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财务报表和管理报表的编制
1 范围
财务报表及管理报表的编制
2 控制目标
2.1 提供及时、有效的管理决策数据
2.2 及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息
3 主要控制点
3.1 财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常
3.2 财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。
3.3 生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策
4 特定政策
4.1 每月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理
4.2 财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外报送
4.3 坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：
帐龄计提比例
1年以内 %
1-2年%
2-3年%
3-4年%
4-5年%
5年以上%
4.4 存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。
4.5 固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。
类别预计使用年限净残值率
房屋及建筑物40年1%
机器设备14年1%
其他设备14年1%
4.6 在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。
4.7 无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按__年平均摊销。
4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。
4.9 资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。
4.10 会计电算化管理
会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。
4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照《会计法》、《档案法》的有关要求指定专人管理
5 财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001
步骤
涉及部门
步骤说明
1
工程项目组
统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部
2
储运部
按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部
3
财务部各相关会计
根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表

应收应付会计
应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐龄分析表、应付帐款帐龄分析、其他应付款帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发票未到情况一览表、中间商评估表、主要原材料价格趋势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情况分析表；

费用会计
费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析月报、管理费用分析表；

资金税务会计
资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货物退（免）税申报明细表、生产企业出口货物退（免）税申报汇总表、生产企业出口货物退（免）税申报审批表、生产企业进料加工进口料件申报明细表、企业所得税年度纳税申报表；

成本会计
成本会计编制主要产品单位成本趋势分析、产品制造成本和制造费用表、主要产品单位成本表、制造费用分析表、产品制造成本和制造费用表
4
会计主管
编制经营业绩汇总表(月度)、经营业绩汇总表(累计)、主要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量表、合并报表；
5
财务部-财务主管
汇总管理报表，审核管理报表的准确性。符合要求则送至财务经理处；如不符合要求则返回3各会计处
6
财务部-会计主管
联系财务系统汇总分析填制财务报表，送至财务经理处
7
财务经理
审核管理报表及财务报表，并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。需要的话进入7，如不需要则送至各个副总、总经理处。
8
财务经理
对管理报表及财务报表进行补充说明
9
财务行政相关副总，生产物流相关副总，市场销售相关副总
参阅财务报表，对管理报表进行分析并提出意见
10
总经理/生产经营会
审阅财务报表及有关管理报表，并据此进行决策