关于专票弄丢了怎么处理等9个问题(老会计人的经验).doc

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关于专票弄丢了怎么处理等9个问题（老会计人的经验）
1　农产品收购普票可以做进项抵扣吗？
您好！根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。”
以上答复仅供参考。
2　企业所得税申报需下载吗？
您好！2016年企业所得税汇算清缴申报端口已在湖北国税网上办税服务厅开通，您可登陆网上办税服务厅进行汇算清缴，此功能需插入纳税人CA数字钥匙（含金税盘、税控盘）登陆，无需下载软件进行申报。具体申报方式，请您与主管税务机关咨询。
以上答复仅供参考。
3　多处所得个税申报？
您好！如您咨询的是个人所得税申报问题，请您咨询当地地税部门。
4　污水处理增值税？
您好！根据《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）规定：“……对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。”
以上答复仅供参考。
5　增值税暂行条例
您好！请您参考《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）。
6　年报申请要在几月之前完成？
您好！目前收到的通知2016年企业所得税汇算清缴申报期截止日期为2017年5月31日。
7　怎么查看进项抵扣明细？
您好！请您咨询网报系统运维，运维电话可拨打027-12366转人工获取。
8　专票弄丢了怎么处理？
您好！根据全国纳税服务规范规定，专票遗失，纳税人需向税务机关报告，税务机关备案；根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）规定：“三、简化丢失专用发票的处理流程
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。”
以上答复仅供参考。
9　核定征收的小微企业享受优惠问题？
您好！根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）规定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”
以上答复仅供参考。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。