工业企业日常会计分录(二).doc

工业企业日常会计分录(二）
四、筹集资金的核算
1、收到投资
借：固定资产(设备、房屋)
或：银行存款(货币资金)
无形资产(专利权等)
贷：实收资本
2、向银行借入借款
借：银行存款
贷：短期借款(一年以内)
或：长期借款(一年以上)
3、资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
五、利润形成的核算
1、罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入
2、罚款支出
借：营业外支出
贷：银行存款
3、结转损益类账户
A、结转收入类
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
B、结转费用，成本类
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所得税费用
4、计算所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
5、提取盈余公积
借：利润分配——提取盈余公积
贷：盈余公积
6、向股东分配普通股利
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
7、支付股利
借：应付股利
贷：银行存款(或库存现金)
8、交纳所得税、营业税等
借：应交税费——应交XX税
贷：银行存款等
六、财产清查
(一)批准前
1、盘盈存贷
借：原材料(或库存商品)
贷：待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借：固定资产
贷：累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借：待处理财产损溢
贷：原材料(或库存商品)
4、盘亏固定资产
借：累计折旧
待处理财产损溢
贷：固定资产
(二)批准后
1、盘盈存货的处理
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
2、盘盈固定资产的处理
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
3、盘亏存货的处理
借：管理费用(定额内合理损耗)
其他应收款——XX(责任人赔偿)
营业外支出(自然灾害、非常损失)
贷：待处理财产损溢
4、盘亏固定资产的处理
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