收益法评估底稿(5+1期).xls

使使用用说说明明一、本收益法底稿适用范围1.收益口径：企业自由现金流2.折现率：加权平均资本成本（WACC)3.预测期限为：5年+1期4.执行会计制度：企业会计准则2006二、本版收益法底稿为主要修改内容：1.增加了尽职调查部分底稿，将原先的访谈、资料收集程序进行了细化。2.评估人员需完成对企业的相关人员的访谈，并作相应的底稿记录。3.对损益预测增加了各科目的盈利预测审核程序表。4.在目录处对各表进行了链接。浙浙江江AAAAAAAA公公司司股股权权转转让让涉涉及及的的浙浙江江BBBBBBBB公公司司全全部部股股东东权权益益价价值值评评估估项项目目收益法底稿评估基准日：20 xx年x月x日被评估单位：浙江BBBB有限公司企业负责人：财务负责人：浙浙江江AAAAAAAA公公司司股股权权转转让让涉涉及及的的浙浙江江BBBBBBBB公公司司全全部部股股东东权权益益价价值值评评估估项项目目收益法申报表评估基准日：20 xx年x月x日被评估单位：浙江BBBB有限公司企业负责人：财务负责人：目目录录序号程序索引号有/无备注1程序表SY-1-12审定表SY-1-23收益法调查资料清单SY-1-34收益法适用性分析SY-1-45尽职调查工作表SY-26行业分析SY-2-17行业资料清单SY-2-1-18企业分析SY-2-29访谈底稿SY-2-2-110访谈提纲SY-2-2-211财务数据SY-312企业前三年资产负债表SY-3-113企业前三年利润表SY-3-214企业前三年现金流量表SY-3-315调整分录SY-3-416TB(N+1)SY-3-517TB(N)SY-3-618TB(N-1)SY-3-719TB(N-2)SY-3-820TB(N-3)SY-3-921财务分析SY-3-1022预测基本审核程序表SY-423历史数据汇总SY-4-124预测数据汇总SY-4-225未来年度企业自由现金流预测表SY-4-326营业收入预测审核程序表SY-5-127营业收入预测表SY-5-1-128未来年度定单SY-5-1-229营业成本预测审核程序表SY-5-230营业成本预测表SY-5-2-131主材费计算表SY-5-2-232人工成本分析预测表SY-5-2-333折旧和摊销成本分析预测表SY-5-2-434基本参数及计算表SY-5-2-4/135资本性支出预测表SY-5-2-4/236营业税金及附加预测审核程序表SY-5-337营业税金及附加预测表SY-5-3-138营业费用预测审核程序表SY-5-439营业费用预测表SY-5-4-140管理费用预测审核程序表SY-5-541管理费用预测表SY-5-5-142财务费用预测审核程序表SY-5-643财务费用预测表SY-5-6-144长期股权投资收益预测审核程序表SY-5-745长期股权投资收益预测表SY-5-7-146营业外收支预测审核程序表SY-5-847营业外收支预测表SY-5-8-148所得税预测审核程序表SY-5-949所得税预测计算表SY-5-9-150汇总表SY-5-1051运营资金预测SY-5-1152溢余资产审核程序表SY-5-1253非经营性资产、溢余资产计算表SY-5-12-154非经营性资产、溢余资产说明SY-5-12-255折现率计算SY-SY656债务资本成本计算SY-6-157无风险利率计算表SY-6-258BETA计算SY-6-359市场收益率Rm计算表SY-6-460企业自由现金流现值计算表SY-7-161股东全部权益价值SY-7-262企业全部权益价值计算SY-7-3序序号号复复核核内内容容是否完成收集被评估企业的信息资料及与其相关的其它信息资料，并进行审慎分析，确信信息来源是可靠的和适当的（包括但不限于以下方面）：被评估企业类型、评估对象相关权益状况及有关法律文件被评估企业的历史沿革、现状和发展前景被评估企业内部管理制度、人力资源、核心技术、研发状况、销售网络、特许经营权、管理层构成等经营管理状况被评估企业历史财务资料和财务预测信息资料被评估企业资产、负债、权益、盈利、利润分配、现金流量等财务状况被评估企业相关资产的产权权属证明文件评估对象以往的评估及交易情况可能影响被评估企业生产经营状况的宏观、区域经济因素被评估企