承包商视角下工程变更的不平衡报价创收研究毕业论文.doc

承包商视角下工程变更的不平衡报价创收研究 近年来，伴随着我国建筑业市场的蓬勃发展，承包商之间的竞争也日益激烈。通过大量的事实可以得知，承包商面临着长期利润微薄的处境。如何在确保顺利中标的前提下进行额外创收是目前承包商们关注的焦点。根据大量工程实践经验可以证明，工程变更是施工过程中普遍出现且影响工程价款结算的事件。由此可见，工程变更是承包商创收最普遍的途径。根据以上观点，本文结合大量的文献研究，以合同签订时间为分割点，将承包商创收阶段分为“一次经营”阶段及“二次经营”阶段。本文研究内容：第一，根据因招标文件出现错误而引发的工程变更情形，分析出相应的三种变更情况。之后通过各种文献分析、案例研究寻找出关键工程变更机会点。将其与相应的不平衡报价策略相结合。实现承包商创收。第二，根据标准施工招标文件将工程变更情形分为五种，通过对五种工程变更情形分析，找到其相应的变更机会点并与不平衡报价策略相结合，实现承包商创收。第三，根据工程量偏差而引发的变更情形，分析出相应的三种变更情况并进行分析。据此找到其相应的变更机会点并与不平衡报价策略相结合，实现承包商创收。第四，根据合理化建议而引发的变更情形，分析出二种变更情况并进行分析。并据此找到其相应的变更机会点与不平衡报价策略相结合，实现承包商成功创收。第五，根据基于工程变更下不平衡报价具体操作流程及路径分析，引入SEDA模型，找出承包商关键创收点，对这些关键创收点进行有效的管理与控制，最终实现承包商成功创收。通过对上述五个问题进行研究，基本上确定不平衡报价策略是目前承包商应用最普遍、最有效的创收策略。再将各个工程变更情形下变更机会点分别与相应的不平衡报价策略相结合，最终实现承包商成功创收。关键词：承包商创收、工程变更机会点、不平衡报价策略Research On Contractor engineering change in the view of the unbalanced income-generatingABSTRACTIn recent years, with the rapid development of Chinas construction market, the competition is fierce. Through a lot of facts can be learned, the contractor faces a long-term profit situation. The premise to ensure the smoothly under the additional revenue is the focus of attention in current contractors. Based on a large number of engineering practice can prove that, in the process of construction project change is widespread and the impact of project price settlement events. Therefore, the engineering change is the most popular way to contractor revenue.Based on the above point of view, a large number of literatures in this paper, to contract time for segmentation, the contractor generation phase is divided into time management and two management stage. Through the application of various methods, the various engineering change situation analysis and find out the opportunity to achieve revenue point change. The various opportunities and unbalanced combined bidding strategy, and ultimately the contractor revenue. The main research contents of this paper are as follows:First, according to the