现金流的重要体现【会计实务经验之谈】.doc

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现金流的重要体现【会计实务经验之谈】
现金流对于企业,就像血脉对于人体,只有血液充足且流动顺畅人体才会健康,良性现金流可以使企业健康成长.企业若没有充足的现金就无法运转,更可能危机企业生存.
中小企业管理现金流的奇思妙想
现代广义的现金流管理内容,包括现金预算管理、现金的流入与流出的管理、现金使用效率管理(如存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期等)和现金结算管理等部分.
做为拥有专业财务人员的大型公司,这些专业的财务指标,可以有专业的财务人员计算得出后提供给企业管理者.而一些中小公司,由于没有配备专业的财务人员的实力,老板看了这些名词,也许就摸不到头脑了.为了帮助广大的中小企业老板领会现金流的真谛,本文将为中小企业解决现金流问题提供一些简单易行的办法.
一、原材料费用尽量延期支付
对于下游的原材料企业来说,我们是他们的大客户,而且是长期客户.除了第一次合作,为了表示我们的诚意,需要提前支付货款外,以后的合作,就需要尽量把付款条款修改为,先货后款.当然,付款协议签署以后,一定要按章办事,货到30天内付款,一定要第30天付款,不要一拖再拖,以免影响公司的付款信用.
二、产品帐款尽量先前收取
对于我们的客户来说,如果是第一次购买我们的产品,一定要求对方先付全款,然后提货.并随时记录各个客户的付款情况,制定相应的付款条款.对于信用好的客户,可以将预付款的比例适当降低,但最多不低于成本.一旦原来信用好的客户发生拖欠行为,其信用水平就要立即降低,马上提升预付款的比例.这样,给客户以警示,并能把风险减到最低.
三、大型生产设备或固定资产尽量租用
经常看到一些小企业赚钱以后,就迫不及待地购置自己的厂房或大型设备,而往往自己的厂房或大型设备建好以后,企业也被银行债务拖垮了.所以,需要占用资金巨大、建设周期长的大型生产设备或固定资产,一定要尽量租用.这样,虽然短期内支付的租金相应多些,但能保留下足够的现金流,支撑企业良性运转.而当企业的资金积累到一定程度,完全可以支付这样一笔巨款的时候,才是考虑购置自有固定资产的时机.
四、员工工资尽量延期支付
目前的工资支付方案,主要有以下几种.
1、月初发本月工资式.这个方式一般国家政府机构、事业单位实行,每个月月初发放本月工资,属于提前预付工资制.
2、月底发本月工资式.这个方式某些国有大型企业、资金雄厚的上市公司采用,每个月月底发放本月工资,属于一天都不拖欠的类型.
3、每月15日发放上月1-30日工资式.这个方式,很多私营企业采用.这样,员工工资可以有半个月的延迟,这笔钱,就可以在这半个月里面投入公司运营,相当于半个月无息贷款.
4、每月25日发放上月1-30日工资式.这个方式类似于第三个方式,只是延迟发放的时间延长到25天,公司可以有25天的无息贷款可以利用.
从上面四种方式可以看出,对公司现金流最有好处的是第四种支付方式.员工工资的延期支付,不是鼓励拖延工资.这一点还请公司经营者遵守.
五、员工奖金尽量按季度支付
员工的奖金一般可以占到该员工年薪的20%-50%,这是一笔非常大的资金.吸取员工工资发放方式的优点,可以将奖金按照季度、年度来统一发放.这样,一可将这笔资金投入运营,二可避免员工频繁离职.
六、不要接超过公司生产能力15%以上的大单
有时,一个大单砸来,利润真是可观,诱惑多多.但是,要看清楚这张饼是否大的足够噎死人.一般来说,不要接超过公司生产能力15%以上的大单.就象本文开始列举的活动公司的案例一样,虽然百万的大单可以为公司带来近30万的利润,但是如果没有资金支持的话,就有可能被噎死.

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。