青岛国税：所得税减免税备案(二)(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!青岛国税：所得税减免税备案（二）（老会计人的经验）业务简介：纳税人提供资料：（接上一节）（六）固定资产的加速折旧1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.固定资产的功能、预计使用年限短于企业所得税法实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；3.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；4.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；5.集成电路生产企业的生产设备缩短折旧年限的，应当报送生产设备名称、功能、金额以及使用情况说明。（七）非营利组织的免税收入1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.非营利组织登记证复印件；3.非营利组织免税资格认定文件复印件；4.非营利组织各项收入明细表；5.取得免税收入的各项证明材料：对于接受的其他单位和个人的捐赠收入，应提供由省级以上（含省级）财政部门统一印制的捐赠收入凭据；对于取得的财政拨款以外的其他政府补助收入，应提供政府部门出具的拨款文件及与此相对应的银行入账证明；省以上民政、财政部门收取会费的文件规定及收取会费的明细；对于符合条件的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，应提供银行出具的计息证明；以上材料均需提供复印件。（八）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.企业书面说明（主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项）；3.国务院行业主管部门或政府投资主管部门的核准文件（复印件）；4.该项目完工验收报告复印件；5.该项目投资额验资报告复印件；6.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联（复印件）等。7.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；8.属于优惠期内转让项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。（九）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.企业书面说明（主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项）；3.有关部门认定的项目证明资料（复印件）；4.该项目完工验收报告复印件；5.该项目投资额验资报告复印件；6.取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等（复印件）。7.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明；8.属于优惠期内转让项目，应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。（十）国家需要重点扶持的高新技术企业1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.省级高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书（复印件）；3.产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；4.企业年度研发费用结构明细表（表式见国税函2009203号）；5.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；6.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。（十一）资源综合利用企业减计收入1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.企业书面说明（主要针对企业实际资源综合利用符合政策规定条件的情况，包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等以及分别核算资源综合利用收入的情况）；3.标注符合资源综合利用企业所得税优惠目录的资源综合利用认定证书（青岛市发展和改革委员会负责认定）复印件。（十二）金融机构农户小额贷款利息收入及保险公司种植业、养殖业保费收入减计收入1.企业所得税涉税事项备案单1式2份；2.农户小额贷款分户利息收入明细表；3.保险公司种植业、养殖业单笔保单保费收入明细表小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。