税收瞎筹划引起的极恐案例-你吓到了吗？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!税收瞎筹划引起的极恐案例，你吓到了吗？【会计实务经验之谈】网友haihan235提供的案例：费用界定不明确的代价案情概况：A公司系C集团的成员企业，是营改增试点企业，增值税一般纳税人。B公司亦属C集团下属企业。A公司注册地X路Y号，该办公房同时也是B公司的所在地，该办公房产权以及在办公区域内设立的食堂、健身中心、医务室等均属B公司所有。在专项检查中，检查人员发现，B公司为A公司提供了办公场所以及后勤保障服务，并将收取的费用以“服务咨询费”名称向A公司开具“上海增值税专用发票”，2012年至2013年，A公司支付上述费用价税合计4000万元。A公司取得发票后进行了认证抵扣。检查员认为该后勤保障服务的收费不属于营改增试点中“应税服务”的范围。A公司不能进行抵扣，检查人员据此责成A公司作进项转出处理，并作出了补缴增值税及加收滞纳金的处理决定。案情分析：A公司解释称：营改增试点后，财务人员对增值税相关规定还不熟悉，政策对后勤保障服务收费征税的界定不是很清楚，故财务人员依据职业判断将其列入了“服务咨询费”。检查人员解释：A公司支付给B公司的费用实际上是B公司提供给A公司使用的办公场所以及相应的保安保洁、各类设施等后勤保障服务，并按该公司实际使用的办公场地面积分摊计算的收费。从性质上判断不属于服务咨询，从法规上看，上述服务也不属于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法附件1的“应税服务”的范围，故应当作进项转出处理。处理结果：根据相关规定，责成A公司补缴增值税226万余元，并加处相应的滞纳金。税官建议：企业需要正确认识现行税法政策，准确把握税法精神，勿因错误解读政策而导致产生税收风险。网友讨论：卡斯帕：后勤保障服务属于营改增吗？当初谁给办理的营改增手续？冰川：不动产租赁及服务属于营业税业务，不属于营改增。haihan235：现在任何都有权利可以申请作为一般纳税人，都是不意味你能够随便开具增值税发票。冰川：没有进行税收筹划，完全可以设立一家物业公司。沧海：说明他们也是乱开票。Caspar：一般纳税人不用审核了吗？haihan235：备案制度不审核。冰川：服务咨询业属于营改增，完全可以申请一般纳税人。caspar：咨询业不是有500万卡线么？半桶：一般纳税人都可以申请的，只要核算清楚。冰川：不知道你这个500万杠杠哪来的。haihan235：一般纳税人：达到标准的必须成为，我们达到标准的可以申请经过批准成为注意以上两个情形！冰川：这个案例纳税筹划太差。haihan235：按照目前的税收管理程序规定，申报纳错税了比未申报纳税还麻烦。因为申报纳错税了纳错的税只能自己去按程序申请退税，同时没有缴纳的作为未申报纳税加收滞纳金处罚，甚至作为偷税处理。卡斯帕：地税是不是也可以以稽查名义去B公司补税？haihan235：正确，地税也可以要求B公司纳税。编者结束语：这个案例真的把我吓到了。A公司补税，地税也可以去B公司要求补税，如果算上B公司缴纳的国税，这个集团的税费补的真够多的了，代价也大了些吧。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。