增值税纳税申报常见审核错误处理方法一览(老会计人的经验).doc

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增值税纳税申报常见审核错误处理方法一览（老会计人的经验）
1.审核失败，表中存在数据错误，该如何处理？
答：请查看左上角黄颜色的审核提示，根据提示进行修改。
2.审核提示：B50必须报送，行数不得为0！如何处理？
答：如果您的《B06附列资料一（本期销售情况明细）》，第2、4、5、9b、12、13a、13b行次中任何一行显示为蓝色，就需要填写《B50营改增税负分析测算表》。
如果B06附表一以上行次有销售额的，那么B50就按不同税率分行填写；
如果B06附表一以上行次没有销售额的（销售额为0），可在B50中选择“应税代码项目及名称、增值税税率或征收率、营业税税率”，选好这三项以后直接保存即可。
（应税代码项目及名称选什么？需要根据您企业实际情况去选择，每个企业情况不同，请您自己选择相应的项目）。
3.审核提示：B50中第1行营业税税税率不可为0！如何处理？
答：《B50营改增分析测算表》中，营业税税率未选择，选择相对应的税率即可。
4.审核提示：B50中第1行第11列必须小于等于第3列，并小于等于第10列。如何处理？
答：在B50中，第11列对应行次填入负数。
5.审核提示：B50中第3列各行之和应等于价税合计应为值（尾差容许为+-250）。如何处理？
答：如果您填写了《B06附列资料一（本期销售情况明细）》的第2、4、5、9b、12、13a、13b行次，就需要填写《B50营改增税负分析测算表》。
填写时需要满足以下关系：
《B06附表一》第11列“价税合计”的第2+4+5+9b+12+13a+13b行次=《B50营改增测算表》的第3列价税合计
6.审核提示：第1行不允许增值税差额征收，请将增值税本期实际抵扣金额置为0；请将营业税本期发生额置为0！如何处理？
答：B50中的“增值税本期实际扣除金额”是第4列，“营业税本期发生额”是第9列，这两列是“允许差额扣除”的企业才可以填写的。
B50中“应税品目代码及名称”的下拉框里，有两列标志。Y代表允许扣除，N代表不允许扣除。（见下图）下拉框中第1列的标志Y/N代表“增值税差额扣除”，对应该表第4列“增值税本期实际扣除金额”；下拉框中第2列的标志Y/N代表“营业税差额扣除”，对应该表中第9列“营业税本期发生额”。
如果您确实要填写第4列“增值税本期实际扣除金额”和第9列“营业税本期发生额”，请正确选择“应税品目代码及名称”。

7.审核提示：B45中第1行第2列“税额”应等于B07中第3列的第12行-第11行-第10行的数据。如何处理？
答：当《B07附列资料（二）（本期进项税额明细）》填有数据时，需要填写《B45本期抵扣进项税额结构明细表》。
两表之间有勾稽关系，填写时需要满足以下关系：
B07进项表中第12栏税额–第11栏税额-第10栏税额=《B45本期抵扣进项税额结构明细表》右上角的第1行“税额”栏

8.审核提示：B05中第8行第1列“免税销售额”应等于B44“免税项目:免征增值税项目销售额合计值”。如何处理？
答：B06附表一的第四大部分“免税”栏填写数据后，会自动翻到主表第8行“免税销售额”栏，且需要填写《B44增值税减免税申报明细表》下半部分的免税项目。
两表之间有勾稽关系，填写时需要满足以下关系：
[主表]第8行“免税销售额”=《B44增值税减免税申报明细表》下半部分“免税项目”的第1列“免征增值税项目销售额”合计。
9.审核提示：B05中第23行“应纳税额减征额”应等于B44中“减税项目：本期实际抵减税额合计值”。如何处理？
答：（1）当增值税主表第23行“应纳税额减征额”填有数据时，需要填写《B44增值税减免税申报明细》的上半部分“减税项目”。
（2）填写时需要满足以下关系：
《B05主表》第23行“应纳税额减征额”的“本月数”=《B44增值税减免税申报明细表》的上半部分“减税项目”第1行第4列“本期实际抵减税额”。
10.审核提示：B05第23行第1列本期减征额不得大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和。如何处理？
答：B05主表第23行金额要小于等于第19行与第21行之和。
11.审核提示：该纳税人没有简易征收资格！如何处理？
答：B06附表一，只要填写了第8-13b行次，审核或保存时就会提示的，这只是一个提示，可以忽略，继续保存。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。