或存款存入银行)或：应收票据 (收到商业汇票)或：应收账款 (未收到款项)贷：主营业务收入应交税费应交增值税 (销项税额)2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款XX单位贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)银行存款 (代垫的运杂费)3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款XX单位5、结转已销售产品的销售(生产)成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)贷：其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额)7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费应交XX税(消费税、城建税、教育费附加)四、 筹集资金时1、收到投资借：固定资产(设备、房屋)或：银行存款(货币资金)无形资产(专利权等)贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款(一年以内)或：长期借款(一年以上)3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款(或库存现金)8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交XX税贷：银行存款等六、财产清查时(一)批准前1、盘盈存贷借：原材料(或库存商品)贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料(或库存商品)4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产(二)批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用(定额内合理损耗)其他应收款XX(责任人赔偿)营业外支出 (自然灾害、非常损失)贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。