如何财务分析报告.pptx

如何财务分析报告目录contents财务报告概述财务分析基本方法财务报告主要内容解读财务能力分析财务综合分析财务报告分析注意事项财务报告概述01CATALOGUE定义财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。目的为投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。定义与目的反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表反映企业在一定会计期间的经营成果。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。报告种类财务报告应当如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证信息的真实性。真实可靠财务报告应当涵盖企业生产经营活动的全貌，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证信息的完整性。全面完整财务报告应当及时编制，保证信息的时效性；同时，财务报告应当准确地进行计量和描述，保证信息的准确性。及时准确财务报告应当清晰明了，便于理解和使用，保证信息的可理解性。清晰明了编制原则财务分析基本方法02CATALOGUE将同一时期的相关数据进行比较，揭示差异和矛盾。横向比较将同一企业不同时期的财务状况进行比较，了解企业财务状况的变化趋势。纵向比较将企业与同行业其他企业或行业标准进行比较，评估企业在行业中的地位和竞争力。与行业标准比较比较分析法123反映企业偿还债务的能力，如流动比率、速动比率等。偿债能力比率反映企业运用各项资产以赚取利润的能力，如存货周转率、应收账款周转率等。营运能力比率反映企业获取利润的能力，如毛利率、净利率等。盈利能力比率比率分析法03比较财务比率计算连续数期的财务比率，观察其变动趋势，预测企业未来财务状况。01编制比较财务报表将连续数期的财务报表数据并列起来，比较相同指标在不同时期的增减变动幅度和变动趋势。02比较百分比财务报表将财务报表数据换算成百分比形式，更加直观地反映各项指标的变动情况。趋势分析法根据因素之间的内在依存关系，依次测定各因素变动对经济指标差异影响的一种分析方法。连环替代法利用各个因素的实际数与基数的差额来计算各个因素对综合经济指标变动的影响程度。差额分析法把经济指标分解为各个因素的乘积，然后分析各个因素对综合经济指标变动的影响程度。指标分解法分别用各时期的数据与基期数据进行对比，计算出各因素的变动对综合经济指标变动的影响程度。定基替代法因素分析法财务报告主要内容解读03CATALOGUE资产总额及结构分析反映企业拥有或控制的资源规模和构成情况，包括流动资产、长期投资、固定资产等。负债总额及结构分析揭示企业所承担的债务规模和构成情况，如流动负债、长期负债等。所有者权益分析展示企业净资产规模及权益结构，如股本、资本公积、盈余公积等。资产负债表解读030201营业收入分析反映企业销售商品和提供劳务所取得的收入情况。营业成本分析揭示企业销售商品和提供劳务所产生的成本支出。期间费用分析包括销售费用、管理费用和财务费用，反映企业日常运营中的费用支出。利润总额及净利润分析展示企业经营成果及盈利能力。利润表解读经营活动现金流量分析反映企业日常经营活动中现金流入流出情况。投资活动现金流量分析揭示企业进行投资活动所产生的现金流入流出情况。筹资活动现金流量分析展示企业进行筹资活动所产生的现金流入流出情况。净现金流量分析综合反映企业现金流入流出净额及现金增减变动情况。现金流量表解读资本公积变动情况分析揭示企业资本公积增减变动情况及原因。未分配利润变动情况分析综合反映企业未分配利润增减变动情况及原因。盈余公积变动情况分析展示企业盈余公积增减变动情况及原因。股本变动情况分析反映企业股本增减变动情况及原因。所有者权益变动表解读财务能力分析04CATALOGUE流动比率衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，企业短期偿债能力越强。