1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!制造业企业财务成果形成与分配业务的核算【会计实务经验之谈】财务成果形成与分配业务的核算1.职工预借差旅费时借:其他应收款 贷:库存现金银行存款(开出支票时)2.报销差旅费时借:管理费用 库存现金 贷:其他应收款3.直接支付管理费用时借:管理费用 贷:库存现金(银行存款)4.摊销书报费时借:管理费用 贷:预付账款(待摊费用)5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借:管理费用 贷:银行存款6.出售交易性金融资产时借:银行存款 贷:交易性金融资产投资收益7.受资单位宣告分派现金股利时借:应收股利 贷:投资收益8.实际收到股利时借
2、:银行存款 贷:应收股利9.收到罚没收入时借:库存现金(银行存款) 贷:营业外收入10.对外捐赠现金时借:营业外支出 贷:银行存款等11.结算所得税时借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税12.结转收入时借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 以前年度损益调整 贷:本年利润13.结转费用时借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用14.提取盈余公积时借:利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 贷:盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积15. 分配现金股利时借:利润分配应付现金股利 贷:应付股
3、利16.分配股票股利时借:利润分配转作资本的股利 贷:实收资本17.用盈余公积金弥补亏损时借:盈余公积 贷:利润分配-盈余公积补亏18.年末结转本期实现的净利润时借:本年利润 贷:利润分配未分配利润19.年末结清“利润分配”明细账户A.结清有借方发生额明细账户时借:利润分配未分配利润贷:利润分配提取法定盈余公积 应付现金股利 转作股本的股利B.结清有贷方发生额明细账户时借:利润分配盈余公积补亏 贷:利润分配未分配利润小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是目的。千万不要再考试通过之后,放松学习。财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,excel等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。