业所在行业的发展状况及发展前景参考企业的财务信息、股票价格或股权交易价格等市场信息，以及以往的评估情况等资本市场、产权交易市场的有关信息评估目的对应的经济行为文件分析、调整所收集评估资料的过程、依据和结果（对历史财务数据的调整通常包括以下事项）：调整被评估企业和参考企业财务报表的编制基础调整不具有代表性的收入和支出，如非正常和偶然的收入和支出调整非经营性资产、负债和溢余资产及与其相关的收入和支出收集委托方关于被评估企业资产配置和使用情况的说明，包括对非经营性资产、负债、溢余资产情况说明运用收益法进行企业价值评估时：收益口径的恰当性从委托方或相关当事方获取被评估企业未来经营状况和收益状况的预测，并从以下方面进行必要的分析、判断和调整，确信相关预测的合理性：考虑并分析被评估企业的资本结构、历史业绩、发展前景和被评估企业所在行业相关经济要素及发展前景收集被评估企业所涉及交易、收入、支出、投资等业务合法性和未来预测可靠性的证据考虑未来各种可能性发生的概率及其影响当预测趋势与被评估企业现实情况存在重大差异时，对产生差异的原因及其合理性的分析收益预测期间的合理性考虑收益预测期后的收益情况及相关终值计算的恰当性资本化率或折现率的合理性资本化率或折现率与预期收益的口径的一致性收益折现模型（公式）运用的正确性收收益益法法清清查查评评估估程程序序被评估单位：浙江BBBB有限公司编制人：编制时间：索引号：SY-1-1评估基准日：20 xx年x月x日审核人：审核时间：页 次：项项目目负负责责人人:程程序序执执行行人人:计计划划工工时时 小小时时计计 划划 期期 间间 月月 日日至至 月月 日日目目 标标 要要 求求 和和 清清 查查 评评 估估 程程 序序执执行行情情况况实实际际工工时时索索引引号号一、目目标标要要求求1、确定整体资产评估范围；2、确定企业自由现金流的折现值；3、确定企业非经营性资产、溢余资产评估值；4、确定企业付息债务评估值；5、确定企业股权价值评估值；3、验证重置成本法的评估结果，帮助判断是否存在无形资产；二二、清清查查核核实实程程序序1、依据企业申办有关经济情形时的申请报告及有关上级单位和主管理部门的批复文件，有关协议、合同、章程、产权证明等文件，按照国家有关政策规定具体划定，确定整体企业评估范围，其中涉及国有资产产权纠纷的，一般应先由企业报请国有资产管理部门进行产权界定。特殊情况下，也可在产权界定的同时进行资产评估，并明确说明产权纠纷情况；2、整体企业资产评估中特别要注意核查了解各子公司、分公司、办事处、门市部和内部独立经营核算单位的资产、财务状况、经营情况；了解分析企业前三年、后五年的经营及效益情况；了解分析企业的专有技术、专利、商标、商誉等无形资产情况，了解土地使用权处置情况等。核查中还要注意已摊销完、未建帐、待修理、待报废和在异地的资产，以及租入、租出的资产；3、认真调查了解企业的生产经营情况，财务状况及历史收益情况、行业状况；分析企业的发展前景，产品、市场、企业和行业的发展变化情况，逐项分析企业各类业务收入、业务量，分析企业未来获利能力；4、在认真细致地调查研究和获得翔实可靠数据资料的基础上，预测企业未来收益年限和收益额。对于企业提供的可行性研究报告，各种计划安排及其它预测资料，要在核验无误的情况下方可用作参考；5、综合分析社会、行业、企业的资金使用效益和资产收益水平，审慎确定折现率。可以现有的统计数字或经济指标为基础，再进行综合分析调整。6、取得截止评估基准日公司及所属企业前三年的资产负债表、损益表、以及现金流量表；损益表各项目前三年变化情况（比例、原因）；7、公司所属企业面临的市场竞争分析（有利、不利因素）；市场发展趋势预测；8、企业工艺、技术水平，与国内同行业相比较的情况；商标注册证书；商标的详细文字说明；9、公司及所属企业近几年的项目可行性报告，资金筹措和资金到位情况；该商标所应用之产品在今后五年（不包括增加生产线，只是在现有生产能力下）中每一年的计划年产量、生产规模、产品生产成本、期间费用、销售情况的预测（即后五年盈利预测）；需要每一项收入成本费用的每一年的递增（减）比例、增减原因（即主要产品产量、销售量、销售价格及其变化预测；主要产品产量所需的材料、能源及辅助材料价格变化分析；人工工资变化分析；期间费用变化分析；营业外收支变化分析；长期投资收益分析）；10、企业适用的税率；享受那些优惠（如税收、贷款等）；11、营利预测表格；三三、评评估估程程序序1预备工作在评估人员进入现场后，评估机构向被评估单位提供了所需资料和需要了解问题的清单，以便于被评估单位有关人员进行准备。