制造业企业财务成果形成与分配业务的核算【会计实务经验之谈】.doc

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制造业企业财务成果形成与分配业务的核算【会计实务经验之谈】
财务成果形成与分配业务的核算
1.职工预借差旅费时
借：其他应收款
贷：库存现金
银行存款(开出支票时)
2.报销差旅费时
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款
3.直接支付管理费用时
借：管理费用
贷：库存现金(银行存款)
4.摊销书报费时
借：管理费用
贷：预付账款(待摊费用)
5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时
借：管理费用
贷：银行存款
6.出售交易性金融资产时
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
7.受资单位宣告分派现金股利时
借：应收股利
贷：投资收益
8.实际收到股利时
借：银行存款
贷：应收股利
9.收到罚没收入时
借：库存现金(银行存款)
贷：营业外收入
10.对外捐赠现金时
借：营业外支出
贷：银行存款等
11.结算所得税时
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
12.结转收入时
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
　 　公允价值变动损益
　 　以前年度损益调整
贷：本年利润
13.结转费用时
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
　 　财务费用
营业外支出
　 　所得税费用
14.提取盈余公积时
借：利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
　 　贷：盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
15. 分配现金股利时
借：利润分配—应付现金股利
　 　贷：应付股利
16.分配股票股利时
借：利润分配—转作资本的股利
贷：实收资本
17.用盈余公积金弥补亏损时
借：盈余公积
贷：利润分配---盈余公积补亏
18.年末结转本期实现的净利润时
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
19.年末结清“利润分配”明细账户
A.结清有借方发生额明细账户时
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
　 　—转作股本的股利
B.结清有贷方发生额明细账户时
借：利润分配—盈余公积补亏
　 　贷：利润分配—未分配利润
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。