工业企业日常会计分录(二).doc

工业企业日常会计分录(二）四、筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产(设备、房屋)或：银行存款(货币资金)无形资产(专利权等)贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款(一年以内)或：长期借款(一年以上)3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润形成的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款(或库存现金)8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交XX税贷：银行存款等六、财产清查(一)批准前1、盘盈存贷借：原材料(或库存商品)贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料(或库存商品)4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产(二)批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用(定额内合理损耗)其他应收款XX(责任人赔偿)营业外支出(自然灾害、非常损失)贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