速动比率去除存货等变现能力较差的流动资产后，衡量企业短期偿债能力，速动比率越高，企业短期偿债能力越强。资产负债率衡量企业长期偿债能力，资产负债率越低，企业长期偿债能力越强。偿债能力分析反映企业存货的周转速度，存货周转率越高，企业存货变现能力越强。存货周转率反映企业应收账款的回收速度，应收账款周转率越高，企业应收账款回收越快。应收账款周转率反映企业全部资产的利用效率，总资产周转率越高，企业资产利用效率越高。总资产周转率营运能力分析销售净利率反映企业净利润与销售收入的对比关系，销售净利率越高，企业盈利能力越强。净资产收益率反映企业自有资本的获利能力，净资产收益率越高，企业自有资本获利能力越强。销售毛利率反映企业销售业务的获利能力，销售毛利率越高，企业获利能力越强。盈利能力分析净利润增长率反映企业净利润的增长速度，净利润增长率越高，企业发展潜力越大。总资产增长率反映企业资产规模的增长速度，总资产增长率越高，企业发展后劲越足。营业收入增长率反映企业营业收入的增长速度，营业收入增长率越高，企业发展前景越好。发展能力分析财务综合分析05CATALOGUE将企业的财务状况和经营成果分解为若干个相互关联的财务指标，形成一个完整的指标体系，最终通过权益净利率来综合评价企业的财务状况和经营成果。杜邦分析法的核心思想能够全面、系统地反映企业的财务状况和经营成果，帮助管理者找出影响权益净利率变动的关键因素，为改善企业经营管理和提高经济效益提供依据。杜邦分析法的优点过于依赖财务报表数据，忽略了非财务信息对企业的影响；对短期财务结果过分重视，可能忽略企业长期的价值创造。杜邦分析法的缺点杜邦分析法要点三沃尔评分法的基本步骤选定评价企业财务状况的财务比率，并分别给定各指标的比重，然后确定标准比率和实际比率，将实际比率与标准比率进行比较，评出每项指标的得分及总体指标的累计分数，最后形成对企业的综合评价。要点一要点二沃尔评分法的优点简单易行，便于操作；能够将彼此孤立的财务比率按照权重予以平衡，形成对企业财务状况的综合评价。沃尔评分法的缺点对财务比率的选取和权重的确定存在主观性；当某一指标严重异常时，会对总评分产生不合逻辑的重大影响。要点三沃尔评分法雷达图分析法雷达图分析法的基本步骤：画出三个同心圆，把圆分为五个区域（收益性、安全性、流动性、成长性与生产性），将同心圆中最小的圆代表同行业平均水平的1/2值或最差情况；中心圆代表同行业平均水平或特定比较对象的水平，称为标准线（区）；大圆表示同行业先进水平或最优状态。把企业经营情况和财务数据按照五个区域的要求用线条连接起来，形成一个雷达图形。雷达图分析法的优点：能够直观地反映企业财务状况的全貌以及各项财务分析指标之间的内在联系；通过雷达图可以观察出企业经营状况与财务状况的优劣。雷达图分析法的缺点：只适用于同一行业内的企业进行比较分析；对于不同行业或不同规模的企业进行比较时可能存在误差。财务报告分析注意事项06CATALOGUE核对报表数据确认数据来源的可靠性，如是否来自权威的会计机构或审计机构。验证数据来源关注数据异常对数据中的异常波动或不合理现象保持警惕，进一步核查原因。确保报表数据与公司实际情况相符，没有虚假记载或误导性陈述。数据真实性核查了解会计政策变更内容01掌握公司会计政策变更的具体内容和影响范围。分析变更影响02评估会计政策变更对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。调整分析思路03根据会计政策变更的影响，调整财务报告分析的思路和方法。会计政策变更影响考虑将公司非经常性项目从经常性项目中分离出来，单独进行分析。识别非经常性项目分析非经常性项目对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响程度。评估非经常性项目影响对非经常性项目进行适当调整，以更准确地反映公司的实际经营情况。调整分析指标非经常性项目识别与调整了解行业特点掌握公司所在行业的市场状况、竞争态势、政策法规等特点。分析经营环境评估公司所处的宏观经济环境、市场需求、技术进步等外部因素对公司的影响。结合行业与经营环境分析将行业特点和经营环境与公司的财务状况、经营成果和现金流量结合起来进行分析，以更全面地了解公司的实际情况和未来发展趋势。行业特点与经营环境结合THANKS感谢观看