bidding document error caused by engineering change situation, analyze three kinds of change of the corresponding. Through the various literature analysis and case study, find out the key engineering change opportunities. And not a balanced combination bidding strategy, implementation of the contractor revenue.Second, according to the standard construction bidding document will be divided into five kinds of engineering change situation, through the case of five kinds of engineering analysis, find the corresponding change of the opportunities and combined with the unbalanced bidding strategy, implementation of the contractor revenue.Third, change the situation according to the engineering quantity deviation caused, analysis of three corresponding changes and analysis. Then to find the corresponding change of the opportunities and combined with the unbalanced bidding strategy, implementation of the contractor revenue.Fourth, change the situation according to the reasonable suggestions by analysis of two kinds of changes, and analyze the. And then to find the corresponding change opportunities and unbalanced combined bidding strategy, realize the successful.Fifth, based on the engineering change the imbalanced quotation under specific operating process and path analysis, introducing the SEDA model, find out the key point of the revenue, effective management and control of these key generation, and ultimately the successful.Through the research on these five issues, determine the unbalanced bidding strategy is currently the most widely used, the most effective monetization strategy basically. Then the chance to change all engineering change situations are combined with the unbalanced bidding strategies accordingly, realize the successful contractor.Key words: contractor engineering change in income, opportunity, unbalanced bidding strategies目录第一章 绪论11.1研究背景11.1.2 工程变更为承包商创收创造机会21.1.3 不平衡报价策略是承包商普遍应用的创收手段41.2 研究对象的界定51.2.1 基本概念51.2.2 承包商收入的构成51.2.3 