如何做财务分析报告.pptx

如何做财务分析报告目录contents财务报告分析基本概念与目的资产负债表解读与分析利润表解读与分析现金流量表解读与分析财务比率分析及应用综合评价与建议提出CHAPTER财务报告分析基本概念与目的01财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告的作用是提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，以帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出经济决策。财务报告定义及作用评估企业经营绩效、预测未来发展趋势、揭示潜在风险和问题、提供决策支持。分析目的帮助投资者了解企业价值、为债权人评估信贷风险、为企业内部管理提供改进方向、为政府监管部门提供监管依据。分析意义分析目的与意义通过计算各种财务比率来评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。比率分析法通过对企业连续数期的财务报告数据进行比较和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变动趋势。趋势分析法通过计算各项指标占总体指标的比重，分析企业财务状况的内部结构关系，揭示企业财务状况的优势和劣势。结构分析法通过分析影响企业财务状况的各种因素，揭示企业财务状况变动的原因和实质。因素分析法常见分析方法介绍CHAPTER资产负债表解读与分析02包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。资产负债所有者权益包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）。代表公司的净资产值，即资产减去负债后的余额，反映公司的自有资本。030201资产负债表结构概述流动比率速动比率资产负债率产权比率关键指标识别与评估01020304衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。反映公司的长期偿债能力和财务风险，计算公式为负债总额除以资产总额。衡量公司的财务结构稳定性和长期偿债能力，计算公式为负债总额除以所有者权益总额。偿债能力、运营能力及盈利能力分析偿债能力分析通过流动比率和速动比率评估短期偿债能力；通过资产负债率和产权比率评估长期偿债能力。运营能力分析关注存货周转率、应收账款周转率等指标，以评估公司资产管理的效率和运营水平。盈利能力分析关注毛利率、净利率等指标，以评估公司的盈利能力和经营效率。同时，结合行业特点和公司战略进行综合分析。CHAPTER利润表解读与分析03利润表基本构成包括收入、成本、费用和利润等要素。利润计算步骤从营业收入开始，减去营业成本、税金及附加、期间费用等，得到营业利润；再加上营业外收入、减去营业外支出，得到利润总额；最后减去所得税费用，得到净利润。利润表结构概述主要来源及增长趋势分析，包括主营业务收入和其他业务收入。营业收入分析主要成本构成及变动情况，如原材料成本、人工成本等。成本期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）分析，包括费用总额、结构及变动趋势。费用营业收入、成本及费用项目剖析盈利趋势结合历史数据和行业趋势，预测公司未来盈利水平及发展趋势。盈利水平通过利润率指标（如毛利率、净利率等）评估公司盈利水平。风险因素分析可能影响公司未来盈利的不确定因素，如市场竞争、政策变化等。盈利水平及趋势预测CHAPTER现金流量表解读与分析04123包括现金流入、现金流出以及现金净流量三个主要部分。现金流量表的基本结构通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。现金流量表的分类能够反映企业的现金收支状况，帮助投资者和债权人评估企业的流动性和偿债能力。现金流量表的重要性现金流量表结构概述03筹资活动现金流分析关注企业与筹集资金相关的现金流入和流出，如吸收投资收到的现金、偿还债务支付的现金等。01经营活动现金流分析关注企业日常经营活动的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金等。02投资活动现金流分析涉及企业长期资产的购建和处置，如购置固定资产、无形资产等支付的现金以及处置这些资产收到的现金。经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析自由现金流的计算公式自由现金流=息税前利润-税金+折旧与摊销-资本性支出-营运资本增加。自由现金流的评估意义能够反映企业的真实盈利能力以及未来的成长潜力，为投资者提供重要的决策依据。自由现金流的概念指企业在满足了再投资需求之后剩余的现金流量，这部分现金流量可供企业自由支配。企业自由现金流评估CHAPTER财务比率分析及应用05衡量公司短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。流动比率更严格地衡量公司短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。速动比率反映公司直接偿付流动负债的能力，计算公式为（现金+现金等价物）除以流动负债。现金比率流动性比率资产负债率反映公司总资产中有多少是通过负债筹集的，计算公式为负债总额除以资产总额。产权比率衡量公司财务结构的稳健性，计算公式为负债总额除以所有者权益总额。利息保障倍数反映公司偿付债务利息的能力，计算公式为（税前利润+利息费用）除以利息费用。偿付能力比率反映公司应收账款的流动速度，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。应收账款周转率衡量公司存货管理效率，计算公式为销售成本除以平均存货余额。存货周转率反映公司全部资产的使用效率，计算公式为销售收入除以平均总资产。总资产周转率运营效率比率销售毛利率销售净利率资产收益率净资产收益率盈利能力比率反映公司从每一元销售中赚取的毛利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。衡量公司资产的使用效率及盈利能力，计算公式为净利润除以平均总资产。反映公司从每一元销售中赚取的净利润，计算公式为净利润除以销售收入。反映股东权益的收益水平，计算公式为净利润除以平均股东权益总额。CHAPTER综合评价与建议提出06 杜邦分析法简介杜邦分析法是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。杜邦分析法的核心指标包括净资产收益率、总资产周转率、权益乘数等，通过这些指标可以综合评估公司的财务状况。发展能力指标包括营业收入增长率、净利润增长率等，用于评估企业成长潜力。盈利能力指标包括销售利润率、净资产收益率等，用于评估企业盈利能力。营运能力指标包括应收账款周转率、存货周转率等，用于评估企业资产运营效率。流动性指标包括流动比率和速动比率，用于评估企业短期偿债能力。偿债能力指标包括资产负债率、产权比率等，用于评估企业长期偿债能力。财务健康度综合评价指标构建对于偿债能力较弱的企业，建议降低负债规模，调整负债结构，提高长期偿债能力。对于营运能力不佳的企业，建议改进生产流程，提高生产效率，降低运营成本。对于发展能力不足的企业，建议加大研发投入，培育新的增长点，提升企业核心竞争力。对于盈利能力不强的企业，建议拓展市场份额，提高产品附加值，增强盈利能力。对于流动性不足的企业，建议优化资产结构，加强应收账款和存货管理，提高资产变现能力。针对存在问题提出改进建议THANKS感谢观看