固定资产管理制度(确定版)(DOC-6页).doc

固定资产管理制度（飞毛腿电子有限公司）第一节 总则1.0 宗旨 为加强固定资产的管理，保障固定资产的安全与完整，提高其使用效益，特制定本制度。2.0 范围 本制度所称固定资产包括房屋建筑物、机器设备、仪器仪表、动力传导设备、模具、办公设备、交通运输设备及家俱用具，土地使用权列入无形资产，不在此范围。第二节 固定资产的标准、分类及编码3.0 列帐标准 凡为以下标准的，列入固定资产。 1、单位（套）价值在2000元以上（含2000元）且使用年限在一年以上（含一年）的；2、单位（套）价值在1000元以上（含1000元）且使用价值在二年以上（含两年）的；3、单位（套）价值在1000元以上，但为生产所需的主要生产设备；上列固定资产划分标准，具体详见附表二“固定资产按经济用途分类与编码及单位（套）价值、使用年限、残值率标准”。4.0 分类及编码规则固定资产采用英文及阿拉伯数字进行编码，由三组字节组成，前二组为时期码，后一组为时点码，另外，中组为固定码。各组码中，第一组字节为部门码，5位，由1个英文码及4个阿拉伯数字码组成，英文码代表部门别，前两个阿拉伯数字码代表课级单位别，后两个阿拉伯数字码代表班组单位别；第二组为按经济用途分类的各级类别及明细码，6位，用拉伯数字表示，依次为一级类别码1位，二级类别码2位，明细码3位；第三组为性质码，2位，用阿拉伯数字表示。具体详见固定资产编码规则附表一、附表二。第三节 固定资产的统一及归口分级管理4.0固定资产的管理 实行“统一领导，归口分级管理”责任制，层层落实到归口管理即使用部门。 一、统一领导 固定资产的管理由行政副总经理统一领导，并在计划部下设设备管理单位专门负责管理。二、归口分级管理 1、固定资产的使用管理 使用部门负责固定资产的使用管理，其中，生产用固定资产的使用管理归口制造部及其各课；后勤用固定资产的使用管理归口行政部门总务；使用单位必须对固定资产设置备查账进行管控。2、固定资产的维护保养、大修、添置、报废、租赁等管理 归口计划部设备管理单位；设备管理单位对每一项固定资产设置双卡-固定资产卡片及病历卡进行管理（固定资产卡片及病历卡详见附样）。3、固定资产财务核算 归口财务部，财务应分门别类设置总帐和明细帐，按财务制度进行核算，同时协助设备管理单位对固定资产卡片定期进行相关财务（价值）项上的填制。5.0 移交 帐、卡的移交一定要有移交人、接交人和监交人的签章，移交完毕由移交双方到人事登记备案。第四节 固定资产的增减变动及盘点清查6.0 增加 固定资产的增加包括外购、自制、改良添置、接受捐赠、盘盈等，固定资产的增加，按会计制度进行账务处理，其中，固定资产的添置，按以下程序处理：1、申购 固定资产的添置，必须由使用部门开出“固定资产申购单”提出申请并附上“固定资产添置可行性报告”，统一交由设备管理单位办理手续，手续完备后执行。（详见附单1）；2、验收 固定资产的采购，特别是金额较大的项目采购，采购部必须与供方客户签定购销合同；固定资产购进，由设备管理单位组织相关人员按合同进行验收；固定资产价值较低（如低于3000元）的常用办公设备项目，确因不宜签订合同的，由使用部门负责验收；固定资产验收完毕，由财务部门依合同进行结算。3、确立标志 固定资产验收完毕，属大型设备项目的，由设备管理单位提交验收报告；固定资产无论项目大小，验收合格后，开置“固定资产增减变动单”（详见附单2），该单是固定资产增减变动确立的标志。7.0 减少 固定资产的减少包括报废、让售、改作它用、出租、盘亏等。 1、盘点 固定资产归口管理部门（计划部设备管理单位）应每年对固定资产组织一次全面盘点，盘点后应及时填报“固定资产盘点及处理意见单”（详见附单3），按程序处理。 2、单据 固定资产的减少，由使用部门填制“固定资产增减变动单”，按程序处理。