会计实务：看看企业财务同行有哪些实际增值税处理问题-说不定马上你就碰到了!.doc

看看企业财务同行有哪些实际增值税处理问题，说不定马上你就碰到了！

1问：关于燃油费，如果企业购买加油卡，在当下不给开增值税专用发票，需按最终使用的量开票。但是一般加油都是在全国各地加的，现在导致这些燃油费都没有增值税发票，都无法抵扣。应该如何处理？
答
现在大型的运输公司都与中石化、中石油等石油公司合作，先进行预充值，取得增值税普通发票。石油公司给运输公司发分卡，将卡号与运输公司挂钩，定期计算其实际的加油量，并逐月换专票。
2问：公司过年过节给公司发送的礼品卡是否也需要视同销售，对应的进项税也需要转出？
答
在购买时，如果发票开具为办公用品、劳保用品等，企业在做账时作为办公费等，没有体现为交际应酬就不需要视同销售；如果抬头为礼品，那么需要视同销售产生销项，此外一般商场不开礼品的增值税专用发票，没有进项无法抵扣。
3问：我司在办展会时随机发放小礼品，当时广告公司或礼品制作公司是开具了增值税专用发票的，这些小礼品是否也要视同销售？
答
一般公司是按进项税做视同销售的销项税，相当于进项税转出。但是不建议企业采用直接的进项税转出，因为直接进项税转出相当于放弃抵扣，之后在税务机关查的时候，赠送礼品需要视同销售，销项依旧要交，进项已经放弃，企业相当于多交了这部分的税。而视同销售的价格相当于购买时市场的价格，所以进销项相等。
4问：过期的发票是否能进行认证抵扣？
答
过期的发票必须是由于客观原因导致的过期，且需要通过主管税务局逐级向国家税务总局上报。
5问：有时候我们会存在机器验收没有通过，所以导致客户发票一直搁置，导致过期。这属于客观原因吗？
答
如果是因为质量的争议导致的过期，属于文件中的“因为经济纠纷导致的”，是可以不认证的。
6问：如果海关发现以前是免税的货物发生了缺失的情况，给到企业罚款单，里面有关税与进口增值税，那这一部分增值税是否能抵扣？
答
进口货物转内销没有出口，那么就有销项，在补税时补的进项是可以抵扣的；如果料件短少，盘亏即为丢失，那么属于非正常损失，它的进项税不能抵扣，海关补税的部分也不能抵扣。

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