承包商创收的含义及内容61.2.4 承包商创收范围81.2.5 承包商工程变更创收范围81.3 问题的提出101.3.1 关于承包商创收途径的研究101.3.2 关于承包商基于工程变更不平衡报价创收研究111.3.3 关键问题的提出121.3.4 研究的关键问题解构131.4 研究目的和意义141.5 研究内容及文章框架14第二章 文献研究162.1承包商工程变更价款形成研究162.1.1 法律法规对于工程变更范围、内容及处理程序的规定162.1.2变更项目工程量确定172.1.3 变更项目综合单价的确定182.1.4 工程变更下承包商可利用的重要机会点242.2 承包商工程变更机会点研究252.2.1 关于承包商工程变更创收的总体研究及工程变更创收机会点研究汇总252.2.2 承包商创收风险研究252.3 承包商不平衡报价策略研究292.3.1 承包商视角下不平衡报价策略的应用292.3.2不平衡报价与工程变更的结合312.4 本章小结33第三章招标文件错误引起的承包商工程变更创收353.1施工图纸与清单项目不符实现创收353.1.1.施工图纸与清单项目特征不符的情形分析353.1.2.施工图纸与清单项目不符带来的创收机会点353.1.3 施工图纸与清单项目特征描述不符情形下采取不平衡报价策略实现创收393.2 分部分项工程量清单漏项引起的实体项目增加实现创收413.2.1清单漏项引起实体项目增加的情形分析413.2.2清单漏项引起实体项目增加带来创收的机会点413.2.3 清单漏项引起实体项目增加带来创收的策略423.2.4 清单漏项引起的措施项目变化的情形分析443.2.5清单漏项引起措施项目变化带来创收的机会点453.2.6 清单漏项引起的措施项目变化带来的创收的策略46第四章 标准施工招标文件下工程变更承包商创收484.1 改变工程基线、标高、位置或尺寸实现创收484.1.1改变工程基线、标高、位置或尺寸的情形分析484.1.2改变工程基线、标高、位置或尺寸实现创收的机会点494.1.3 改变工程基线、标高、位置或尺寸实现创收的策略494.2 改变某项工作质量或其他特性实现创收514.2.1改变某项工作质量或其他特性的情形分析514.2.2改变某项工作质量或其他特性实现创收的机会点524.2.3改变某项工作质量或其他特性实现创收的策略524.3改变某项工作的施工时间、工艺、顺序实现创收534.3.1改变某项工作的施工时间、工艺、顺序的情形分析534.3.2改变某项工作的施工时间、工艺、顺序实现创收的机会点544.3.3改变某项工作的施工时间、工艺、顺序实现创收的策略5444取消合同中某项工作实现创收554.4.1取消合同中某项工作的情形分析554.4.2取消合同中某项工作实现创收的机会点564.4.3 取消合同中某项工作实现创收的策略5645完成需要追加的额外工作实现创收584.5.1完成需要追加的额外工作的情形分析584.5.2完成需要追加的额外工作实现创收的机会点594.5.3完成需要追加的额外工作实现创收的策略59第五章 工程量偏差实现不平衡报价的报价策略615.1 具体情形分析615.2 工程量偏差实现创收机会点61第六章 合理化建议引起的承包商工程变更创收636.1合理化建议的内涵及情形分析636.2 承包商提出合理化建议的路径分析666.3 合理化建议实现的创收机会点及策略分析676.3.1 合理化建议实现创收路径之一676.3.2合理化建议实现创收路径之二69第七章 基于工程变更的不平衡报价模型分析727.1 基于工程变更的不平衡报价创收流程关键节点727.2 承包商视角下基于工程变更的不平衡报价创收途经分析727.3 SEDA模型的构建及分析747.3.1SEDA模型的建立747.3.2 SEDA 模型实现承包商创收的关键点76第八章 结论与展望798.1本文结论798.2本文展望79参考文献81致 谢85中英文翻译86外文文献86中文翻译9295第一章 绪论1.1研究背景1.1.1 我国建筑行业现状分析近年来,随着我国经济的高速发展,工程项目建设也越来越多。建筑行业面临着前所未有的发展机遇，建筑业总产值和利润总额连年上升。建筑业的蓬勃发展吸引更多承包商进入此行业，承包商之间竞争日趋激烈。从2002以来，承包商数量将近翻了一番。在如此竞争激烈的状况下，建筑行业企业增长速度远远超过建筑行业总利润增长速度1。对于个体承包商来说，为了立足建筑市场获得中标，往往压低报价甚至垫资进行项目建设，很多承包商因此负债累累，随时面临着破产的危险。