浙江电大审计学原理期末复习指导.doc

浙江电大?审计学原理?〔开放本补修〕期末复习指导
2002年12月

一、参考教材：本学期使用的文字教材是由牛慧主编、韩月玲副主编，中央播送电视大学出版社出版的?审计学原理?。该教材共有十章内容，其中，第十章〔电算化系统审计〕不作为考试要求。
二、考试题型：1. 名词解释〔15分，3分/题〕
2．单项选择题〔20分，2分/题〕
3．多项选择题〔10分，2分/题〕
4．判断题〔20分，2分/题〕
5．简答题〔15分，第1小题7分，第2小题8分〕
6．实务题〔20分，10分/题〕
三、各章复习要点：

第一章 总论

1．审计的概念：〔1〕审计的概念和性质。
〔2〕审计与会计之间的关系。
2．审计关系人：重点掌握审计关系人具体指什么及审计关系的内容。
3．审计的根本的特征：掌握审计的根本特征。特别是关于审计独立性的概念及具体表现。
4．中国审计的产生开展：〔1〕审计产生与开展的客观根底与社会条件。
〔2〕了解我国审计产生和开展的几个历史阶段及其标志。
〔3〕了解西方民间审计产生与开展。
5．审计的对象和目的：掌握审计的对象和目的及审计对象的具体内容。
6．审计的职能和作用：掌握审计职能的概念及具体内容，审计的作用。

第二章 审计的分类与方法

1．审计的分类：掌握审计的根本分类与其他分类的内容，重点掌握审计根本分类的方法及有关概念。其他分类方法相互之间的区别。
2．审计的方法：掌握审计方法的分类体系，注意各种方法的运用及区别。能运用这些方法进行案例分析。

第三章 审计组织与审计人员

1．国家审计机关：掌握国家审计机关的含义及性质，我国中央审计机关成立及相关法制建设的时间，西方国家审计机关的类型。
2．民间审计组织：
掌握民间审计组织的含义及会计师事务所的性质。
掌握民间审计组织的业务范围。
中国注册会计师协会：了解其性质、管理的权限及职责。相关法制建设的问题。
3．内部审计机构管理体制：我国内部审计机构的根本内容。
4．审计人员的素质要求：了解其根本的素质要求的内容。
简要了解西方国家对审计人员任职资格的要求。

第四章 审计准那么和审计依据

1．审计准那么的含义：〔1〕掌握审计准那么的概念
〔2〕了解审计准那么产生的原因及历史
2．审计准那么的根本内容：〔1〕掌握一般公认审计准那么的构成内容及适用范围。
〔2〕掌握独立审计准那么的概念及我国独立审计准那么体系的构成及相互之间产关系。
〔3〕我国国家审计准那么及独立审计准那么的公布情况。
3．审计依据：〔1〕审计依据的概念及审计依据与审计准那么之间的关系。
〔2〕掌握审计依据的特点，了解其分类。

第五章 审计程序

1．审计程序：〔1〕审计程序的概念。
〔2〕掌握审计程序几个根本阶段的主要内容。
2．掌握审计业务约定书的概念及性质。
3．审计方案的编制步骤，掌握审计风险的概念及其构成，审计风险之间关系。
4．熟悉审计终结阶段的工作，期后事项和或有负债的内容。

第六章 审计证据与审计工作底稿

1．审计证据：掌握其概念，审计证据的各种分类，要求能区别实物证据、书面证据、环境证据和口实证据。了解审计证据的特点，以及审计证据的收集方法。
2．掌握审计工作底稿的概念以及根本分类，了解三级复核制度。

第七章 内部控制的评审

1．掌握内部控制及内部控制制度的概念，内部控制的构成的要素。
2．重点掌握不相容职务分工的概念，具体内容及原那么。
3．掌握内部控制的三种描述方法及适用，各自的优缺点。
4．掌握符合性测试的概念、内容和方法。
5．掌握内部控制总评的含义以及评价要点。
6．掌握内部控制评审的步骤。

第八章 审计抽样

1．本章重点掌握审计抽样的方法及其适用范围。
2．审计抽样的种类，设计样本时应考虑的根本因素；属性抽样的方法以及变量抽样的方法。

第九章 审计报告

1．掌握审计报告的涵义、分类和作用。
2．掌握民间审计报告所包括的根本内容，审计意见的根本类型；掌握无保存意见审计报告及保存意见审计报告的签发条件；拒绝表示意见审计报告的概念。
3．掌握民间审计报告的编制方法。
4．掌握管理建议书与审计报告的区别，管理建议书的根本内容及结构。

第十章 电算化系统的审计
本章考试不做要求。

四、要求掌握以下名词：
1．经济监督职能
2．审计的独立性
3．民间审计组织
4．审计抽样
5．审计依据
6．审计业务约定书
7．审计风险
8．审计工作底稿
9．不相容职务分工
10．符合性测试
11．审计报告
12．管理建议书

五、要求掌握的问题：
1．什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？
2．民间审计人员对同行有何责任？
3．我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？
4．什么是审计风险？其具体内容有哪些？什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
5．注册会计师在何种情况下出具保存意见的审计报告？
6．注册会计师在何种情况下出具否认意见的审计报告？

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