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XX全维化工有限公司规章制度汇编财务管理制度会计基础规范及财务管理办法1 目的为了理顺公司财务管理工作，规范内部财务管理行为，根据会计法、企业会计制度和会计基础工作规范，结合本单位实际，制定本办法。2 会计基础规范2.1 按照会计法和会计基础规范的规定，认真进行会计核算，及时准确完整地记录和反映财务收支和经济活动，为本单位、股东各方及其他报表使用者提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2.2 公司领导及各部门应支持财务人员依法办事、依制度办事。财务人员应积极主动地配合公司各部门办理有关经济业务，应做到实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则。2.3 财务人员应按照企业会计制度规定，合理规范地设置和使用会计科目。财务人员不得随意增减或合并会计科目。2.4 财务人员应对收支和经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督，对不真实、不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求补充更正，制止经济活动中违法乱纪行为，保证公司财产完全、国有资产增值保值，防止资产流失。财务人员应积极配合财政、税务、审计等部门的工作，妥善处理好各方面关系。2.5 财务人员必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须齐备、摘要反映的经济业务应简明扼要、恰当，使用会计科目及明细科目。所属原始凭证账数、填制人员、稽核人员、主管人员签名齐全，所附凭据叠制平顺、整齐。2.6 财务人员编写、填制各类原始凭证的字迹必须清晰、工整，不得潦草、辩认不清。特别是原始凭证数据大、小写应逐笔填写，不能连笔写。账簿、支票登记书写的文字和数字上面要留适当空距（1/3），不写满格，即一般书写的文字和数字应占格宽的2/3左右。如果业务处理错误，应采用红字注销更正，并在摘要档中简明扼要注明更正原则。2.7 财务人员应妥善传递、登记、装订、保管会计凭证，如果由于积压、扣留凭证，使企业利益受到损失，将追究有关责任人的责任。会计凭证在登记完毕后，应编号保管，不得散乱丢失。若发生会计凭证丢失，要追查责任人的责任。2.8 记账凭证及所附原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度月份、起讫日期，并由装订人在封签处签字或盖章。各类经济合同以及编外文件等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编号。2.9 原始凭证一般不得外借，有关部门因特殊原因需使用或复制，必须经财务经理批准后方可进行，且要进行详细登记，由提供人员和借用人员共同签名或盖章。2.10 财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26日前收取的增值税发票、公路运输发票、铁路运输发票统一报验。在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持IC卡和电子开票数据向税务机关进行申报。2.11 报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算准确、内容完整，说明清楚，报送及时。任何人都不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数据。2.12 会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡的数据应相互一致。本期报表应与上期报表之间有关的数据应相互衔接。各年度会计报表各个项目变动或核算方法有变动，应在会计报表附注中加以说明。2.13 稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，不符合规定的凭证，应立即退回更正。对伪造凭证和经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并检查落实责任人员。稽核人员按照公司生产经营方针、目标、制度的要求，稽核各项计划指标计算结果的正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审核中发现的不符合规定的收支应及时提出修正意见和建议。2.13.1 根据会计法的有关规定，稽核工作人员有以下权限：对没有计划的费用支出及支付款项未经公司领导审批，不予受理；对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销；对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并要求更正、补充；对违反国家统一的财务制度规定的收支，不予办理；对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行的事项应及时向领导报告。 2.13.2 财务稽核人员必须按期在财务软件中进行记账、结账处理。