关于我国建筑行业趋势图如1-1所示: 图1-1 我国建筑行业趋势图Figure 1-1 Chinas construction industry trends资料来源:自行绘制 由上图可知，虽然我国建筑行业利润率在不断上升，但是增长幅度相对平缓，于此同时，建筑企业增长幅度却持续上升，这进一步说明我国建筑行业利润较低且竞争激烈。除此以外，由于目前国内建筑市场，业主往往根据低价中标的原则选择承包商，大幅压低标价，而承包商之间为了竞标，相互压价,这种情况下,即使中标,获得利润也十分微薄。由此可见，正是由于承包商与业主之间的不平等地位及承包商数量的不断增加，不仅使承包商利润微薄，并且使承包商处于相对被动的地位，国内建筑市场趋于由业主导向性市场。 大量事实也同时表明了目前国内承包商现状，2010年，中铁发布声明，在沙特阿拉伯的轻轨项目中产生了高达41.53亿元的巨额亏损。而产生亏损的原因主要有二方面。一方面是对于风险没有进行合理预测，出现了许多工程量大幅增加的项目。另一方面是由于业主方提出了大量变更，使得承包商建设成本大幅增加并且工期持续延误，直接导致了中铁的巨额亏损。2009年九月，中海外以低于政府预算一半多的价格中标，获得了波兰高速公路A、C段建设资格，然而，在项目建设过程中，随着材料、人工等成本骤升，加之施工过程中大量变更没有获得波兰政府的补偿，导致该项目大量超支，面临近25.45亿巨额亏损。 通过大量的数据和事实可以看出建筑业在蓬勃发展的同时，承包商也面临着利润微薄的现状。而相对于参与国际项目的大型施工企业，国内施工企业施工技术水平低、项目管理水平低下更加使其利润空间的降低。通过上文可知，目前我国承包商不仅面临着利润微薄的问题还面临着施工技术水平低、管理水平不高等许多严峻现实问题。因此，如何应用各种途径使承包商实现最大程度创收是目前承包商普遍关心且亟需解决的问题。1.1.2 工程变更为承包商创收创造机会由此可见,在目前国内建筑市场，由于激烈竞争，使得承包商处于被动地位并承担合同的大部分风险1。为了立足于竞争激烈的国内建筑市场，承包商通常低价取得合同，然后在施工期通过工程变更、索赔等一系列措施获得额外收益，最终实现承包商创收2。根据学者对承包商创收的研究及对实际工程分析，提出创造承包商额外收益的主要途径有三种，分别是工程变更、工程索赔、以及调价公式3,关于承包商创收途径实例分析如表1-1所示。虽然以上三种创收途径在工程项目中经常发生，但是显然相比之下承包商更倾向于选择工程变更情况实现额外创收，究其原因，首先工程索赔属于合同履行中发生的意外事件,发生的概率低，可操作性不高，并且由于解决问题时容易因此激发承发包双方的矛盾，影响项目的顺利进行，所以在实际工程建设中鲜有索赔事件的发生。工程调价情况出现的概率也相对较低，可操作性也相对不高。相比之下，出现工程变更的情况却理想很多，首先在大多数工程项目中，产生工程变更情况都是在所难免的，所以相对来说工程变更出现的概率较高。其次，工程变更情况需要业主的同意，属于业主的正当权利4。这样可以大大降低承发包双方的矛盾，不会影响工程的顺利进展。因此，工程变更是承包商创收最适宜的手段5。表1-1 关于承包商创收途径实例分析Table 1-1 for instance contractor income approach学者发表年份发表期刊文献名案例背景承包商创收途径陈卓，吕文学62008国际经济合作大型复杂国际工程索赔案例分析南美洲某国总承包工程通过分析索赔事件，提出索赔申请朱大海72010公路与汽运材料价差调整及其在项目上的应用清远（清远-连州）一级公路升级改造（高速）项目利用调价事件，如利用钢材价格调差付学问82008交通科技不同报价方式在工程变更中对造价管理影响的分析湖南怀兴高速公路项目中有“挖土方”和“边坡支护”工程细目利用施工期间工程量变化，提出工程变更，除此之外，利用索赔事件，提出索赔申请姜守云92009淮北职业技术学报不同报价方式在工程变更中对造价管理的影响安徽六潜高速公路项目利用施工期间工程量变化，提出工程变更曹辉102010水利水电施工FIDIC施工合同条件下承包商如何做好变更和索赔罗赛雷斯大坝加高工程利用施工期间工程量变化，提出工程变更申请，除此以外，利用由不可抗力引起的索赔事件，提出索赔申请程建112007国际经济合作FIDIC合同下的国际工程索赔管理非洲某国112公里公路升级项目利用索赔事件，提出索赔申请钟超122010长江大学学报实例分析工程量清单计价的合同结算价款调整某大学学生宿舍楼项目利用施工过程中因工程量变化出现的工程变更及出现的价款调整等资料来源:自行整理由此可见，由于建设工程项目具有单一性、永久性、复杂性等特征，所以在施工期间难免出现各种工程变更情况，如设计图纸的修改、业主提出新要求、施工条件等发生改变等13。工程变更作为施工期间最普遍发生的情况，成为承包商创收的主要途径。