青岛国税：专用发票代开(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!青岛国税：专用发票代开（老会计人的经验）业务简介：已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，经营需要增值税专用发票的可提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。纳税人提供资料：（一）税务登记证副本（审核）；（二）代开增值税专用发票缴纳税款申报单（一式两联）；工作步骤：（一）纳税人需要代开增值税专用发票的，到办税服务厅报表发放区（发票管理窗口）领取并填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单；（二）纳税人持填写好的代开增值税专用发票缴纳税款申报单连同税务登记证副本到发票管理窗口申报预缴税款。对于税款倒扣成功的可以直接代开专用发票。如纳税人未与主管国税机关签订银行扣税协议的，发票管理窗口应向纳税人开具税收缴款书（银行经收专用），通知纳税人先到银行缴纳税款，待税款上解入库销号后，方可为其代开专用发票（一般为3个工作日）。代开货运专用发票的，还应提报以下资料：1.中华人民共和国机动车行驶证及船舶所有权登记证复印件；2.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明复印件；3.税务登记证或临时税务登记证副本、经办人合法身份证件及复印件；4.加盖银行收讫章的税收缴款书原件（签订银行扣税协议并已倒扣税款成功的纳税人，可直接开具增值税专用发票）；5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同复印件及出包、出租方车辆、船舶营运资质的有效证明原件及复印件；6.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明原件及复印件7.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明复印件。代开发票应按下列要求填写有关项目：1.“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；2.“税率”栏填写增值税征收率；3.销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称；4.销方开户银行及帐号栏内填写税收完税凭证号码；5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号；6税务机关在代开货运专票时，货运专票税控系统在货运专票左上角自动打印“代开”字样；“税率”栏填写小规模纳税人增值税征收率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和小规模纳税人增值税征收率计算得出的增值税额；“备注”栏填写税收完税凭证号码；7其他项目按照专用发票填开的有关规定填写；8纳税人应在代开的专用发票上加盖本单位的发票专用章。为方便纳税人代开专用发票，市局在青岛市国家税务局网站开通了网上代开发票申请单录入功能，符合代开条件的纳税人可通过该模块进行代开发票的预申请。主管国税机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，纳税服务部门应按照增值税一般纳税人作废或开具红字专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联专用发票，第五联代开发票岗位留存，以备发票的扫描补录，第六联交税款征收岗位，用于代开发票税额与征收税款的定期核对，其他联次交增值税纳税人。经纳税服务部门负责人批准后，代开专用发票人员到发票发售窗口领取专用发票，并将相应发票的电子信息读入防伪税控代开票系统。代开专用发票人员应在每月纳税申报期的第一个工作日，将上月所开具的代开发票数据抄取、传递到防伪税控报税系统。代开专用发票金税卡、税控盘等专用设备发生故障的，纳税服务部门应使用留存的发票第五联进行扫描补录。特别提醒（一）增值税一般纳税人取得防伪税控系统代开的增值税专用发票，应在自发票开具之日起180日内到青岛地区任一国税机关办税服务厅办理发票认证；（二）代开发票的小规模纳税人在纳税申报时要申报全部销售额（包括代开发票的销售额），代开发票已预缴的税款填在已预缴栏抵缴；（三）个体工商户代开增值税专用发票可依照中华人民共和国增值税暂行条例的规定选择放弃免税权，缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。纳税人办理时限：小规模纳税人经营业务需要增值税专用发票的，随时可申请带开增值税专用发票。税务机关完成时限：税款入库后资料完整齐全即时办结。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。