结账必须按期正常进行，不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表而后结账。年度终了，应将核对无误的年末余额正确初始至次年年初余额中。3 固定资产管理3.1 固定资产的购建审批程序3.1.1 各部门编制设备采购计划交主管经理，经总工程师、总经理审批后，填一式三联设备购买通知书，一联传供应部门、一联传设备使用部门，一联传计财部作付款审核依据。采购部门根据设备购买通知书与供货单位签定购货合同（一式四份），生调部、技术部、供应部门、计财部各一份。货物到站后，供应部门门组织人员验货提货，然后交仓库验收。在设备到货后，供应部门门将发票和设备入库单一并送财务进行审核，财务根据设备购买通知单，合同以及验货证明等资料通知付款，并登记相应账户。3.1.2 固定资产购入时，由经办部门办理相关审批手续后在计财部填制固定资产卡片，一式叁份，一份留技术发展部，一份留使用部门，一份留计财部，同时计财部将审核无误的票据在财务软件固定资产模块中建立相应的固定资产卡片后方可入账。公司凡形成的固定资产，其残值率统一确定为5%。3.1.3 工程扩建、技术改造竣工后形成的固定资产应报送由生调部、技术部、施工单位等签认的各项报告、施工合同。工程决算书应由具备资质的审核人员审核完毕，工程量由生产技术部签字确认。工程竣工后，计财部应依据有关部门工程成本、技术资料，方可转入固定资产。并按相关程序进行建卡、建账。办理交接验收手续时应有固定资产明细表，参与各方在移交明细表上签字，移交表一式三份，工程部、计划财务部、施工方、存档各一份。 3.2 固定资产实物管理3.2.1 固定资产由于种类多，使用部门不同，具体作用又不同，在生产和日常经营过程中，要提高固定资产的利用效果，就必须加强固定资产的日常管理。3.2.2 按照固定资产的类别、使用地点，由各部门负责归口管理，并进一步落实到班组和个人，同岗位责任相结合起来，形成自上而下、纵横交叉的管理体系。3.2.3 将各类固定资产分别交各部门、掌握使用，并建立使用责任制。设备使用单位应该指定专人兼管固定资产，做到层层有责任，物物有人管，实行设备定号、保管定人、管理定户的管理办法，使固定资产的安全、保管和有效利用得到可靠保证。 3.3 固定资产的清查核对为了保证固定资产的完整、准确，防止资产不实，财务每年必须定期、不定期进行帐、实、卡核对，帐实核对。将固定资产明细帐、卡片帐，以及核对日前月报表等资料准备妥当，根据固定资产的入帐时间，以及分类情况，进行帐、卡核对，核对无误后编制出汇总“固定资产明细表”，其总额必须与报表数相符。将帐、卡核对结果交总经理核准后，召集各部门召开核对协调会，组织人员进行分门别类的清查核对.4 流动资产管理4.1 公司流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。4.2 公司应设置现金日记账和银行存款日记账，结合财务软件所作记账记录及银行对账单，定期核对现金和银行存款日记账按编制银行存款余额调节表。4.3 年度终了，应按应收账款余额及国家规定的方案和比例坏账准备金，发生坏账损失，冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，相应增加坏账准备金。4.4 存货包括原材料、燃料、包装物、自制半成品、库存商品等。4.4.1 购入的存货，买价加运输费、装卸费、保险费、仓储费、运输途中的合理耗、入库前的调选整理费用和应规定计入成本的税金及其它费用作为实际成本。4.4.2 计财部对大宗原材料、其他材料按明细建立原材料帐，生调部库房按库存的类别、品名和规格等设置材料明细账。并根据入库单和出库单逐笔登记入账。同时按库存填报材料收支月报表。如有财务账面与实际库存不相符的必须写出说明，待下月调整，年底将对库房盘库。4.4.3 存货的采购程序4.4.3.1 存货采购应由使用部门填写存货采购申请表，申请表要反映基本的价格、数量、质量和生产厂家，将采购申请表送交公司采购部门，由供应部门根据市场情况编制采购计划，经总经理审批后，向计财部申请资金。4.4.3.2 供应部门组织实施材料采购计划时，应填制所需商品品名、数量、价格、厂商和地址等，并经授权部门领导签名。供应部门选择最佳进货批量和进货时间，采用科学合理的经济订货模型，使存货的总成本达到最佳水平。大宗原材料保持生产需用量储备，其它备品备件根据生产耗用情况确定。4.4.3.3 公司各部门应根据产品市场情况和公司的生产任务，有组织、有计划的领取材料。领取材料时首先应由生产部主管领导签字批准，分厂领料人员在连续编号的领料单（一式四联）签字，交送公司库房，由库管人员在领料单上签字。领料单一式四联分别留财务、生产、技术、库房各一份。4.4.3.4 存货检查、盘点由办公室组织实施，同时计财部有权组织人员进行存货检查，存货保管部门应给予支持和配合，不得无故拒绝和刁难。5 成本费用5.1 生产过程中实际消耗的直接材料，直接人工工资，其它直接支出和制造费用，财务应严格按国家有关规定计入产品制造成本。不得乱挤、乱占、任意压缩成本；不得列支与本核算单位生产经营无关的费用。5.2 公司机关的销售费用、管理费用、财务费用，须严格按国家有关制度规定执行。其中：a) 业务招待费按国家规定标准，以年销售净收入确定的列支比例控制。b) 经营部发生的广告、宣传费用，由公司核定标准执行，计划财务部实行监督。