1.1.3 不平衡报价策略是承包商普遍应用的创收手段由上文可知，在日趋激烈的竞争环境下，承包商为了赢得中标，往往压低报价，甚至将报价压到成本以下。在这种情况下，承包商为了日后盈利，往往在投标报价期间选择各种投标报价技巧。关于承包商投标报价技巧分类表如下表1-2所示。表1-2 承包商投标报价技巧分类表Table 1-2 the contractor classification技巧分类参考文献不平衡报价法多方案报价法突然降价法许诺优惠条件争取评标奖励先亏后赢法联合体法胡洋，蔡益民14闫英春15杨金秀16李莲17王燕，谷延平18范静19门小静，余健20张永安21合计8772153资料来源：自行整理由上表可知，不平衡报价成为目前承包商应用最多的投标报价技巧，所谓不平衡报价是指一个工程项目总价基本确定后，通过调整内部各分部分项的综合单价构成，以达到既不抬高总价，又不影响中标，还能在结算时获得更理想的经济效益的投标报价方案的目标22。承包商目前普遍利用不平衡报价策略实现创收。承包商具体做法是选择一些工期较短或利润较高的分项工程提前进行施工，这样做既可以达到早收工程款，缓解资金压力，保证项目质量的目的，也可以达到使承包商多收工程款，获得额外创收的目的。显然，承包商的目的不仅仅是为了获得中标，而是通过较高的结算款，实现收益最大化，这就要求承包商在运用不平衡报价策略的同时将其与工程变更、索赔、调价等创收途径相结合，以达到最终实现创收的目的。1.2 研究对象的界定1.2.1 基本概念1.承包商 承包商通常是指承担工程项目施工及设备采购的公司、个人或几个公司的联营体。如果业主将一个工程分为若干个独立的合同，并分别与几个承包商签订合同，凡直接与业主签订合同的称为承包商。2.不平衡报价策略不平衡报价是相对于平衡报价（正常报价）而言的，在保持投标报价不变的前提下，通过调整各个分项工程报价以达到承包商能尽早、更多结算工程价款并取得更多额外收益的目的。3.创收何谓“创收”，顾名思义其含义是创造常规以外的收入23。显然，目前，各行各业都需要创收，创造收益已经是衡量企业实力的重要指标。不只是企业需要创收，工程项目也需要创收。1.2.2 承包商收入的构成目前，在我国，关于承包商收入构成没有明确的界定，根据企业会计准则第15号-建造合同（2006）之规定，可以侧面定义承包商收入构成。根据企业会计准则第15号-建造合同（2006）(财会20063号）之规定，承包商收入应由二方面组成：合同规定的初始收入通过合同变更、索赔、奖励形成的收入24。其中合同规定的初始收入，是业主与承包商签订合同时合同总金额，而承包商通过合同变更、索赔、奖励等属于合同外额外收入，只有在符合法律法规和合同规定的同时，业主与承包商达成一致共识之后，承包商才能获得合同以外的收入。对于承包商收入构成问题，在建设工程施工合同示范文本中也有体现，它规定了二个定义，一是合同价款，二是追加合同价款，合同价款是指业主与承包商签订合同时规定承包商完成合同中全部工程并承担保修责任的款项。而追加合同价款是指在合同履行工程中发生需要增加款项的情况，经过发承包双方协商确认后，业主额外支付承包商的费用。由此可见，承包商取得最后收入即是合同价款与追加合同价款总和。综上所述，承包商总收入，即承包商最终工程结算价款，是由前期合同签订价款加上合同履行期内由于变更、索赔等事件产生的额外收入，共同组成承包商最终收入25。关于承包商收入组成如图1-2所示:图1-2 承包商合同收入组成Figure 1-2 contractor contract income资料来源:自行绘制1.2.3 承包商创收的含义及内容承包商创收的概念最早是由学者田威26根据红皮书FIDIC合同提出的,并据此提出了承包商创收支柱理论，该理论明确提出三大支柱，分别是索赔、工程变更、调价公式。而三大创收支柱的核心实质即是合同外收入。此后，学者康跃华27对“合同外收入”这一概念进行详细地定义，明确指出合同外收入即是在合同履行期间，承包商由于完成合同外额外劳动或者合同规定的施工条件产生变化，经过业主确认后给承包商一定的费用补偿。通常情况下，合同外收入包括由于工程变更合同调整款、索赔款、未预期工程款、工程款延付利息等。此后，我国学者相继对承包商创收这一概念进行研究，创新地提出了“一次经营”“二次经营”的概念，一次经营是指从项目招投标直至承包商获得中标期间的项目经营，二次经营是合同履行期间，通过对合同的有效管理，有效地项目管理实现更多收益的过程。关于二次经营阶段的工作内容文献汇总如下表1-3所示。通过文献汇总可以看出，一次经营的目的是为了争取中标，而二次经营的目的是赚取合理的利润。增加额外收益。