浙江地税：扣缴义务人申报(老会计人的经验).doc

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浙江地税：扣缴义务人申报（老会计人的经验）
　一、业务概述
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
二、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例
《浙江省地方税务局转发国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（浙地税函[2010]25号）
《浙江省地方税务局、中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知》（浙地税发[2008]84号）
国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）
三、纳税人应提供主表、份数
1．扣缴一般税费：《综合申报表（代扣代缴、代收代缴、委托代征适用）》（SB001）及《代征代售、代扣代缴税（费）款明细报告表》（SB001-1），2份
2．扣缴企业所得税：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（SB026），2份
3．扣缴个人所得税：不使用【个人所得税全员申报系统】代扣代缴个人所得税的，需填报《扣缴个人所得税报告表》（SB008）及《支付个人收入明细表》（SB008-1），3份
4．扣缴限售股转让所得个人所得税：《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》（SB004），2份
四、纳税人应提供资料
无
五、纳税人办理业务的时限要求
扣缴义务人按照所扣缴税款种类法定的申报纳税期限办理。个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，申报期限为次月15日内。
机动车车船税由从事交通事故责任强制保险的保险机构代收代缴。车船税按年征收，期限由市、县（市、区）级以上地税局决定。
对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人每次与非居民企业签订有关的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
七、工作标准和要求
（一）上门申报
1．审核、接收资料
（1）审核扣缴义务人填报的《综合申报表（代扣代缴、代收代缴、委托代征适用）》（SB001）和《代征代售、代扣代缴税（费）款明细报告表》（SB001-1）或《扣缴个人所得税报告表》（SB008）及《支付个人收入明细表》（SB008-1）、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》（SB004）、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（SB026）填写是否完整准确，印章是否齐全；
（2）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
（3）符合条件的，在《税友龙版》系统（税友龙版）中正确录入上述报表信息。
（4）审核无误的，在相应申报表上签属意见后返还一份给扣缴义务人。
2．资料归档
（二）电子申报
扣缴义务人登录【浙江地税因特网办税服务系统】，录入《代征代售、代扣代缴税（费）款明细报告表》（SB001-1）、《支付个人收入明细表》（SB008-1）数据，产生《综合申报表（代扣代缴、代收代缴、委托代征适用）》（SB001）、《扣缴个人所得税报告表》（SB008）、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》（SB004）或《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（SB026），保存并提交后完成纳税申报。
（三）运用客户端软件申报
扣缴义务人可下载安装【个人所得税全员申报系统】客户端软件，扣缴个人所得税，并通过登录【浙江地税因特网办税服务系统】上传个人所得税扣缴明细。
代收车船税的保险机构每月10日前以常用的各类数据格式，如Excel电子表格文件（*.xls），DBF文件（*.dbf）、文本文件（*.txt）等汇总《车船税代收代缴明细表》信息，通过【不动产建筑业（车船税）管理软件】将有关数据导入到《税友龙版》中，产生汇总数进行扣款。
（四）申报成功后，各种申报表都能按纸质样式进行“另存为”或“打印”，未当场打印的也能在事后通过查询原貌显现表式并予以打印。非数字证书用户，应按市、县（市、区）局规定的时间报送纸质资料进行归档。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。