会计实务：个税理财小窍门.doc

个税理财小窍门一、你要缴哪些税个人所得税首当其冲个人所得税：征收范围包括个人取得11类收入，如工资薪金、劳务报酬、意外收入、稿酬等。契税：买卖房屋时，卖房人要一次性缴纳的税收。我国契税暂行条例规定契税税率为3%5%；个人购买自用扑普通住宅，契税暂行减半证收。车辆购置税：凡购买车辆，均须按购车款的一定比例交纳购置税，新的车辆购置税对不同车型进行了调整，其中微型的税率最低，高油耗及豪华车较高。车船使用税：凡拥有并且使用车船的单位和个人，必须缴纳车船使用税。目前我国对10座以下的车采取的是每年定额征收200元的规定。印花税：征收范围包括合同书或者具有合同书性质的凭证、产权转移书据等。例如，贷款合同要缴纳的印花税，买卖股票要缴纳的证券印花税等。目前正在酝酿征收的税种有:燃油税、房地产税、遗产税等。二、必须知道的几个名词概念解释超额累进税率：就是先规定一个费用扣除标准，如果你赚的钱没有超过这个标准，就不必缴税；如果你赚的钱超过了这个标准，则将对超出的部分进行征税，而且超出越多，征税的比例越高。将个人工资、薪金所得税分为9级征是根据这一原则。比例税率：就是不管你赚了多少，都按照固定的比例征税。股息、红利合称股利：是指你买了某个股份公司的股票，企业营利后拿出一部分钱于股东们共享，具体有现金股利(派现)、股票股利(送红股)和财产股利。现金股利就是把股利变成钱直接发给你；股票股利就是送你一些该企业的股票；财产股利就是发给你具体的东西或有价证券。偶然所得：是指得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。特许权使用费所得：如果你拥有某项专利权、商标权、著作权和非专利技术，然后你允许别人使用他们别人就的付给你报酬，这些报酬就称为特许权使用费。财产租赁所得：是指出租自己房屋、土地、车船等所获收入。三、你要缴多少税劳务报酬所得税4000元是个坎：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，800元以上的部分缴税；4000原以上，20%免税，其余部分按规定缴税；1000元以下(含1000元)按所得额的3%缴税。四金不上税但不能超过规定比例：四金是指养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金。财政部和国家税务总局规定，企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定基金机构实际缴付的基金养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。挣得越多税率越高四、不是所有收入都缴税 下例收入可以减免 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军队以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.财政部发行的债券利息和国务院批准发行的金融债券利息；3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定缴个人说得税的补贴、津贴；4.福利费、抚血金、救济金；保险赔款；军人的专业费、复员费；5.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；6.按照中华人民共和国外交特权与豁免条例和中华人民共和国领事特权与豁免条例规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；7.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；8.经国务院财政部门批准免税的所得，如：残疾、孤寡老人和烈属的所得。五 、不是所有的债券都免税企业债券利息缴20%：个人投资者购买企业债券，取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。另外，中国建设银行和其他金融机构发行的用于自身经营的债券等，均不属于免税债券范畴。六、忘记缴税要罚多少个人所得税的违章处罚：只要纳税人不按时缴税，从应缴税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。由税务机关追缴税款及滞纳金，同时视不同情况可以 处5倍以下给予罚款。对代扣税款人没有按规定缴税，由税务机关追缴，按税款的50%以上3倍以下的规定进行罚款。纳税人及代扣税款人逃避、拒绝或者以者他方式阻挠税务机关检查的，可以处1万元以下的罚款，情节严重的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。七 、劳务报酬缴税有学问对于只有一次性收入的劳务报酬，按一次缴税，连续取得劳务报酬的，以1个月内取得的收入为一次缴税： 如：某人一单活儿干了1年，然后才拿到了全部的劳务报酬，虽然是一次取得，但不能按一次申报，而应该按照完成这件任务所用的时间申报(以月为单位)，以6万元为例，二者差距如下：按一次取得申报纳税，其应纳税额：(60000-6000020%)20%(150%)=14400元 。按每月平均收入5000元报税，其全年应该纳税额：每月应纳税额=(5000500020%)20%=800元；全年应纳税额=80012=9600元 。两种方法的差额为：144009600=4800元 。八 、如何不缴利息税 六种投资供你选国债教育储蓄人民币理财产品货币市场基金：目前，申购与赎回货币市场基金时不用支付手续费。购买保险：购买部分险种不但能获取高于银行存款的收益，而且还可规避利息税。金融债券：将存款转入股票账户：按照有关政策规定：个人股票账户的保证金统一由证券公司集中管理，由银行以证券公司的名义开具专户，不作为个人的一般储蓄账户，因此证券保证金的利息(按活期储蓄存款利率计算)不用缴纳个人所得税。居民将手中的活期存款转入到股票保证金账户中，不但可照常获取利息，而且还不用缴税20%的利息税。九 、年终奖也能少缴税 发奖金的学问根据税法规定，如果是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税，如果是集中数月发放奖金，按税法规定不能平均到每月与工资合并缴纳个人所得税，而应该单独做一个月的工资处理。奖金所得一次性发放，由于其数额相对较大，将适用较高税率，这时，如果采取分摊筹划法，就可以节省不少税款。为合理避税，可以拿出一些奖金按月发放，留一些按季考核发放，最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。发年货发福利也可避税，年终时，效益好的单位一般发年货、发福利，在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配发股份、参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率低很多。不过单位发放的有价证券、礼品最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税，否则在日后查账时，一旦发现就要补缴税款并加以处罚。十 、娃娃当业主可避遗产税吗遗产税暂行条例(草案)已经上报国务院，按照国际惯例，遗产税一般在40%以上。不少有钱人把名下一些物业的所有权转让给尚未成年的子女，或者直接用子女的名义购置物业或买保险，以便节省一大笔遗产税金。按照国际惯例，遗产税率实行的都是较高累进税率，一般在40%以上。按照这个税率，如果将一幢房子留给子女，很可能出现因交不起遗产税而不得不将其卖掉或放弃继承。在一些国家里，用孩子的名义购买房产其实并不能避税。按照这些国家的做法，遗产税实施后，国家将会对个人房产进行调查，如果是未成年人没有经济收入，子女的房产就属于赠予，要交赠予税，赠予税与遗产税一般是同时开征的，而且赠予税税率与遗产税税率差得不会太多。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！