增值税专用发票形成滞留票的解决之道【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!增值税专用发票形成滞留票的解决之道【会计实务经验之谈】滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在180日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。那么，究竟如何解决这个问题呢？整理归纳如下：一、滞留发票形成的主要原因：1、属于购进免税货物用，专用发票不得认证;2、属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;3、销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;4、购货方接到专用发票超过认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;5、购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;6、购货方发生走逃或注销。二、滞留发票的不利影响国税总局曾经专门发文要求各地税局检查滞留发票，各地税局也积极对滞留发票进行一张不漏的排查，要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明，同时对存在疑点的公司进行现场检查，发现部分公司存在不少滞留发票，主要是企业想偷漏税，做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从表面上看与一般公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。三、解决滞留发票的建议由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留，去抵扣又属于不能抵扣的范围，所以若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做进项税额转出。1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。2、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。3、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。