行政事业单位的财务报表.doc

行政事业单位的财务报表
会计报表是反映行政单位一定时期财务状况和预算执行结果的书面文件。
编制会计报表是行政单位会计工作的一项重要内容，是日常会计核算的总结，也是提供会计信息的主要手段。
一、行政单位会计报表的类别
行政单位会计报表是根据日常核算资料，通过整理、汇总而编制的用以反映会计主体一定时期的财务状况和预算执行结果的书面文件，它可以综合、系统、全面地反映行政单位预算收支活动的情况。
根据不同的分类标准可将财务报表进行以下不同的分类。
（一）按反映的经济活动内容不同分类
行政单位会计报表按反映的经济活动内容不同，可分为资产负债表、收入支出总表、支出明细表、往来款项明细表、基本数字表。有专项收支业务的，还应按专项资金的种类编报专项资金支出明细表。
（二）按鳊报的时间不同分类
会计报表按编报的时间不同，可分为月报、季报和年报。行政单位应当按财政部门或上级主管部门的规定报送月度、季度和年度会计报表。
（三）按编报的层次分类
行政单位会计报表按编报的层次可分为以下两类。
1．本级报丧
本级报表是反映各单位预算执行情况和资金活动情况的报表。
2．汇总报表
汇总报表是各主管部门对本单位和所属单位的报表进行汇总后编制的报表。
基层会计单位，只编本级会计报表；二级单位和主管会计单位，要先编本级报表，然后编报汇总的报表。
二、行政单位资产负债表
（一）行政单位资产负债表的编制依据
资产负债表的编制依据是资产类、负债类、净资产类等账户的期末余额。报表中有些项目的名称与账户的名称相同。有些项目名称与账户名称不同，但内容却相同。
（二）行政单位资产负债表各项目的数据来源
1．“库存现金”项目
反映行政单位的库存现金，应根据“库存现金”科目的期末余额填列。
2．“银行存款”项目
反映行政单位存人银行及其他金融机构各种款项的实有数，应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
3．“有价证券”项目
反映行政单位未兑付有价证券的本金数，应根据“有价证券”科目的期末余额填列。
4．“暂付款”项目
反映行政单位尚待结算的暂付款项，应根据“暂付款’’科目的期末余额填列。
5．“库存材料”项目
反映行政单位实际的库存材料，应根据“库存材料”科目的期末余额填列。
6．“经费支出”项目
反映行政单位年内经费实际支出的累计数。1～11月份该项目根据“经费支出”科目的期末余额填列‚12月月末该项目为零，不必填列。
7．“拨出经费”项目
反映行政单位年内实际拨出经费的累计数。1～11月份该项目根据“拨出经费”科目的期束余额填列；12月月末该项目空置不必填列。
8．“应缴预算款”项目
反映行政单位应缴未缴入国家预算的收入，应根据“应缴预算款”科目的期末余额填列。