生产企业出口退税实务操作培训讲义.ppt

生产企业出口退税业务知识培训 可编辑可编辑1 1第1章 出口货物退（免）基础知识n n1.1.1.1.出口货物退（免）税的实施范围出口货物退（免）税的实施范围n n1.2.1.2.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 n n1.3.1.3.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 n n1.4.1.4.出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率 n n1.5.1.5.出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）可编辑可编辑2 21.1.1.1.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围 享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者、没有进出口经营权的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。上述对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他职业执业手续，经商务部（原国家对外贸易经济合作部，下同）及其授权单位赋予进出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指登记注册为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。上述特定退（免）税的企业和人员是指国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和个人。上海出口退税网上海出口退税网 3 31.1.1.1.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围 我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：【第一类】是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管出口退税的税务机关申报办理退（免）税。对只是提供货源，而没有取得进出口经营权的市（县）外贸企业不可以申报办理退（免）税。【第二类】是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。以及经省商务厅（原省级外经贸部门，下同）批准的实行自营进出口权登记制的国有、集体生产企业。上海出口退税网上海出口退税网 4 41.1.1.1.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围【第三类】是经国家商务部批准的有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司等。这类企业，既有出口货物生产性能，又有出口货物经营（贸易）性能。对此，凡是执行外贸企业财务制度、无生产实体、仅从事出口贸易业务的，可比照第一类外贸企业的有关规定办理退（免）税；凡是有生产实体，且从事出口贸易业务，执行工业企业财务制度的，可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退（免）税。【第四类】是生产型外商投资企业。【第五类】是委托外贸企业代理出口的企业。有进出口权的外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，无进出口经营权的内资生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品），亦可办理退税。上海出口退税网上海出口退税网 5 51.2.1.2.出口货物退（免）税的出口商范围出口货物退（免）税的出口商范围【第六类】经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业和合资连锁企业（简称“商业合资企业”），其收购自营出口业务准予退税的国产货物范围，按外经贸部规定出口经营范围执行。【第七类】是特准退还或免征增值税和消费税的企业。【第八类】是其他形式的企业，包括从事对外贸易活动的其他组织和注册登记为个人为个体工商户、个人独资企业或合伙企业的个人（包括外国人）等上海出口退税网上海出口退税网 6 61.2.1.2.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 1、一般退（免）税的货物范围 （1）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。（2）必须是报关离境的货物。（3）必须是在财务上作销售处理的货物。（4）必须是出口收汇并已核销的货物。（5）必须提供退税申报所要求的有关单证。出口货物只有在同时具备上述五个条件情况下，才能向税务部门申报办理退税。否则，不予办理退税。特准退（免）税货物范围 在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值税和消费税。上述两点均属于“既免税、又退税”的范围。上海出口退税网上海出口退税网 7 71.3.1.3.