c) 财务费用按国家规定据实列支。d) 以上各项费用由各使用部门在年初向计财部提出计划，由计财部汇总后，采取定量和定性相结合的办法，报公司董事会或经理办公会通过后在全公司施实。各部门严格控制，计财部监督，超出部分自行负责，节约部分按 %奖励。5.3 下列各项开支不得直接列入成本费用：a) 固定资产的购置、建造、扩建、改良支出；b) 无形资产和其它资本性支出。c) 归还固定资产投资的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息。d) 被没收的财物、支付的滞纳金、罚款以及企业赞助，捐赠支出，国家法律、法规规定以外的各种付费。5.4 公司每月按职工工资总额的14%计提职工福利基金列入成本费用，福利基金使用范围参照国家有关规定。每月按职工工资总额的2%计提工会经费，工会经费由公司工会按照财政部及全国总工会有关规定管理和使用。每月按职工工资总额的1.5%计提职工教育经费，按国家劳动部门规定比例缴纳的职工退休养老金、待业保险金，列入管理费中。6 收入及利润6.1 主营业务收入、其它业务收入的构成按企业会计制度有关规定执行。6.2 利润总额按下列公式计算：a) 利润总额= 营业利润+ 投资净收益+ 营业外收入营业外支出b） 营业利润=主营业务利润+ 其它业务利润 管理费用 财务费用 营业费用 c) 主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加6.3 其它业务利润=其它业务收入 其它业务成本 其它业务税金及附加。6.4 销售税金的计算，按税收法规执行 ，税金的缴纳，按税务局规定的时间按期缴纳。6.5 发生年度亏损，可以用下一年的税前利润弥补，下一年利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补，5年内不足弥补的，用税后利润弥补。企业应建立亏损弥补台账。6.6 利润分配方案应于年度终了由董事会制定方案，股东会通过后实施。7 财务报告与财务分析7.1 月度终了，按照有关规定编制会计报表，税务、公司股东、贷款银行等部门报送资产负债表、损益表、现金流量表。年度终了向上述机关报送资产负债表、损益表、现金流量表和其它附表，以及财务情况说明书。7.2 财务情况说明书是会计报表的组成部分，应按月编写，做到内容突出，情况具体，分析深入，结论公正。主要说明生产经营、基建和经营情况、资产变动、利润实现和分配，资金增减和周转，财务收支，税金缴纳，各项财产物资变动等情况。对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，对企业财务状况变动有重大影响的事项，也要在报告中说明。财务报告要总结和评价财务状况及经营成果的基本情况，对偿债能力、盈利能力，资金营运能力等主要指标要客观、科学地进行评价。7.3 公司在经营期间内向投资各方上缴股利是应尽的义务。公司应在财务报告审计完成后，召开董事会，明确利润和股利分配方案，并按规定程序将股利转与各方股东或转为投资等。8 附则本办法由计划财务部制定并负责解释 。本办法自公司发布之日起施行。财务管理制度1 目的为规范公司财务行为，加强财务管理，建立健全公司内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进公司的发展，根据财政部有关财务制度和国家有关法规，结合公司实际，特制定本制度。2 财务管理基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭创业，正确处理公司发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，股东、债权人、公司员工之间利益的关系。3 财务管理的主要任务依法多渠道筹集公司生产经营与发展所需资金，科学配置公司资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；建立健全财务规章制度，规范公司内部经济秩序，如实反映公司的财务状况，对公司经济活动的合法性、合理性进行监督。4财务管理的内容内部财务管理体制、公司收入、支出、盈余及其分配、资产、负债管理、财务报告和财务分析、财务监督、内部财务清算等。 5 财务管理体制公司设立计划财务部，统一组织和管理公司的各项财务工作。其主要职责为：a) 贯彻执行中华人民共和国会计法、企业会计制度、财政部有关财会制度以及国家有关财经法律法规，结合公司具体情况和管理要求，制定各项财务规章制度及公司经济政策。b) 建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全公司经济活动进行财务监督。c) 组织公司各项收入，积极为公司经营与发展筹措资金，统筹安排调度资金，努力提高资金使用效益。d) 按照企业会计制度认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映公司财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。e) 对经济活动进行分析和预测，定期向公司领导汇报财务工作情况，为领导科学决策提供参考依据，当好参谋。f) 税收核算申报工作。g) 公司的创收、核算、分配等管理工作。