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资产负债表往来会计科目填制
资产负债表中“应付账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预付账款”往来会计科目应根据明细科目余额计算填列。
[举例]
某企业2012年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如表所示。
科目明科明细科目借方余额合计明细科目贷方余额合计应收账款1600000100000预付账款80000060000应付账款4000001800000预收账款6000001400000
该企业2012年12月31日资产负债表中相关项目的金额为：
①“应收账款”项目金额为：
1600000＋600000＝2200000（元）
②“预付款项”项目金额为：
800000＋400000＝1200000（元）
③“应付账款”项目金额为：
60000＋1800000＝1860000（元）
④“预收款项”项目金额为：
1400000＋100000＝1500000（元）
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本例中：应收账款项目，应当根据“应收账款”科目所属明细科目借方余额1600000元和“预收账款”科目所属明细科目借方余额600000元加总，作为资产负债表中“应收账款”的项目金额，即2200000元。
预付款项项目，应当根据“预付账款”科目所属明细科目借方余额800000元和“应付账款”科目所属明细科目借方余额400000元加总，作为资产负债表中“预付款项”的项目金额，即1200000元。
应付账款项目，应当根据“应付账款”科目所属明细科目贷方余额1800000元和“预付账款”科目所属明细科目贷方余额60000元加总，作为资产负债表中“应付账款”的项目金额，即1860000元。
预收款项项目，应当根据“预收账款”科目所属明细科目贷方余额1400000元和“应收账款”科目所属明细科目贷方余额100000元加总，作为资产负债表中“预收款项”的项目金额，即1500000元。