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 2、不予退税的免税出口货物 对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税的，不予办理出口退税。出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。上述一点属于“只免税、不退税”的范围。上海出口退税网上海出口退税网 8 81.3.1.3.出口退（免）税的货物范围出口退（免）税的货物范围 3、不予退（免）税的出口货物 对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税。简单的理解就是取消退税的货物，这部分货物还要视同内销征税。上述一点属于“不免税、不退税”的范围。上海出口退税网上海出口退税网 9 91.4.1.4.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种：【1是】免，对出口货物免征增值税。这种方法主要适用于以来料加工贸易方式出口的货物、小规模纳税人出口的货物、有出口卷烟经营权的企业出口国家计划以内的卷烟，以及计算机软件出口，还有国家统一规定免税的货物（如军品、古旧图书等）【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。这种方法主要适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等。上海出口退税网上海出口退税网 10101.4.1.4.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材（2005年7月1日起停止执行）。根据国税发【2006】102号国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知之规定“退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业和小型出口企业，在审核期间出口的货物，应按统一的按月计算免、抵、退税的办法计算免抵税额和应退税额。原审核期内只免抵不退税的税收处理办法停止执行。”【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。上海出口退税网上海出口退税网 11111.4.1.4.出口货物退（免）税的方法出口货物退（免）税的方法 现行出口货物消费税的退（免）税办法主要有2种：【1是】免税。生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。【2是】退税。对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。上海出口退税网上海出口退税网 12121.5.1.5.出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率 退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、9%、5%，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退税率按国家税务总局制定的出口货物退税率文库执行。请关注中国出口退税咨询网。上海出口退税网上海出口退税网 13131.5.1.5.出口货物退（免）税的税率出口货物退（免）税的税率退税率文库查询途径：l升级最新代码库后在退税申报系统中查询l 由于总局要对退税率文库进行鉴定，因此总局的代码库发布可能滞后上海出口退税网上海出口退税网 14141.6.1.6.出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）出口货物退（免）税的地点（退税管辖权）退（免）税地点，是出口企业按规定申报退（免）税的所在地，按有关规定，出口退（免）税的地点划分为以下几种情况：【一是】外贸企业自营（委托）出口的货物，由外贸企业向其所在地主管出口退税的国税机关申报办理。【二是】生产企业自营(委托)出口的货物,报经其主管征税的税务机关审核后,再向其主管出口退税的税务机关申报办理。【三是】出口企业在异地设立分公司的，总支机构有出口权，分支机构是非独立核算的企业，一律汇总到总支机构所在地办理退（免）税，经过外经贸部批准设立的独立核算的分支机构，且有自营出口权，可以在分支机所在地申报办理退（免）税。【四是】其他特准予以退税的出口货物，如外轮供应公司等销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物等，由企业向所在地主管出口退税的国税机关申报办理退税。上海出口退税网上海出口退税网 1515第2章 免抵退税的基本政策规定n n2.1.2.1.免抵退税的概念免抵退税的概念 n2.2 免抵退收入的确定免抵退收入的确定 n n2.3.2.3.免抵退税的凭证管理免抵退税的凭证管理n n2.4.2.4.免抵退税的电子信息管理免抵退税的电子信息管理 n n2.5.2.5.生产企业出口退税申报流程生产企业出口退税申报流程 上海出口退税网上海出口退税网 16162.1.2.1.“免、抵、退免、抵、退”税的概念税的概念n“免、抵、退”税是出口退税的一种方式。我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。