【成本管理部】项目成本管理规定培训课件.ppt

忠信厚德 义利共生二十三冶建设集团有限公司一体化管控体系实施及推进方案2013/03/31一公司成本管理部五矿二十三冶建设集团项目成本管理规定课件2024/5/21 周二1忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构与职责二四附则管理内容三2024/5/21 周二2忠信厚德 义利共生总则目的和依据建立以集团公司为战略规划中心，子分公司为运营管控中心，项目部为项目实施中心的经营模式，统一项目成本管控方式。依据五矿二十三冶建设集团一体化管控手册，特制定本规定。适用范围本规定适用于集团公司及子分公司（事业部）、项目部。约束对象本规定用于规范集团所有工程项目的成本管理。2024/5/21 周二3忠信厚德 义利共生总则1.“法人管项目+项目经理责任制”的原则；成本管理应遵循的基本原则2.“价本分离、目标控制”的原则；3.“标准化、规范化、精细化的管理原则;4.“动态管理、持续改进的原则。2024/5/21 周二4忠信厚德 义利共生总则成本管理部门指综合性子分公司的成本管理部及专业性子分公司的经营核算部。术语定义工程责任成本工程项目责任成本（简称责任成本）是指工程项目在施工过程中，按照责任者的可控程度，所归集的应由责任者负担的成本。2024/5/21 周二5忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构与职责二四附则管理内容三2024/5/21 周二6忠信厚德 义利共生组织机构与职责2.集团公司成本管理部负责制定成本管理基本制度、相关管理办法及实施细则，负责对子分公司及项目部进行宣贯、督导及执行情况的考核评价。子分公司成本管理部门负责对工程项目进行标前成本测算、责任成本编制、过程成本控制、竣工后成本考核。2项目部负责本项目责任成本的实施，按规定进行过程控制。财务部门协同成本管理部对工程项目的成本进行过程核算、分析、竣工后考核工作，及时提供各阶段实际成本数据。工程技术部门协同成本管理部门进行标前成本测算、开工前责任成本编制、过程成本调整控制，及时提供施工技术方案、工程经济签证文件等技术经济资料。物资设备部门协同成本管理部门进行标前成本测算、开工前责任成本编制、过程成本调整控制，及时提供项目所在地主要材料价格、周转材料租赁价格、主要施工设备租赁价格。人力资源部协同成本管理部门进行项目部的运行费用测算，配置相应管理人员，核定相关管理人员薪酬及保险等标准。集团公司信息管理部协同成本管理部建立成本信息管理系统，子分公司成本管理部门及所属项目部及时录入相关成本信息。实施机构集团公司内控审计部及子分公司财务审计部负责相应层级的项目成本管理制度效能监察、审计工作。集团党群部门负责相应层级项目成本管理的监督、违规违纪的处罚工作。协同机构监督机构2024/5/21 周二7忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构与职责二四附则管理内容三2024/5/21 周二8忠信厚德 义利共生标前成本测算的规定3.1.工程项目投标前，成本测算相关人员应前往项目建设地点实地踏勘，充分了解项目施工环境、周边邻近关系及资源状况。工程投标报价前，投标报价人员在按照招标文件编制完投标报价初稿后，应根据相关人员提供的资料和企业内部定额进行成本测算，以成本测算结果确定最低投标报价（见工程项目成本测算管理办法）。2024/5/21 周二9忠信厚德 义利共生责任成本指标的规定3.2.项目责任成本实成本运行成本项目责任成本范围：工程项目施工所发生的实体成本和管理工程项目施工所产生的运行费用2024/5/21 周二10忠信厚德 义利共生责任成本指标的规定3.2.子分公司以核定的项目责任成本指标与项目部签订子分公司以核定的项目责任成本指标与项目部签订项目业绩考核任务书项目业绩考核任务书，并附项目责任成本预算书，作为对项目部成本管理的考核依据。（见，并附项目责任成本预算书，作为对项目部成本管理的考核依据。（见工程项目责任成本管理办法工程项目责任成本管理办法）。）。