目标成本指导书编制作业指引.doc

北京万科A企业有限公司
BEIJING VANKE CO., LTD.
编号：
VKBJ-WI-PR008
版号：
A/21

目标成本指导书编制作业指引

编制:
李守华
日期:
02-12-18

审核:
王国莉
日期:
03-03-12

批准:
张小良
日期:
03-03-18

修订记录
日 期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
03-08-03
A/1
理清作业程序步骤、统一前后用词
程宇
王国莉
张小良
03-09-18
A/2
修改对比分析阶段的内容
程宇
王国莉
张小良

目标成本指导书编制
作业指引
编号：VKBJ-WI-PR008
版号：A/12
页码：第 3页 共3页

1. 目的
明确目标成本指导书的编制程序和编制方法。

2. 适用范围
成本管理部在施工图完成后三个月内完成目标成本指导书的编写。

3. 术语和定义
3.1 目标成本：企业成本经营管理的目标，是企业作为奋斗目标和控制指标而预先制定的低于目前成本并经过努力去实现的成本。
3.2 成本测算表：在设计前期阶段、实施方案阶段由成本部做出的，预测项目的总成本和分项成本金额的成本指标文件。
3.3 目标成本指导书：通过确定成本目标值，并在施工过程中严格控制，用来指导工程设计及施工过程中各阶段成本控制的指标性文件，由成本控制目标、成本保证目标组成。 成本控制目标是各项目费用的责任部门经过努力而能够达到的成本指标；成本保证目标是各项目费用的责任部门必须达到的成本指标。

4. 职责
4.1. 设计部
4.1.1. 提供详细的初步设计方案。
4.1.2. 提供各类规划指标，提供必要的装饰标准及工程做法(即建造标准)。
4.1.3. 以上资料必须为经设计部经理签字确认的书面材料。
4.2. 成本管理部
4.2.1. 充分了解工程项目产品定位、规划指标和建造标准，包括工程的结构形式、基础形式、材料设备等项目基本信息。
4.2.2. 应该收集充足的资料、足够的经验数据来支撑测算。
4.2.3. 根据收集的资料进行成本测算，编制合理的目标成本指导书，对成本进行有效的控制。
4.2.4. 目标成本指导书的内容应该准确严谨，每项来源都要有充分的依据，除规划条件、政府政策、市场环境有重大改变外，不得修订。具有极强的成本指导意义。
4.3. 总经理
4.3.1. 负责签发目标成本指导书。

5. 工作程序
5.1. 资料准备阶段
5.1.1. 收集相关资料，包括由设计部提供的初步设计方案、规划指标、各产品类型的建造标准，以及以前完工的类似工程的经验数据指标。
5.1.2. 了解政府房地产规费及优惠政策、类似项目的概算指标、设计概算、投资估算指标等工程造价资料。
5.2. 编制阶段
5.2.1. 根据成本测算表及施工图，按照成本分类的九大项逐项进行编制，并按照使用功能进行成本分摊。
5.2.2. 土地获得价、开发间接费中的行政费用、资本化利息、物业完善费由财务管理部提供数据，政府报批报建由项目拓展部提供数据，其他各项按照类似工程的经验数据及本工程的实际情况进行确定。
5.2.3. 编制过程中遵从以下原则：量价分离、根据经验和通过计算确定工程量、根据经验或单价分析确定单价、计算合价。
5.2.4. 编制过程是一个互动的决策过程，需要设计、营销、工程、成本反复沟通，标准是“满足品质要求的性价比最大化”。
5.2.5. 目标成本指导书编制完成后由总经理负责签发，其中成本控制目标发送至各成本责任部门及相应的主管领导，成本保证目标发送至成本管理部、财务管理部及公司领导层全体。
5.3. 对比分析阶段
5.3.1. 在项目实施阶段，成本管理部按月对各项目动态成本与目标成本进行分析并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内目标成本指导书编制完成后，应该和类似的工程进行对比分析，找出成本差异，进行成本分析。

6. 支持性文件
6.1. 政府关于造价及收费的相关资料和文件。

7. 相关记录
7.1. VKBJ-QR -PR027-3《成本测算表》