上海出口退税网上海出口退税网 17172.2 2.2 免抵退收入的确定免抵退收入的确定n生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国增值税暂行条例等有关规定予以核定。上海出口退税网上海出口退税网 18182.2.2.2.免抵退税的凭证管理免抵退税的凭证管理 生产企业在办理免抵退税时须提供以下凭证：l 出口货物报关单（出口退税专用）l 出口收汇核销单l 出口发票委托外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出口证明上海出口退税网上海出口退税网 19192.2.1 2.2.1 出口货物报关单（出口退税专用）出口货物报关单（出口退税专用）出口报关单是办理免抵退税的重要凭证之一，生产企业在办理免抵退税申报时所提供的出口报关单必须是“退税专用联”，即黄联报关单。出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）90日后的第一个申报期之前必须向税务机关提供出口报关单（退税专用联），否则视同内销。上海出口退税网上海出口退税网 20202.2.2 2.2.2 收汇核销单（出口退税专用）收汇核销单（出口退税专用）收汇核销单首先由企业根据出口货物的情况，进行填写并盖章；其次由报关的海关根据出口货物的情况进行审核并盖“出口货物验讫章”骑缝印；最后由当地外汇管理局凭银行结汇水单核销收汇情况，并盖“已核销”印。出口单位填写核销单应当准确、齐全、不得涂改，并与出口货物报关单上所载的内容一致。对于预计收款日期超过报单日期180天以上（含180天）的远期收汇，出口单位应在报关前凭远期出口合同、核销单向外管局备案，并应当在核销单的“收款方式”栏注明远期天数，未向外管局备案，一律视作即期出口收汇。出口企业在货物报关出口之日起（以报关单上注明的出口日期为准）210天内向税务机关提供收汇核销单（远期收汇除外），否则视同内销征税。上海出口退税网上海出口退税网 21212.3.2.3.免抵退税的电子信息管理免抵退税的电子信息管理 生产企业在办理免抵退税的过程中，除了要提供纸质凭证，其申报的出口数据必须和海关提供的电子数据核对通过后才能办理免抵退税。对于申报出口货物没有电子信息的或电子信息核对不上的，不予办理免抵退税。上海出口退税网上海出口退税网 2222可编辑可编辑2323第3章 出口退税应退增值税计算n n3.1.3.1.出口货物退（免）税的计税依据出口货物退（免）税的计税依据 n n3.2.3.2.出口货物应退增值税的计算出口货物应退增值税的计算 3.2.1.3.2.1.免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 3.2.2.3.2.2.免抵退税额的计算免抵退税额的计算 3.2.3.3.2.3.应退税额、免抵税额的计算应退税额、免抵税额的计算 上海出口退税网上海出口退税网 24243.1 3.1 要点：要点：出口货物退（免）税的计税依据出口货物退（免）税的计税依据 生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据为生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据为“离岸价格离岸价格”、“海海关已核销的免税进口料件组成计税价格关已核销的免税进口料件组成计税价格”和和“当期进项税额当期进项税额”。n n a a、采用、采用“免、抵、退免、抵、退”办法计算出口退税的，退（免税）依据当办法计算出口退税的，退（免税）依据当期进项税额、出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。期进项税额、出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价。n n b b、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上、有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。述依据外增加海关已核销免税进口料件的组成计税价格。n n c c、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额来料加工复出口货物的外销收入属于免税收入，不计算退税额上海出口退税网上海出口退税网 25253.2.1 3.2.1 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（出口货物征税税率出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免税购进原材料价格（出口货物征税税率出口货物退税率）免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。进料加工免税进口料件的组成计税价格货物到岸价格海关实征关税海关实征消费税可编辑可编辑26263.2.2 3.2.2 免抵退税额的计算免抵退税额的计算 免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价出口货物退税率免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额免税购进原材料价格出口货物退税率可编辑可编辑27273.2.3 3.2.3 应退税额、免抵税额的计算应退税额、免抵税额的计算 当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额当期期末留抵税额 当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额当期免抵退税额 当期免抵税额0 “当期期末留抵税额”为当期增值税纳税申报表的“期末留抵税额”。