参与有关经济合同的执行和审定，了解检查合同的执行情况和效果。h) 公司财会人员持县级及以上财政部门颁发的会计人员从业资格证书上岗工作，未取得会计人员从业资格证书的人员，不得从事财会工作。i) 当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度等，遵守职业道德。j ) 财会人员的任用实行回避制度。各单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的出纳工作。需要回避的亲属关系为：夫妻关系，直系血亲关系和三代以内旁系血亲以及配偶关系。7 收入管理7.1 收入，指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入及其它收入。收入不包括为第三方或客户代收的款项。7.2 公司的收入内容及确认方法7.3 销售商品的收入7.3.1. 销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认：a) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；b) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；c) 与交易相关的经济利益很可能流入企业；d) 相关的收入和成本能够可靠地计量。7.3.2 销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时确认为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。7.3.3 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应冲减退回当期的收入，但资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生退回的，应按企业会计准则资产负债表日后事项的有关规定处理。7.5 让渡资产使用权取得的收入7.5.1 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。7.5.2 利息和使用费收入，应在以下条件均能满足时按第3款规定的方法分别予以确定a) 与交易相关的经济利益很可能流入企业；b) 收入的金额能够可靠地计量。7.5.3 利息和使用费收入，应按下列方法分别确定：a) 利息收入应按他人使用本企业现金的时间和适用利率计算确定；b) 使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定；7.6 其它收入，包括投资收益、补贴收入、接受损赠收入及营业外收入等，在实际收到时入账或确认。7.7 公司各项收入由公司财务部全部纳入公司，统一管理和核算，各项收入必须按规定及时足额上交财务部，公司内任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞公司收入。7.8 公司各单位应严格按照国家有关政策规定依法组织收入，对各类非法收入，财务部不予管理和核算，并报有关部门按规定予以查处。7.9 公司各项收入应由财会人员或经财务部授权的人员收取，实行收费专管制度。7.10 公司的发票、收据归口财务部统一管理。财务部按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据，并根据公司实际需要统一印制公司内部结算、管理单证。8 支出管理8.1 支出是公司生产与销售商品、提供劳务及其它经营事项与非经营过程中的各种耗费。8.2 公司的支出包括：成本、费用、营业外支出及损失等。8.3 公司财务部负责按规定正确归集经营活动中所实际发生的各项费用，不能直接归集的，应当按照规定的比例分摊。8.4 公司的各类支出，以现金流出为核心。公司财务部根据公司确定的支出项目、范围、支出的额度，并按公司规定的审批程序与权限安排各项开支。8.5 公司各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。8.6 公司财务部严格执行国家财经制度和财经纪律以及公司内部的财务规章制度，对违反规定的开支，财务部拒绝办理。9 利润及其分配管理9.1 利润是公司一定期间的经营成果，是一定期间收入与支出相抵后的差额。9.2 公司的利润包括：营业利润、投资收益、补贴收入及营业外收支净额。9.3 公司取得的收入在补偿各种成本费用、缴纳各种税费后形成的净利润，按有关法规及公司章程的规定，税后利润按下列顺序分配：9.3.1 弥补以前年度亏损；9.3.2 提取法定盈余公积金10（当此公积金累计至本公司注册资本的50时可不再提取）；9.3.3 提取法定公益金5；6.3.4 向股东支付股利；6.4 年度终了，应对全年的收支活动进行全面的清查、核对、结算，确保会计资料的真实性和合法性。凡应属本年的各项收入都应及时入帐；凡应属本年的各项支出，应按规定确认列支。10 资产管理10.1 资产，是指公司过去的交易、事项形成的，由公司拥有或控制的，能以货币计量的，预期能给公司带来经济利益的资源，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。