取得住宿费增值税专用发票必须高度关注哪些事项(老会计人的经验).doc

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取得住宿费增值税专用发票必须高度关注哪些事项（老会计人的经验）
随着营业税改征增值税试点全面实施，纳税人对流转税的管理势必以增值税管理为重点，增值税管理势必以增值税进项税抵扣管理为重点，增值税进项税抵扣管理势必以增值税专用发票管理为重点。因此，增值税一般纳税人要提高住宿费增值税进项税额的抵扣效益，就一定要尽可能取得符合规定的住宿费增值税专用发票。现将取得住宿费增值税专用发票必须高度关注哪些事项分析如下：
一、开具增值税专用发票所需资料要求
增值税一般纳税人向货物或劳务销售方、销售服务方、销售无形资产或不动产销售方索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
因此，增值税一般纳税人企业可以制作《***有限公司增值税专用发票开票信息表》（如附件1），以便员工出差索取增值税专用发票的不时之需。
二、住宿业增值税专用发票取得
（一）出差住宿酒店为增值税一般纳税人
增值税一般纳税人员工出差住宿酒店为住宿业增值税一般纳税人的，因住宿酒店为住宿业增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，结算住宿费时可取得增值税专用发票。
（二）出差住宿酒店为增值税小规模纳税人
增值税一般纳税人员工在全国91个城市（名单详见附件2）试点城市出差的，自2016年8月1日起，即使住宿酒店为住宿业增值税小规模纳税人，也须取得增值税专用发票；在附件2试点城市以外的城市出差的，取得增值税普通发票即可。
集团所属公司为增值税小规模纳税人的，员工出差住宿可只取得增值税普通发票，不需要取得增值税专用发票。
附件1：

注意：
—单位名称：（必须是公司营业执照上的全称）；
—纳税人识别号：（必须是公司《税务登记证》的编号，一般为15位或18位，三证合一后的公司是统一社会信用代码）；
—注册地址：（必须是公司营业执照上的注册地址）；
—电话：（公司税务登记信息的电话号码）；
—开户银行：（必须是公司银行开户许可证上的开户银行）；
—银行账号：（必须是公司开户许可证上的银行账号）。
附件2：

参考文件：
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；
《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）；
《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第44号）。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。