上海出口退税网上海出口退税网 28283.2 3.2 要点：出口货物应退增值税的计算要点：出口货物应退增值税的计算 l l免：免征出口环节增值税免：免征出口环节增值税l l剔：从全部进项税额中剔除一部分调增出口产品的成本剔：从全部进项税额中剔除一部分调增出口产品的成本n n免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额n n免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额l l抵：国家本应退还的增值税改为先抵扣内销货物的销项税额，即国家抵：国家本应退还的增值税改为先抵扣内销货物的销项税额，即国家少佂了税，变相的退还给了企业。少佂了税，变相的退还给了企业。l l退：是指上面未抵扣完的余额，用退税指标（免抵退税额）来衡量。退：是指上面未抵扣完的余额，用退税指标（免抵退税额）来衡量。n n免抵退税额免抵退税额n n免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额上海出口退税网上海出口退税网 29293.2 3.2 要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题l l例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为100100万元，假万元，假设调整成本部分为设调整成本部分为2020万元。万元。l l计算步骤：计算步骤：uu免：免：“免免”增值税增值税uu剔：全部进项税额中调整成本的部分剔：全部进项税额中调整成本的部分2020万元万元uu抵：全部进项税额减去调成本后的余额到内销销项税额中去抵扣抵：全部进项税额减去调成本后的余额到内销销项税额中去抵扣（100 100 20 20 8080万），假设：万），假设：内销销项税额内销销项税额100100万万：100 100 80 80 2020，国家不办理退税，企，国家不办理退税，企业只要缴纳业只要缴纳2020万元税款万元税款内销销项税额内销销项税额8080万万：80 80 80 80 0 0，国家不办理退税，企业，国家不办理退税，企业应纳税款为应纳税款为0 0内销销项税额内销销项税额6060万万：60 60 80 80 -20-20万万，2020万元作为万元作为“退退”税，需要和退税指标比较税，需要和退税指标比较上海出口退税网上海出口退税网 30303.2 3.2 要点：出口货物应退增值税的计算例题要点：出口货物应退增值税的计算例题 l l例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为例题：某企业既有内销又有外销，当期全部进项税额为100100万万元，假设调整成本部分为元，假设调整成本部分为2020万元。万元。l l计算步骤：计算步骤：内销销项税额内销销项税额6060万：万：60 60 80 80 -20-20万万，2020万元作万元作为为“退退”税，需要和退税指标比较税，需要和退税指标比较n n退税指标：免抵退税额退税指标：免抵退税额 离岸价离岸价*退税率退税率 抵抵减额减额n n假设退税指标为假设退税指标为3030万万，则，则2020万全退万全退n n假设退税指标为假设退税指标为1515万万，则只能退，则只能退1515万，余下万，余下5 5万万留到下月继续抵扣留到下月继续抵扣上海出口退税网上海出口退税网 3131申报注意事项n n及时取得纸质报关单、核销单及时取得纸质报关单、核销单n n及时进行报关单信息确认（在电子口岸子系统中操作）及时进行报关单信息确认（在电子口岸子系统中操作）n n及时核销及时核销n n及时申报及时申报n n及时审核及时审核可编辑可编辑3232几个主要文件简介n n国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发生产企业出口货物生产企业出口货物“免、抵、退免、抵、退”税管税管理操作规程（试行）理操作规程（试行）的通知的通知（国税发（国税发200211200211号）号）n n国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发（国税发200464200464号）号）n n国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知的通知（国税发（国税发200551200551号号 ）n n国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知）（度（暂行）的通知）（国税发国税发20051992005199号号）、）、关于出口货物关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知（国税函退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知（国税函20062006904904号）号）可编辑可编辑3333生产企业出口退税申报系统培训 上海出口退税网上海出口退税网 3434上海出口退税网上海出口退税网 3535第4章 生产企业出口退税申报系统n n4.1.4.1.