10.2 流动资产，是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。10.2.1 现金及银行存款的管理公司建立健全现金及各种存款的内部管理制度，明确经管人员的岗位职责，严格按照中国人民银行现金管理条例和银行结算办法办理现金及各种存款的结算。10.2.2 短期投资的管理短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。企业的委托贷款，应视同短期投资进行核算。但是，委托贷款应按期计提利息，计入损益；企业按期计提的利息到付息期不能收回的，应当停止计提利息，并冲回原已计提的利息。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。公司进行短期投资，应充分考虑风险，按公司规定的审批程序与权限办理。10.2.3 待摊费用管理待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内(含1年)的各项费用，如开办费、排污费、保险费、广告费等。待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核算。10.2.4 存货的管理 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。公司建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度，明确各个环节和各个岗位的责任，严格管理，并尽可能降低存货的库存和消耗，保证存货的安全，提高存货的使用效益。严格存货的清查盘点制度。公司财务部和有关部门应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，并按规定程序及权限予以处理。10.3 固定资产的管理固定资产是指具有以下特征的有形资产：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。单位价值较高，并且使用年限超过二年的不属于生产经营主要设备的物品。10.3.1 固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备和电子设备及其他。10.3.2 公司固定资产的报废和转让，按公司有关规定办理。10.3.3 公司建立健全固定资产清查盘点制度，年度终了前，固定资产管理部门、使用部门和资产计划财务部应进行一次全面的清查盘点，做到固定资产帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏由财务部和资产主管部门按照规定的程序及时办理。10.4 无形资产的管理无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。10.4.1 公司无形资产（无论使用权还是所有权）的转让，应当严格审批程序，并按照国家规定经过法定评估机构进行资产评估，取得的收入必须纳入公司资产由财务部统一核算。11 负债管理 负债是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。11.1 负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。11.2 公司根据实际需要，本着慎重稳妥的原则，加强对借入款及其他负债的控制和管理，保证负债在规定或合同约定期限内归还。未经董事会批准不得对其他单位的借贷行为提供担保。12 财务报告和财务分析12.1 公司财务报告是指对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。12.2 公司财务部按财政部企业财务报告条例的规定要求编制并向外报送财务报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。年度、半年度财务报告包括资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、有关附表、会计报表附注及财务情况说明书。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。12.3 企业不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。企业负责人对本企业财务报告会计报告的真实性、完整性负责。12.4 任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。12.5 财务情况说明书至少应当对下列情况做出说明：a) 企业生产经营的基本情况；b）利润实现和分配情况；c) 资金增减和周转情况；d) 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 12.6 企业对外提供的财务会计报告应当依此编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、经办会计签名并盖章。12.7 企业应当依照企业章程的规定，向投资者提供财务会计报告。未经公司主管领导同意，不得对外提供财务报告。12.8 非依照法律、行政法规的规定，任何企业或者个人要求公司提供部分或全部财务会计报表及其有关数据，公司有权拒绝。