《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!增值税会计处理规定中最常用的10笔账务处理财会201622号增值税会计处理规定正式推行了，在此为大家整理了10个工作中最常用的会计处理，与大家共享：一、增值税科目设置：增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等10个二级明细科目。二、常见业务处理：1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理（1）购买的分录借：管理费用办公费1050贷：银行存款1050（2）抵减增值税的分录借：应交税费应交增值税（减免税费）1050贷：管理费用办公费10502、关于小微企业免征增值税的会计处理规定（1）销售的分录借：银行存款10300贷：主营业务收入 10000应交税费应交增值税300（2）免税的分录借：应交税费应交增值税300贷：营业外收入3003、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理借：应交税费应交增值税（进项税）40000贷：应交税费增值税留抵税额400004、企业交纳当月应交的增值税的分录（1）小规模纳税人借：应交税费应交增值税300贷：银行存款300（2）一般纳税人公司借：应交税费应交增值税（已交税金）300贷：银行存款3005、企业交纳上月应交未交的增值税的分录借：应交税费未交增值税300贷：银行存款3006、企业预缴增值税的账务处理借：应交税费预交增值税300贷：银行存款300月末，企业应将预交增值税结转借：应交税费未交增值税300贷：应交税费预交增值税3007、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理（1）计提当月未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5000贷：应交税费未交增值税5000（2）转出多交增值税借：应交税费未交增值税4000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）400008、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理借：待处理财产损溢应付职工薪酬固定资产无形资产等科目贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）9、实行免退政策的出口退税的账务处理（1）出口货物按规定退税的分录借：应收出口退税款120000贷：应交税费应交增值税（出口退税） 120000（2）收到退税借：银行存款120000贷：应收出口退税款 120000（3）退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10、差额征税的账务处理按照允许抵扣的税额：借：应交税费应交增值税（销项税额抵减）50000贷：主营业务成本50000三、提醒：本规定自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按本规定执行。2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的，应按本规定调整。营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定（财会201213号）及关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定（财会201324号）等原有关增值税会计处理的规定同时废止。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。