系统概述系统概述 4.1.1.4.1.1.硬件环境硬件环境 4.1.2.4.1.2.软件环境软件环境 4.1.3.4.1.3.软件安装软件安装 n n4.1.3.1.4.1.3.1.第一次安装第一次安装 n n4.1.3.2.4.1.3.2.重新安装软件重新安装软件 上海出口退税网上海出口退税网 36364.1.3.1 4.1.3.1 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装执行安装文件：生产退税申报V7.X_SETUP.exe 出现如下画面：上海出口退税网上海出口退税网 37374.1.3.1 4.1.3.1 生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装 点击“下一步”按钮，显示：上海出口退税网上海出口退税网 38384.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装点击“下一步”按钮，显示：上海出口退税网上海出口退税网 39394.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装点击“是”，显示：该路径为默认安装路径。如要更改安装路径可点击“浏览”按钮进行更改。上海出口退税网上海出口退税网 40404.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装选定文件夹名称，点击“下一步”按钮。特别注意：安装目录不能含有空格，特别注意不要安装到”program files”以及”my document”等目录下。上海出口退税网上海出口退税网 41414.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装点击“下一步”按钮，显示：上海出口退税网上海出口退税网 42424.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装点击“下一步”按钮，显示：上海出口退税网上海出口退税网 43434.1.3.14.1.3.1生产企业出口退税申报系统生产企业出口退税申报系统7.X7.X版的安装版的安装复制文件完毕后，显示：点击“完成”按钮，系统正式安装完毕。上海出口退税网上海出口退税网 44444.1.3.24.1.3.2生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载出口退税申报系统的卸载删除需通过“控制面板”来操作，如下图所示：上海出口退税网上海出口退税网 45454.1.3.24.1.3.2生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载选择要卸载的申报系统，如“生产企业出口退税申报系统8.X版”，选重之后会出现“更改/删除”按钮，点击“更改/删除”按钮出现下图：上海出口退税网上海出口退税网 46464.1.3.24.1.3.2生产企业出口退税申报系统的卸载生产企业出口退税申报系统的卸载点击“确定”后，弹出“修改”、“修复”、“删除”三个选项框。卸载申报系统请点击“删除”选项，按“下一步”键则会完全删除，如下图所示：可编辑可编辑4747第4章 生产企业出口退税申报系统n n4.2.4.2.系统设置系统设置 4.2.1.4.2.1.系统维护系统初始化系统维护系统初始化 4.2.2.4.2.2.系统维护系统配置系统配置设置与修改系统维护系统配置系统配置设置与修改 4.2.3.4.2.3.系统维护系统配置系统参数设置与修改系统维护系统配置系统参数设置与修改 4.2.4.4.2.4.系统维护系统设置系统口令与修改（可不操作）系统维护系统设置系统口令与修改（可不操作）上海出口退税网上海出口退税网 4848系统的启动系统的启动双击桌面的“生产企业出口退税申报系统6.X版”快捷方式图标或在桌面点击左下角“开始”按钮，在“程序”中选择“出口退税电子化管理系统”，点击“生产企业出口退税申报系统V7.X”，系统开始运行，显示系统的登录界面，如图下图所示，在用户名一栏输入用户名“sa”，点击“确定”上海出口退税网上海出口退税网 4949系统初始环境的设置系统初始环境的设置系统登陆显示如下图所示，输入本次申报所属期之后点击“确定”按钮。上海出口退税网上海出口退税网 50504.2.14.2.1系统初始化选择“系统维护”菜单中的“系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，如下图所示，在编辑框中输入“YES”之后点击确定开始初始化，初始化后要做系统重入。“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该操作仅限于系统安装或第一次正式使用前执行此项操作。上海出口退税网上海出口退税网 51514.2.24.2.2系统配置设置与修改选择“系统维护系统配置设置与修改”如下图所示：上海出口退税网上海出口退税网 52524.2.24.2.2系统配置设置与修改在此设置企业信息，如下图所示：点击“修改”按钮，进行修改，企业按真实情况如实填写相应信息，确认无误后点击“保存”按钮，如要放弃修改，点击“放弃”。修改完成后，按“退出”按钮，系统要求重新进入，点击“是”，重新进入系统。