弄清这些关键点顺利开具增值税发票(老会计人的经验).doc

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弄清这些关键点顺利开具增值税发票（老会计人的经验）
开票准备
三个步骤一个也不能少
陈女士问：申请发票和购买税控设备是开票准备过程中必不可少的，那究竟要如何办理呢？
12366解答：您先要到办税服务厅申请发票，再向税控服务公司购买税控设备，购买税控设备的费用，根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价格〔2012〕2155号）的规定，可以在增值税申报时全额抵减。
税控设备安装好后，您再携带税盘（金税盘或税控盘）到主管税务机关初始发行，发行后到柜台领用发票，开票的准备工作就全部搞定了。
申请发票和领用发票的办理流程及所需资料，您可以登录厦门国税网站，进入“办税服务”下的“办税指南”栏目查询。
开票类别
哪些情形不能开增值税专票
杜女士问：是不是只要是一般纳税人，就都要开增值税专用发票？
12366解答：有些情况是不能开具增值税专用发票的。一般来说，符合下列情形的，不得开具专用发票：
（1）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；
（2）适用免征增值税规定的应税行为。
当然，还有一些不能开具增值税专票的特殊规定：
（1）经纪代理服务中向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（2）旅游服务中向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费以及支付给其他接团旅游企业的旅游费用；
（3）金融商品转让；
（4）试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金；
（5）一般纳税人销售自己使用过的固定资产；
（6）纳税人销售旧货；
（7）提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。
遇到上述不能开具增值税专用发票的情况，一般纳税人应该开具增值税普通发票。
开票贴士
记好这些开票无忧
王先生问：全面“营改增”试点实施后，开票系统是否有新变化？开票时有什么注意事项？
12366解答：“营改增”试点纳税人应使用国税“增值税发票管理新系统”开具发票。有几点需要注意：
（1）国家税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》并在开票系统中增加了编码自定义功能。自2016年5月1日起，您应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票，如果编码表内没有您适用的项目，您还可以自定义。
（2）新系统新增差额开票功能。录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。
（3）票面上需注明的相关信息。如果您提供建筑服务，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；如果您销售不动产，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址；如果您出租不动产，应在备注栏注明不动产的详细地址。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。