端午节公司买粽子发员工-会计如何做账？注意3个涉税点!【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!端午节公司买粽子发员工，会计如何做账？注意3个涉税点！【会计实务经验之谈】端午节，我公司订制了100箱粽子，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税4800元，如何做账？答 复发放福利的分录：借：应付职工薪酬-福利费 30000元应交税费-应交增值税（进项税额）4800元贷：银行存款 34800元进项税额转出的分录：借：应付职工薪酬-福利费 4800元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元涉 税作为福利费的粽子对应的进项税额不得抵扣。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”若公司是将自产的粽子用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的粽子用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。发放职工的粽子属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。根据个人所得税法第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”所以企业发放粽子属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”购入粽子的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。