上海出口退税网上海出口退税网 53534.2.2 4.2.2 系统配置设置与修改注意事项系统配置设置与修改注意事项n n企业代码：企业代码：1010位海关代码位海关代码n n纳税人类别：纳税人类别：1 1（一般纳税人）（一般纳税人）n n计税计算方法：计税计算方法：1 1（免抵退）（免抵退）n n进料计算方法：进料计算方法：1 1（实耗法）、（实耗法）、2 2（购进法）（购进法）n n分类管理代码：分类管理代码：B B（先退税后补单）或（先退税后补单）或C C（提交两单）（提交两单）n n修改后必须重新启动申报系统修改后必须重新启动申报系统上海出口退税网上海出口退税网 54544.2.34.2.3系统参数设置与修改选择“系统维护系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作：上海出口退税网上海出口退税网 5555 4.2.34.2.3系统参数设置与修改l系统备份路径：系统备份数据的存放路径，请使用默认路径。l网络数据路径：此功能无需操作。l进料加工：无进料加工业务的企业，请选择“没有进料加工”。有进料加工的企业必须选择“有进料加工”。此项选择可根据实际业务情况在后期自行进行修改。l进料免税证明开具方式：请按税务机关要求选择。l远程申报：请按税务机关要求选择。l单证收齐时限：报关单收齐时限90天，核销单收齐时限：180天。l征收率设置：此项为小规模纳税人征收率，一般纳税人不需要设置。l屏幕提示、响铃设置，可以根据自己的需要设置。l一致性检查：保持打勾即可。上海出口退税网上海出口退税网 56564.2.3 4.2.3 系统参数设置与修改注意事项系统参数设置与修改注意事项n n系统备份路径：如需要修改不得选择根目录系统备份路径：如需要修改不得选择根目录n n进料加工：无进料加工的可选择进料加工：无进料加工的可选择“没有进料加工没有进料加工”n n进料免税证明开具方式：全部出口开具免税证明（购进法无此选项）进料免税证明开具方式：全部出口开具免税证明（购进法无此选项）n n征收率设置：一般纳税人无需设置征收率设置：一般纳税人无需设置n n修改后必须重新启动申报系统修改后必须重新启动申报系统上海出口退税网上海出口退税网 57574.2.44.2.4系统口令设置与修改选择“系统口令设置与修改”进行系统口令设置，如下图所示。在此功能模块中，用户（管理员身份）可以进行增加新用户、修改各用户的口令及删除等设置。如果以非管理员身份进入，则只能修改本人的口令。不建议操作此功能！修改口令只能通过该按钮进行修改。上海出口退税网上海出口退税网 5858第4章 生产企业出口退税申报系统n n4.3.4.3.出口退税申报出口退税申报 4.3.1.4.3.1.免抵退明细数据采集免抵退明细数据采集 n n4.3.1.1.4.3.1.1.进料加工手册登记录入（一般贸易企业忽略此步）进料加工手册登记录入（一般贸易企业忽略此步）n n4.3.1.2.4.3.1.2.进口料件明细申报录入（一般贸易企业忽略此步）进口料件明细申报录入（一般贸易企业忽略此步）n n4.3.1.3.4.3.1.3.出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入 n n4.3.1.4.4.3.1.4.收齐出口单证明细录入收齐出口单证明细录入 n n4.3.1.5.4.3.1.5.生成出口货物冲减明细生成出口货物冲减明细 n n4.3.1.6.4.3.1.6.进料加工海关手册核销（一般贸易企业忽略此步）进料加工海关手册核销（一般贸易企业忽略此步）上海出口退税网上海出口退税网 59594.3.1.1 4.3.1.1 进料加工手册登记进料加工手册登记“海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步。用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。此时，用户就必须先进行“进料加工手册登记”，手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业将合同备案情况按要求录入申报系统，在申报期内报送到税务机关。选择“基础数据采集进料加工手册登记录入”进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该手册相关数据。如果企业无发生进料业务时，无须使用该模块。注意：关于手册“有效期”过期提示，企业可忽略，不影响申报操作。上海出口退税网上海出口退税网 60604.3.1.1 4.3.1.1 进料加工手册登记进料加工手册登记进料加工手册登记 如下图：可编辑可编辑61614.3.1.1.4.3.1.1.进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项n n海关手册登记是办理进料加工业务的第一步海关手册登记是办理进料加工业务的第一步n n系统会自动检测相关业务手册是否已经登记系统会自动检测相关业务手册是否已经登记n n无进料业务发生时（如一般贸易），无需使用该模块无进料业务发生时（如一般贸易），无需使用该模块上海出口退税网上海出口退税网 62624.3.1.1.4.3.1.1.