会计实务：听听别人问过的热门会计问题.doc

听听别人问过的热门会计问题问：有的建筑安装工程中，人工占了一大部分，这部分有什么好办法可以做增值税筹划，请具体讲讲。税务筹划是否从签合同开始就要规划了。答：人工成本不可进行增值税抵扣，这确实是个很多大的遗憾。如果人工成本是直接由贵公司发放，这基本没有增值税筹划的空间。如果人工成本属于劳务外派，你们可以要求劳务公司给你们开具增值税专票，劳务公司如果是小规模纳税人，可以申请到税务代开。税收筹划的要诀是早些，再早些。越早越有回旋余地，越早越有操作空间。如果能在合同签订阶段约定清楚，肯定要优于会计核算阶段人为调整。问：我们公司上面有个集团公司，没有人员和业务，长期零申报我担心有麻烦,怎么处理?答：集团公司往往都是控股的壳公司，一般没有具体的经营业务，增值税零申报是正常的。作为一家控股公司，如果一点税都没有那也是不正常的，至少也应该要有一些个人所得税。零申报并非不可以，但不能不合理。问：某建筑公司想财务分包，喊我接手。我只有从业证，会做账也懂税务，是否可以接手？有没有什么风险？答：你所说的财务分包，我理解为建筑公司请你代账，你是外部人的身份，不算建筑公司的员工。找个人代账的做法在小微企业比较普遍，公司不用雇用一名全职会计，可以节省一些成本。如果你觉得时间精力富余，可以接手来做。至于风险，你把握住两点就行了。在代账和报税问题上，不做假账，不参与偷漏税，就没有什么风险。问：我们是一般纳税人,老板之前进了很多货没有发票，现在有没有什么补救措施？答：进货后没有发票，结转成本时是不能在所得税前扣除的。如果要补救，唯一的办法就是找到原来的供货方补开发票。很多企业为了能降低采购成本，会接受不要发票可以降低价格的做法，这种的做法税务上很可能是不划算的。增值税、所得税都要蒙受损失。问：见不少填国税所得税的都是收入减去成本得利润总额。甚至于三个季度都亏损，最后一个季度盈利补亏，整年不交税。这样对吗？答：所得税缴纳是年度汇总后缴纳，1-3季度如果亏损，4季度盈利，首先弥补前三季度的亏损，然后弥补以前年度的亏损，仍有盈利的才需要缴纳所得税。如果先缴纳了所得税，后期出现了亏损的，在汇算清缴以后，可以向税务申请退税。问：国税所得税成本不是不含期间费用吗？可以理解为他们把期间费用也误填进去了？前三季度为亏损后一个季度弥亏，是否有税务风险？答：所得税缴纳是年度汇总后缴纳，1-3季度如果亏损，4季度盈利，首先弥补前三季度的亏损，然后弥补以前年度的亏损，仍有盈利的才需要缴纳所得税。如果先缴纳了所得税，后期出现了亏损的，在汇算清缴以后，可以向税务申请退税。问：一直不明白为什么每到月底年底要清理应收帐款和应付账款长挂的金额啊，对于那些金额比较小的余额该如何处理啊？答：年底清理往来款项是会计工作的惯例了，这么操作原因有几个方面：一、对账，避免因为年深月久账实不符；二、保全债权，譬如应收账款超过两年未催收的，法律将不再保护；三，敦促即时报销，避免发票跨年以及出现潜亏；四、减轻应对审计时函证的压力。小额的往来款首先要分析产生的原因，原因清楚后，再决定后续处理。问：客户汇款时喜欢把货款零头抹掉，应收账款科目便一直挂着小金额的余额，已经终止合作不能通过下次开票调整，这种余额应怎么处理？答：客户汇款时抹掉的零头可以视同现金折扣，做财务费用处理。也可以通过计提坏账准备的方式消化掉。问：请问单位内部食堂会计对于每天进出食堂的菜饭之类的如何验收呢？月底做账怎么做呢？答：单位的内部食堂所发生的成本费用在进行会计核算时应该列支为管理费用职工福利费。食堂开支最需要关注的是食材采购没有发票，白条入账是存在税务风险的。饭菜之类的验收这属于内控了，这需要有餐饮管理的经验，根据食材的比例进行确定。有了相应的经验收入，就能大体判断采购量了。问：朋友以公司名义买了套房子，净房价和房子装修附属设施共计500万，装修附属设施家具的发票怎么开？公司咋入账呢？答：以公司名义买房，房屋的产权就属于公司，应该计为公司的固定资产。如果购房费由你朋友个人支付，可以做账为其他应付款。装修费和家具如果由公司支付，可以一并计入固定资产，装修费也可以作为长期待摊费用入账。如果装修费和家具由你朋友买单，公司无需做账。问：除了金融资产，减值损失之类的，其他进成本费用科目的都要有发票吗，能做负收入吗？代收代付的水电费等损失怎么做比较好？答：没有取得发票能否入账？入账没问题，也可计入成本费用，但在申报企业所得税时，需要做调整，调增应纳税所得额。虽然税法从未明说税局只认发票，但实际操作中，税务是以票控税。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！