以投标成本测算数据为依据，结合项目人员前期调查了解的情况进行相应以投标成本测算数据为依据，结合项目人员前期调查了解的情况进行相应调整，编制项目实施策划书中的计划成本，并核定项目责任成本指标。调整，编制项目实施策划书中的计划成本，并核定项目责任成本指标。工程项目开工前，子分公司成本管理部门参与项目策划书编制，负责成本工程项目开工前，子分公司成本管理部门参与项目策划书编制，负责成本策划工作。策划工作。项目责任成本指标的形成2024/5/21 周二11忠信厚德 义利共生责任成本指标调整的规定3.3.指标不调整条件：工程项目施工过程中，由于项目部自身管理原因而导致的成本费用增大，项目责任成本不予调整。指标调整条件工程项目施工过程中，发生工程量、施工环境、物价等客观情况变化。项目部提交项目部提交“项目责任成项目责任成本调整申请报告本调整申请报告”并附并附“调整责任成本预算书调整责任成本预算书”成本管理部门根据项目部提成本管理部门根据项目部提交的交的“项目责任成本指标调项目责任成本指标调整申请报告整申请报告”，进行调查核，进行调查核实，予以批复，作为项目成实，予以批复，作为项目成本考核依据。本考核依据。指标调整程序2024/5/21 周二12忠信厚德 义利共生3.4.子分公司相关部门按照集团规定组织项目劳务分包或工程分包、主要材料采购、周转材料和主要施工机械租赁招标工作。.项目部成本管理人员要在每月底对项目责任成本按实体工程成本和项目运行费用分别进行核算，编制成本报表上报成本主管部门。每月底要由项目经理组织召开成本分析会，分析成本偏差原因及管理薄弱环节，提出改进意见。.子分公司成本管理部门每月底汇总各项目部的成本报表，分析各项目部成本态势，上报分管领导和集团公司成本管理部。对出现成本重大偏差的工程项目子分公司要立即预警，及时采取措施，进行纠偏；对出现成本特大偏差的项目部要上报集团公司成本管理部。.集团公司成本管理部每月底汇总各子分公司的成本报表，掌握集团所有项目的成本态势，对出现成本特大偏差的工程项目要在集团层面预警，报告集团分管领导，责成子分公司采取果断措施，进行全面纠偏。责任成本控制的规定2024/5/21 周二13忠信厚德 义利共生3.5.成本偏差分为单项偏差和累计偏差，一般成本偏差为单项偏差10万元以内或累计偏差50万元以内，重大成本偏差为单项偏差1050万元或累计偏差50100万元，特大成本偏差为单项偏差50万元以上或累计偏差100万元以上。.年度底和工程项目竣工验收后，项目部成本管理人员要及时归集成本数据，填报“工程项目责任成本考核表”，由子分公司财务部门核实项目责任成本范围内的实际成本。.子分公司成本管理部门负责竣工项目责任成本的考核，考核依据为“项目业绩考核任务书”中签订的项目责任成本指标、施工过程中的项目责任成本调整指标与经核实的项目责任成本范围内的实际成本。.子分公司成本管理部门将项目部责任成本的考核结果提交子分公司业绩考核委员会审批。责任成本考核的规定2024/5/21 周二14忠信厚德 义利共生3.6.子分公司成本管理部门及项目部负责项目成本信息的录入，并保证其及时性和准确性。.子分公司成本管理部门要设专人负责各项目部成本信息录入的管理，督促其及时性，督查其准确性。.集团公司成本管理部协同信息管理部共同建立项目成本管理信息体系，督导各子分公司的成本信息录入。项目成本管控信息化应用的规定2024/5/21 周二15忠信厚德 义利共生3.7.集团公司成本管理部根据成本管理信息体系收集的相关项目成本资料，进行分析，提炼成项目成本指标，建立集团公司项目成本数据库。.集团成本信息库的项目成本指标作为以后类似工程投标的共享资源。建立成本数据库的规定2024/5/21 周二16忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构与职责二四附则管理内容三2024/5/21 周二17忠信厚德 义利共生附则解释单位本规定由集团公司成本管理部负责解释。有效期限本规定自颁布之日起实施，在下一次修订前有效。2024/5/21 周二18忠信厚德 义利共生建百年工程、筑传世精品2024/5/21 周二19