也就是说，二次经营阶段是承包商主要创收阶段，是承包商创收的关键，而一次经营阶段是二次经营阶段的基础，只有做好一次经营阶段的准备工作，才能在二次经营阶段取得更多收益。有关一次经营、二次经营理论的区别和联系如表1-1所示。28表1-3 关于二次经营阶段的工作内容文献汇总Table 1-3 on the two stage of the operation work literature summary序号作者二次经营的内容1陈耀深29合同的签订、设备材料供应、按进度按时催交工程款、工程的各种交工材料要及时、做好原始数据和会议记录整理、归档工作、优良的质量和优质服务和索赔等七方面2叶浩文30对照合同条款和市场行情积极寻求变更，“二次经营”的技巧体现在签证、索赔、收款、阶段等方面3周盛初，王广生31工程变更4原林32科学组织施工，把好“开源”第一关；要提高企业全体员工管理意识5袁堂虎33加强成本管理；合同的履行和严格把关；加强变更管理；各部门从制度上、措施上、实施上出谋划策，共同搞好“二次经营”6颜卫平34加强和完善责任成本管理，搞好变更设计、加强合同管理，保证各方向利益免受损害、发展正常良好关系，实现市场的纵深发展7殷铭35发展责任成本管理；抓住变更设计，优化施工方案8唐恩宽36诚信守约，争取主动；强化深度设计，充分理解设计意图；优化施工方案；主动谋求设计变更；严格资金管理；认真做好竣工结算9牟剑秋、隋闯37后期的竣工后维护保养工作；定期回访活动；在工程施工中、质保期及质保后搞好和甲方监理、顾问公司等相关单位的关系10刘凤妮38在项目初步设计阶段，和设计院积极沟通；投标报价阶段要注意投标策略；合同签订阶段重视合同谈判；施工过程中，做好签证管理和结算管理工作资料来源：自行整理表1-4 一次经营与二次经营理论的区别与联系Table 1-4 a business with two times the difference and relationship management theory资料来源:自行整理综上所述，承包商创收不单单是为了取得合同外收入，而是在一次经营的基础下中标，在二次经营期间，创造出各种条件和情况，通过工程变更、索赔、调价等手段减少对承包商不利事件，增加对承包商有利事件，最大化实现承包商收益。1.2.4 承包商创收范围在招投标阶段，承包商应准确识别工程招标文件的错误，如工程量清单明显的缺项少项等，并预判断施工期间可能会出现工程变更、索赔等事件，并对此实行不平衡报价策略，为今后二次经营做充分准备。而在合同履行阶段，一方面实现由投标文件错误疏忽产生额外收益，另一方面，对合同进行有效管理，准确识别各种可能使承包商获利的事件，如工程变更、索赔、工程调价等。并及时采取相应的策略促进创收的实现。关于承包商创收范围体系框架如图1-3所示: 图1-3 承包商创收范围体系框架图Fig1-3 income range system frame diagram of the contractor资料来源：自行绘制1.2.5 承包商工程变更创收范围根据上文可知，工程变更、索赔、工程调价是实现承包商创收的重要途径。其中因工程变更具有普遍性、可操作性高、解决难度低等特点使其成为承包商创收最普遍、最青睐的创收途径。 根据“一次经营”与“二次经营”理论，承包商有效实现工程变更，成功实现创收主要在二个阶段，分别是招投标阶段和合同履行阶段。在承包商一次经营时期，在对招投标文件详细了解的基础上，准确寻求工程量清单、施工图纸的错误与遗漏，预判断可能出现的工程变更，并采取不平衡报价策略，为承包商创收做好基础准备工作。在二次经营时期，抓住并利用机会点如施工条件变化、业主主动提出工程变更等情况实现承包商额外收益。承包商工程变更创收范围如下图1-3所示: 图1-4 承包商工程变更创收范围示意图Figure 1-4 the contractor engineering change income range diagram资料来源：自行绘制1.3 问题的提出1.3.1 关于承包商创收途径的研究由上文可知，承包商创收概念最早是由学者田威提出的，即三大支柱理论，分别是工程变更、索赔以及调价公式。这三大支柱的本质就是增加合同外收入10。此后，许多学者的研究成果也印证了田威的观点。如学者刘尔烈，何伯森11提出在FIDIC合同条件下变更、追加工程量、索赔和调价是承包商获取合同外收入，提高经济效益的主要途径。这个观点实质上也是对创收三大支柱理论的支持与发展。关于国内学者对于承包商创收途径研究成果如表1-5所示。 在此研究的基础上，随着国内“一次经营”“二次经营”理论的提出，也侧面阐述了承包商创收这一概念。一次经营即是在招投标阶段，通过有效的投标报价策略赢得中标，为后期二次经营做出准备。