会计实务：【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理.doc

【出纳情境二】往来款项现金收支业务办理

【职业判断与业务操作】
一、往来款项现金收入业务办理
单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如收回职工借款的现金收入业务的操作过程为：
（1）职工到财务科要求办理还款；
（2）会计人员核对职工借款金额并开具收据；
（3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证；
（4）会计审核人员审核上述现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款；
（5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核；
（6）出纳人员收回职工款项由出纳人员、 经手人签章后交付收据；
（7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章；
（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账；
（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；
（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。
二、往来款项现金支付业务办理
现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成，如支付职工借款业务的现金支付往来款项业务的工作过程为：
（1）出差人员到财务部领取并填制借款单；
（2）部门领导、单位负责人审核批准后签章；
（3）会计主管审核批准后签章；
（4）制证会计审核后编制现金付款凭证；
（5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款；
（6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。
（7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章；
（8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证据交由相关会计人员登记总账和相关明细账；
（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；
（10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！