河南国税：外贸企业出口货物免退税申报-(老会计人的经验).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!河南国税：外贸企业出口货物免退税申报*（老会计人的经验）事项属性：非即办事项一、业务概述外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日的，企业不得申报免退税。企业在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。二、政策依据（一）出口货物退（免）税管理办法（试行）（国税发200551号）（二）国家税务总局关于规范和简化出口退税人工审核的意见（国税函20071350号）（三）国家税务总局关于发布出口货物税收函调管理办法的公告（国家税务总局公告2010年第11号）（四）财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税201239号）（五）国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）（六）国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）（七）国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第30号）（八）国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2013年第61号）（九）国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第51号）三、纳税人应提供资料（一）外贸企业出口退税汇总申报表3份；（二）外贸企业出口退税进货明细申报表3份；（三）外贸企业出口退税出口明细申报表3份；（四）出口货物收汇申报表（出口收汇重点监管企业提供）；（五）出口货物不能收汇申报表（出口收汇重点监管企业提供）；（六）出口货物报关单（出口退税专用）（出口到保税区内的还应提供出境货物备案清单）；（七）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（八）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（九）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（十）用于对外承包工程项目的出口货物，应提供对外承包工程合同原件及复印件；出口企业如属于分包单位的，申请退（免）税时，须补充提供分包合同（协议）原件及复印件；（十一）用于境外投资的出口货物，应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件；（十二）向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物，提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章；上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物，提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章，并提供海关对免税店销售货物的核销证明；（十三）销售的中标机电产品，应提供下列资料：1.招标单位所在地主管税务机关签发的中标证明通知书；2.由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）原件即复印件；3.中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）原件及复印件；4.中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单；5.中标机电产品用户收货清单；6.外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应提供与中标企业签署的分包合同（协议）原件及复印件。（十四）销售给外轮、远洋国轮的货物，应提供列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票；（十五）出口货物退（免）税正式申报电子数据。四、办理流程（一）受理部门办税服务厅（二）承诺时限符合条件的，自受理之日起30个工作日办结，对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的除外。（三）终审权限市局（四）办理流程纳税人报送资料种类齐全，填写内容完整，签章齐全规范的，办税服务厅当场受理，并于规定时限内转办内部相关部门；资料不齐全的，一次性告知纳税人补正资料。办结后，办税服务厅向纳税人反馈审批结果。五、表证单书（出口退税申报系统直接生成）（一）外贸企业出口退税汇总申报表（二）外贸企业出口退税进货明细申报表（三）外贸企业出口退税出口明细申报表（四）出口货物收汇申报表（五）出口货物不能收汇申报表小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。