我公司办公室卖了4台旧电脑如何纳税与做账【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!我公司办公室卖了4台旧电脑如何纳税与做账?【会计实务经验之谈】纳税答疑:我济南的公司是个从事酒水批发的增值税小规模纳税人商贸企业,2017年1月9日将办公室的4台旧电脑1030元卖了,请问是否需要缴税?具体缴纳哪些税种?如何账务处理?问题回复:(1) 需要缴纳2%的增值税;增值税=1030/(1+3%)*2%=20元(2) 再根据实际缴纳增值税缴纳13%附加税费(有的地区没有地方水利建设基金);城建税=20*7%=1.40元教育费附加=20*3%=0.60元地方教育附加=20*2%=0.40元地方水利建设基金=20*1%=0.20元税法依据:(财税20099号)第二条的规定:(1) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%减按2%的征收率征收增值税.(2) 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税.(3) 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额(1+3%)应纳税额=销售额2%.会计处理:假如所卖出的旧电脑原价10000元,已经折旧7000元,账务处理如下:(1)借:固定资产清理 3000累计折旧 7000贷:固定资产 10000(2)借:银行存款 1030贷:固定资产清理 1030(3)销售额=1030/(1+3%)=1000(元)应纳增值税额=10002%=20(元)借:固定资产清理 20贷:应交税费应交增值税 20(4)应纳附加税费=20(7%+3%+2%+1%)=2.60(元)借:固定资产清理 2.60贷:应交税费应交城建税 1.40 应交教育费附加 0.60 应交地方教育附加 0.40 应交地方水利建设基金 0.20(5)借:营业外支出 1992.60贷:固定资产清理 1992.60小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。