二次经营即是在一次经营基础上，在合同履行期内对项目进行有效的管理，通过工程变更、索赔、调价等实现承包商额外收益。由此可见，二次经营是承包商创收的关键，只有精细化二次经营，提出有效策略，才能从根本上实现承包商收益最大化。在此基础上，我国学者唐恩宽提出了二次经营策略，首先要提高投标方案质量，合理使用不平衡报价策略，提高设计图纸质量，其次完善施工方案，寻求工程变更机会点，通过变更增加额外收益。最后，严格控制工程结算工作。表1-5 国内学者对于承包商创收途径研究成果Table 1-5 domestic scholars for the contractor revenue channels research资料来源:自行整理此外，以天津理工大学尹贻林教授1及他的团队的观点最具代表性，提出了承包商创收的新思路，即是应用不平衡报价策略作为承包商的主要创收手段，通过工程变更、索赔、调价等事件发生创造承包商额外收益。1.3.2 关于承包商基于工程变更不平衡报价创收研究 由上文可知,天津理工大学尹贻林教授及他的团队提出在投标报价时期有效利用不平衡报价策略，通过施工期发生的工程变更、索赔、调价等事件实现额外创收的观点。关于不平衡报价与承包商创收的关系如下图1-5所示。然而在目前工程项目，索赔和调价事件由于处理过程复杂、操作性低，所以发生概率较小，而工程变更由于可操作性高，处理过程简单所以发生概率较高。由此可见，工程变更是目前承包商创收的主要途径，而基于工程变更下采用不平衡报价策略更是目前承包商普遍采用的创收方法46。 图1-5 不平衡报价与承包商创收关系示意图Figure 1-5 imbalance between revenue and the contractor bidding schematic diagram资料来源：自行绘制所谓基于工程变更情形下不平衡报价，即是保证中标且投标总价不变的前提下，预期施工期可能出现的工程变更情形,通过调整各个分部分项工程综合单价，将工程量可能增加的项目综合单价提高,将工程量可能减少的项目综合单价降低,并在合同履行阶段时通过工程变更情形的发生使承包商尽早、更多地结算工程款，并赢得更多额外收益的一种投标报价策略。国内学者对于工程变更情形下不平衡报价研究并不多,但是也有部分学者提出了一些工程变更情形下不平衡报价实现创收的途径。 学者周建平47指出承包人应在采取不平衡报价策略时要为以后工程变更获取额外收入做准备，以便于在合同实施期通过变更项目，提高原报价低的清单项目，以提高工程结算总价22。天津理工大学尹贻林教授则将通过变更实现创收的不平衡报价分为两类：利用推定性的变更实现创收；利用设计变更、合同缺陷实现创收48。 在此基础上，学者田威26进一步提出工程变更不平衡报价创收的几个途径，首先，他认为首先要做好工程量清单，将工程量清单中单价形成阶梯状，即工程量清单中各个分部分项工程单价要有高有低，将预期工程量可能增加的项目单价调高，将预期工程量可能减少或删除的项目单价调低，据此进行不平衡报价，为今后承包商寻求高报价子目达到创收做好准备工作。其次，根据承包商的需求，在投标报价时期，尽量选择一些利润高的项目不平衡报价，并在施工期促使其发生变更。最后，仔细研究招投标文件，分析工程量清单出现的明显错误，如缺项漏项等，并据此进行不平衡报价，为今后结算做准备50。下表1-6是关于国内学者对于承包商基于工程变更下不平衡报价创收研究汇总。同样以天津理工大学严玲51教授为代表的学者提出在处理工程变更时，首先要注意要多提出合理化建议，合理化建议是实现承包商创收的主要途径。承包商利用合理化建议实现创收主要体现在二个方面。变更设计方案，删减或取消施工难度大的项目，增加施工简单、利润高的项目；利用不平衡报价，预期工程变更，对原清单项目报低价，对变更后涉及的适用或类似清单项目在合理范围内报高价，提高变更项目综合单价。表1-6 国内学者对于承包商基于工程变更下不平衡报价创收研究汇总Table 1-6 domestic scholars for the contractor based on engineering change under the unbalanced bidding revenue research summary资料来源:自行整理 由此可见，工程变更情形下采用不平衡报价策略是目前承包商普遍采用的、有效的策略。1.3.3 关键问题的提出 根据上文可知,承包商主要是通过工程变更、索赔、调价等事件的发生增加合同外收入,实现额外收益。而工程变更是目前承包商最青睐的创收途径，在工程变更情形下承包商通常采用报价技巧实现效益拓展，使用的最普遍的报价策略是不平衡报价策略，然而如何