收藏-5种发票操作错误情形如何(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!收藏:5种发票操作错误情形如何（老会计人的经验）增值税专用发票开错怎么办？答：一般纳税人当月开具的专用发票在发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。符合作废条件，是指同时具有以下情形：1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2.销售方未抄税并且未记账；3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。若非当月开具的专用发票发现开具有误或发生销货退回等情形，则需要纳税人在开票系统中申请开具红字增值税专用发票信息表。上月的发票企业在系统中按实际情况选择理由；隔月的发票只能选择“购买方拒收”。能否汇总开具红字增值税专用发票信息表？问：汇总开具的增值税专用发票,如果需要开具红字发票,开具红字增值税专用发票信息表中的“开具红字专用发票内容”如何填写?红字增值税专用发票是否可以附清单?答：汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,信息表“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。企业通过平台已经勾选了的发票发生丢失、作废，如何处理？问：企业通过平台已经勾选了，结果发票丢失、损坏或者对方开错作废了，该怎么处理?如果企业要是通过平台勾选后，做了确认也做过申报抵扣了，又该怎么处理?答：在发票进行确认之前，已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)后又变为异常发票后，可以在申报抵扣后再进行进项税额转出操作。请问红字专用发票信息表开错了怎么撤销，编号已经有了，是要去国税局吗？撤销红字发票信息表需提供营业执照原件（未五证合一提供税务登记证原件）、已开具信息表全部联次、作废红字发票信息表申请表加盖公章，另外现在为实名办公试行期，需携带经办人身份证；建议携带蓝字发票原件或发票复印件盖公章为了方便核对。跨月发现发票税率开错了不能正确申报如何处理？因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如何进行纳税申报？对开错的发票如何处理？具体操作：1、纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；2、次月开具红字发票，再开具蓝字发票；3、如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。