12.9 按有关规定，应当至少每年一次向本企业的员工代表大会公布财务会计报告，并重点说明下列事项：a) 反映与员工利益密切相关的信息，包括：管理费用的构成情况以及其他与员工利益相关的信息；b) 内部审计发现的问题及纠正情况；c) 注册会计师审计的情况；d) 国家审计机关发现的问题及纠正情况；e) 重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明；f) 需要说明的其他重要事项。g) 财务分析是公司财务管理的重要组成部分。财务部应定期（至少每半年一次）编制财务分析报告，财务分析的内容包括公司事业发展和资产使用管理，收入、支出变动以及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。k) 财务分析指标由公司财务部按照有关规定及根据公司实际情况与管理要求设置，以达到供公司决策层有效参考、使用为原则。13 财务监督 13.1 财务监督是贯彻国家财经法规以及公司财务规章制度，维护财经纪律的保证。公司接受国家审计、财政、税收、物价等部门的财务监督。13.2 公司建立健全严密的内部财务监督制度。内部财务监督制度由财务部根据国家财经法规和财经纪律，结合公司实际情况制订。13.3 公司的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，公司财务部和财会人员可根据实际情况对不同的经济活动实施不同的监督方式。13.4 公司支持财会人员依法行使财务监督权。公司财会人员有权按中华人民共和国会计法及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并报告。14附则本制度由财务部制定并负责解释 。本制度自发布之日起施行。财务信息管理办法1 范围为了加强公司财务信息管理，促进公司财务电算化工作持续健康的发展，根据财政会计电算化管理办法和会计电算化工作规范，结合公司财务信息系统的特点，特制定本办法。财务管理信息系统是指在公司财会、资产工作中，运用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行的能对财务、资产及有关数据进行收集、传送、加工、存储和管理的各种系统的总和。公司财务管理信息系统工作的目标是：以会计核算为基础，逐步建立统一的、科学的、经济合理的、并具有辅助预算、支持决策和办公自动化功能的财务信息网络系统。2 财务人员操作权限分工2.1 会计岗位权限包括软件功能权限、科目使用权限、报表使用权限和其它权限。应根据各会计岗位工作内容制定会计岗位权限标准，临时性的赋予某岗位其权限以外的权限应由会计主管批准。“历史数据调整”、“数据恢复”等对会计信息正确性有决定性意义的功能权限不能作为任何岗位的永久性权限。2.2 主办会计依据财务主管通过的会计岗位权限标准，对各会计岗位分配权限。临时性赋权在完成财务主管所批准的任务后立即收回。2.3 财务人员必须设置自己唯一知道的口令，并定期更换口令。口令的安全由各操作人员自己负责，操作人员发现自己口令被删除应及时报告。2.4 财务人员离开系统时应退出系统，操作人员对自己帐号下的所有操作负完全责任。2.5 原则上由处理一项业务的会计人员本人将数据输入计算机，特殊情况下也可以委托他人代为输入，但必须将业务交代清楚，并且使用输入者本人的名字及口令。2.6 所有电脑产生的凭证、帐簿、报表等会计资料，必须以书面形式打印出来，打印结果必须清楚。所有打印出的凭证、帐簿、报表必须经制单人员、审核人员、记帐人员、财务主管签字或盖章后生效。审核人员对打印件签字或盖章，必须与机器内的数据核对一致后进行。2.7 每天发生的业务，应当天登记入帐。日记帐原则上应每天打印输出，业务发生量少不能满页打印的，可按周或旬打印。一般帐簿应根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印，并保持帐页的连续性。2.8 特殊情况下须对存档数据作调整，需经财务主管批准，由系统管理员临时赋权，由系统管理员以外的人员操作。操作完成后应及时计算生成有关凭证、帐簿、报表，并打印存档。2.9 结帐时，要规定结帐时间、结帐顺序。产生上报报表以后不能再录入本月凭证，必须保证帐表的一致。报表上报以前必须进行报表校验（勾稽关系检查），检查通过后才能上报。上报报表必须以书面及网络传递两种方式进行。2.10 对系统软、硬件的操作必须按照正确的操作规程进行。电源的开关、软件的启动与关闭都应遵循正确的顺序。3 电算审查3.1 审核人员监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，应每半个月检查一次工作日志，核实操作人员的上机时间、操作内容。3.2 审核人员应定期审查机内数据与书面资料（凭证、帐簿、报表等）的一致性；3.3 审核人员监督“历史数据调整”，“数据恢复”，“凭证取消审核”等功能的使用，确保修改结果在当期书面资料中反映出来。3.4 审核人员监督历史数据保存方式的安全性、合法性、防止对已存档数据的非法修改。4 软硬件管理制度4.1 所有来历不明的媒体介质在使用前必须经过病毒检测，对所有在用计算机必须定期进行清病毒检测，严防病毒通过网络传播。办公用计算机不能装入各种游戏软件。