补交去年的增值税如何入账【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!补交去年的增值税如何入账【会计实务经验之谈】关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：（1）对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）应交税费增值税检查调整（2）对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）贷：应交税费增值税检查调整（3）对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）贷：应交税费增值税检查调整（4）对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：借：应收账款等贷：应交税费增值税检查调整（5）对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：借：其他业务收入等贷：主营业务收入应交税费增值税检查调整（6）对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：借：营业外支出等贷：应交税费增值税检查调整（7）对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费增值税检查调整（8）对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）贷：应交税费增值税检查调整（9）对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：借：待处理财产损溢贷：应交税费增值税检查调整（10）对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：借：原材料（库存商品等）贷：应交税费增值税检查调整（11）对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：借：应交税费增值税检查调整贷：有关科目补充说明：如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费增值税检查调整”科目核算。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。