8.0 处理 对不需用、未使用、封存、报废、毁损的固定资产，必须先由设备管理单位开具“固定资产处理意见单”，该单由设备管理单位、使用部门、专家（或有）形成“原因诊断或表述”意见、处理意见，财务部门提出处理意见，最后由公司领导签批，催办跟踪处理。（固定资产处理意见单详见附单4）9.0 保养与维修-自修、外修 闲置的固定资产，经研究决定加以保养的，以及固定资产定期进行的修理保养，由设备管理单位开具“固定资产保养清单”（详见单5）作记录；设备自修的，设备管理单位开具“设备病历卡”（详见单6）作记录；设备外修的，按委外加工程序进行操作-设备管理单位向计划报外修计划，由计划向采购提出要求，采购联系客户签约修理；外修的设备同样要在设备病历卡中作记录。10.0 功能更改、报废 固定资产的功能更改、报废，应开具“固定资产功能更改单”、“固定资产报废处理单” （详见附单7、8），形成相应的记录。11.0 让售 固定资产的让售，采购部应多方寻价，开具“固定资产让售比价单”，形成相应的记录。12.0 评估 盘盈及接受捐赠的固定资产，没有价格可参照的，必须以同类产品市场价为基础，开具“固定资产评估单”（详见附单10）。12.0 出租 固定资产的出租，应取得与租入方签订的租用协议。13.0实物转移手续 内部使用部门间固定资产实物的转移，一律凭“固定资产增减变动单”，因出租、出借、外出维修、让售等而需要向外部转移实物的，由设备管理单位凭“固定资产增减变动单”或各相关固定资产处理单据、合同到人事行政部门（总务）开列“出厂单”，由门卫验单放行。14.0折旧提取 固定资产折旧年限的确定，以国家规定的会计准则为原则，（具体详见“飞毛腿电子有限公司固定资产分类折旧年限表”，折旧方法采用平均年限法，按原值的10%计提残值。15.0大修理 大修理费采用待摊的方法进行摊销。16.0抵押 抵押的固定资产，由财务知会固定资产管理部门，协助其办理帐卡相关内容的填制，财务依外来单据入帐；抵押的固定资产有发生减损、出租、外借的，财务部门应事先备置写明抵押编号及资产名称数量向行政总经理备案，并协调与贷款及抵押权登记机构之间的关系。17.0保险 投保的固定资产，由财务知会设备管理单位，协助其办理帐卡相关内容的填制，财务依外来单据入帐，投保的固定资产发生保险所列事项的毁损，由财务负责依投保合同所定程序办理手续。18.0 价值变动 固定资产的增减变动所引起的价值变动，按照国家规定的会计准则进行核算。19.0统计及财务报表 固定资产状况，必须按管理与财务要求，出具明细报表：1、盘点完毕，由设备管理单位出具“固定资产明细表” （详见附表1）；2、财务必须每季度出具“固定资产分类增减变动明细表”（详见附表2即Scud-会表18）20.0考核分析 固定资产的考核分析，纳入财务管理考核分析体系。第五节 附则21.0 本制度的修订与解释权，归管理会计部。22.0 本制度经签发人签字生效，从二OO三年二月一日起实施。拟稿：管理会计部签批：-拟定日期：二OO三年元月十八日主送：计划部（设备管理）、制造部、采购部、财务部、人力资源部、行政部、业务部抄报：方总、林总、陈总、郭总-附件：1、固定资产编码规则一；2、固定资产编码规则二；3、固定资产卡片：、房屋建筑物卡，、机器设备卡，、仪器仪表卡，、动力传导设备卡，、模具卡，、运输设备卡，、办公设备卡，、家俱用具卡；注：-格式相同。4、固定资产申购单Scud-FAS单1；5、固定资产增减变动单Scud-FAS单2；6、固定资产盘点及处理意见单Scud-FAS单3；7、固定资产处理意见单Scud-FAS单4；8、固定资产保养清单Scud-FAS单5；9、设备病历卡Scud-FAS单6；10、固定资产功能更改单Scud-FAS单7； 11、固定资产报废处理单Scud-FAS单8；12、固定资产评估单Scud-FAS单9；13、固定资产让售比价单Scud-FAS单10；14、固定资产明细表Scud-FAS表1；15、固定资产分类增减变化明细表Scud-FAS表2。另附：1、无形资产卡片土地卡。