4.2 任何人不得随意更动和擅自拆卸一切设备、线路，使用中如发现线路、设备发生故障，应立即通知系统管理员及时排除。5 管理信息系统档案5.1 财务管理信息系统档案包括：a) 每年一次的数据库备份；b) 财务软件升级前的数据库备份；c) 打印输出的经过盖章签字的会计资料；d) 每年一次的经系统管理员签字的系统管理维护记录本存档；e) 所有版本的系统、网络、数据库、软件；5.2 打印输出的凭证、报表、帐薄等各种会计资料的保存按财政部会计档案管理办法执行。数据库的备份要永久保留，以胶片、磁、光、等介质保存的数据的档案保存在温度适宜、阳光不直射,并且不能被损害的场所。 6 附则本办法由计划财务部制定并负责解释 。本办法自发布之日起施行。会计档案管理办法1 目的遵照财政部、国家档案局关于会计档案管理办法的有关规定和精神，结合公司的实际情况，对会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制订以下办法。2 会计凭证的管理会计凭证，包括原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其它会计凭证。当月凭证以次月十日内应按凭证号顺序，整齐装订不得跳号、缺号。装订时必须查看凭证所需原始单据是否齐全。如有不全应及时查找并汇报部门领导。凭证装订好后应盖章并登记交于专人保管。保管员接收凭证时，应认真查看凭证是否齐全、完整。凭证应及时按顺序整齐存放于凭证柜内。3 会计帐薄和财务报告的管理3.1 会计帐薄类：包括总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐薄，其它会计帐薄。会计人员所经管的帐薄应于次年元月25日前及时登记移交于专人保管，帐薄所记录的会计科目、数据等要齐全、完整。保管员在接收时要检查记帐人、复核人是否盖章，科目、页数编号是否齐全。检查无误后，及时存放于帐簿柜内。3.2 财务报告类包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应于次月10日登记后交于保管员，保管员应将各类报表或按季，或按年装订成册，妥善保管。4 其他管理包括银行存款余额调节表、银行对帐单、铁路货运发票、其他应当保存的会计核算的专业资料。经管人应每年终了后装订成册登记后交于保管员保管，保管员分类编号存放。5 查阅、借阅管理会计档案不得借出，如有特殊需要，经财务部领导批准后，方可提供查阅或者复制，并办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上图画，拆封和抽换。查阅者必须有经管财务的会计人员陪同查阅，不能直截将会计档案交于外单位查阅，查阅的会计档案必须下班前归库。6 会计档案保管期限按照会计档案管理办法的规定，会计档案的保管分为永久，定期两类。定期保管分为3年，5年，10年，15年，25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。6.3 会计档案的销毁6.3.1 由档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称，卷号，册数，起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等。6.3.2 单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时应当由档案和会计机构共同派监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。6.3.3 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案中列明。7 会计档案管理要求会计档案应妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损，散失和泄密。8 附则本办法由财务部制定并负责解释。 本办法自发布之日起施行。存货管理制度1 范围为了加强和规范公司存货管理，减少存货资金占用，降低产品成本，提高经济效益,特制定本制度。本制度适用于公司所属的各部门。本公司存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、原料、燃料、商品、低值易耗品、在产品、半产品，产成品等。2 存货成本的构成确定及主要账务处理原则2.1 本公司在取得存货时，应当按照实际成本入账，实际成本应按以下方法确定：2.1.1 购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中合理的损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。2.1.2 自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本；2.1.3 委托加工的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本；2.1.4 投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本；2.1.5 接受捐赠的存货，按以下原则确定其成本：2.1.5.1 捐赠方提