收到了一份利息的增值税专用发票怎么办？【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!收到了一份利息的增值税专用发票怎么办？【会计实务经验之谈】收到了一份“利息”的专票怎么办？我们老板投资有2家公司，甲是工业企业，乙是商贸企业，甲由于生产经营需要经常向乙公司借款，乙公司也会按照税法规定正常开具“利息”的增值税普通发票，我们都知道，利息是不得进行增值税抵扣的，但是4月份我们甲公司突然收到了乙公司开来的一份价税合计为106万元的“利息”的增值税专用发票，请问我们是否需要退回重新开具普票？收到“利息”的专票应该这么来处理我们都知道：支付的借款利息属于贷款服务，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣增值税。不需要退回重开，建议认证后做进项税额转出就可以。（1）支付利息借：财务费用-利息支出 100万元应交税费应交增值税(进项税额) 6万元贷：银行存款 106万元（2）进项税转出借：财务费用-利息支出 6万元贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 6万元【付银行贷款利息，银行需要开发票吗？】付银行贷款利息，银行需要开发票中华人民共和国发票管理办法规定，一切从事生产经营的单位，收款时都必须开发票。并没有例外的规定和授权税务机关对某些行业网开一面。银行收取利息，是一项增值税应税行为，所以，必须开发票，如果不开，就是违法行为。不论税务认不认，都是违法行为。就象闯红灯不论是否被拍，都是违法行为一样。从这个角度看，银行应该开发票，企业就应该取得发票，否则就算“应该取得但未取得合法有效凭证”。但是，实务中有的银行不开利息发票、企业不用发票列支利息，却没有事。这属于是实务中的一项惯例，有这项惯例的存在，贷款企业也可以用回单入账。但要注意一点，如果向银支付的是手续费、咨询费、服务费等费用，哪怕在实务中，也可能遇上税务要求企业用发票列支的要求。这些费用的发票风险，比利息大。【金融机构开的利息发票可以抵扣吗？】中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售方单独开的“价外费用利息收入”的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。