进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项n n实耗法是指在货物出口时出具实耗法是指在货物出口时出具进料加工免税证明进料加工免税证明n n免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 （出口货物征税税率（出口货物征税税率 出口货物退税率）出口货物退税率）n n免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 出口货物退税率出口货物退税率n n进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 出口货物离岸价出口货物离岸价 计划分配率计划分配率n n计划分配率计划分配率 计划进口总值计划进口总值 计划出口总值计划出口总值 100 100n n手册手册“有效期已过期有效期已过期”，可以忽略，不影响申报，可以忽略，不影响申报上海出口退税网上海出口退税网 6363n n购进法是指在货物进口时出具购进法是指在货物进口时出具进料加工免税证明进料加工免税证明n n免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 （出口货物征税税率（出口货物征税税率 出口货物退税率）出口货物退税率）n n免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额 进料加工免税进口料件组成计税价格进料加工免税进口料件组成计税价格 出口货物退税率出口货物退税率n n进料加工免税进口料件的组成计税价格进料加工免税进口料件的组成计税价格 +海关实征关税海关实征关税+海关实征消费税海关实征消费税 n n手册手册“有效期已过期有效期已过期”，可以忽略，不影响申报，可以忽略，不影响申报4.3.1.1.4.3.1.1.进料加工手册登记注意事项进料加工手册登记注意事项上海出口退税网上海出口退税网 64644.3.1.2 4.3.1.2 进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入录入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单。根据进口报关单上的信息逐笔录入，实耗法和购进法的录入内容相同，录入时，系统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段的内容，否则不能继续录入操作。如果企业无发生进料业务时，无须使用该模块。选择“基础数据采集进口料件明细申报录入”进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该进口报关单相关数据。贸易方式为“进料余料结转”、“进料料件复出”等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录即可。上海出口退税网上海出口退税网 65654.3.1.2 4.3.1.2 进口料件明细申报录入进口料件明细申报录入n n进料加工业务是指有进出经营权的企业，用外汇购买进口原材料、元器进料加工业务是指有进出经营权的企业，用外汇购买进口原材料、元器件、零部件和包装材料等，经生产加工成成品或半成品返销出口的业务。件、零部件和包装材料等，经生产加工成成品或半成品返销出口的业务。n n输入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为输入企业进料加工贸易的料件进口情况，如贸易方式为“进料对口进料对口”、“进料非对口进料非对口”、“进料深加工进料深加工”、“进料余料结转进料余料结转”等进口报关单等进口报关单n n无进料业务，则无需使用该模块无进料业务，则无需使用该模块上海出口退税网上海出口退税网 66664.3.1.2.4.3.1.2.进口料件明细申报注意事项进口料件明细申报注意事项n n序号是序号是4 4位流水号，各模块之间序号独立，各月序号无需连续编写位流水号，各模块之间序号独立，各月序号无需连续编写n n录入进料明细前手册必须已经录入完成录入进料明细前手册必须已经录入完成n n进口报关单号进口报关单号 9 9位位“海关编号海关编号”+0+2+0+2位位“项号项号”n n冲减当月进料，即在直接录入负数记录冲减当月进料，即在直接录入负数记录上海出口退税网上海出口退税网 67674.3.1.3 4.3.1.3 出口货物明细申报录入出口货物明细申报录入录入企业货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账务处理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录入”模块中录入。选择“基础数据采集出口货物明细申报录入”进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据。企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为CIF价，必须按照出口报关单注明的金额减去运费、保险费后的余额作为免抵退出口额录入；如果录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。企业当月收齐本月出口单证（纸制报关单、核销单或代理出口证明），单证不齐标志栏为空；如果企业当月没有收齐相关纸制凭证，则单证不齐栏需标明相应字母，单证不齐时，报关单、核销单、代理证明可以为空，也可以录入相应的虚拟号，等单证齐全时再做修改。上海出口退税网上海出口退税网 68684.3.1.3 4.3.1.3 出口货物明细申报录