利用有关资料了解企业情况，并初步确定评估的具体途径、方法和参数。2市场研究分析组织人员进行市场研究分析，主要包括宏观经济信息、相关法律及法规、市场及行业信息、国际及国内市场行业发展情况、产品生产周期及竞争情况、客户所处行业中的地位及自身发展情况、向行业专家进行咨询、汇总并记录研究结果。3现场调研根据时间安排进行现场工作，收集具体信息及相关资料；与管理层及主管人员就公司情况进行讨论；将获得的信息与所需资料清单相比较；现场了解资产的运营情况；汇总尚未取得的资料清单。4财务分析与财务预测在市场调研工作的基础上，分析被评估单位财务及经营情况，根据被评估单位提供的未来发展预测表，结合被评估单位的实际与可能，讨论修正有关方法、假设和参数，提出资料和发展预测表的修改意见，协助客户建立财务模型。5评定估算根据被评估单位提供的修正预测结果，查阅有关资料，征询有关专家建议，选择评估途径和具体方法计算、分析，得到评估结果。对初步评估结论进行综合分析，将评估结果提交委托方，并就有关问题与委托方有关人员讨论。在取得一致意见的基础上，最终确定股东全部权益价值。收益法评估汇总表被评估单位：浙江BBBB有限公司编制：日期：索引号：SY-1-2评估基准日：20 xx年x月x日复核：日期：页 次：账面净资产：成本法评估值：收益法评估值：成本法增值额:收益法增值额:增值率:#DIV/0!增值率:#DIV/0!差异率:#DIV/0!（清查程序执行情况）1.获取企业提供的以前年度财务数据、生产统计资料。2.获取企业提供的未来年度财务预测数据。3.进行宏观、行业、企业的各项分析。4.对企业预测的相关数据进行核实。（清查结论）（特殊假设）（评估参数选择）预期收益：折现率：折现期:（评估结果）（评估结果瑕疵事项）说说明明：1、本本表表作作为为清清查查、评评估估情情况况的的汇汇总总表表，简简要要说说明明清清查查程程序序执执行行情情况况、清清查查中中发发现现的的特特殊殊情情况况、清清查查调调整整情情况况、清清查查结结论论、评评估估方方法法的的选选择择、评评估估结结果果、瑕瑕疵疵事事项项等等。2、本本表表记记载载的的内内容容需需对对后后附附的的查查证证底底稿稿、计计算算底底稿稿、依依据据材材料料等等进进行行索索引引。3、本本表表索索引引号号纳纳入入各各科科目目底底稿稿索索引引号号序序列列编编制制。收收益益法法调调查查资资料料清清单单被评估单位：浙江BBBB有限公司评估基准日：20 xx年x月x日索引号：SY-1-3编号资料名称需提供已提供备注一一企企业业内内部部信信息息（一一）公公司司文文件件1公司营业执照、公司章程、公司各项规章制度以及各种补充修改文件2现有的买卖协议、股票购买选择权或优先取舍权的文件3特许经营权的协议（二二）公公司司财财务务报报表表1最近3年财务年度资产负债表、损益表、现金流量表和股东权益表2同、上年的纳税记录3从评估基准日算起的过度报表以及以前年度同期比较报表4主要的会计政策与制度（三三）其其他他财财务务数数据据1资产清单、厂房、设备清单、各项折旧表及无形资产摊销表2历史年份应收账款总览3历史年份应付账款总览4公司拥有的可流通证券和预付款项清单5存货汇总表以及存货记账方法6设备或装备租赁概况7现有的各类合同（包括雇佣合同、不竞争契约、原材料供应合同、产品销售合同、特许使用合同、设备租赁合同、房屋租用合同、银行贷款合同、劳动力雇佣合同、员工福利计划）8股东名册以及拥有股份清单9有效保险的情况（核心领导的人寿保险、公司财产保险、员工伤亡保险和债务保险等）10核心领导层的补偿及福利情况，包括分配的工资奖金补贴及费用报销11企业适用的税种、税率；享受哪些税收优惠；（四四）其其他他信信息息1企业的主要历史，成立和经营的时间，股权变动情况或近年接受的捐赠2企业的主要描述，包括相对竞争地位以及企业独特生存的因素3市场开拓的文献，包括产品目录、推销小册子以及广告等4企业经营地点清单，其规模和最近的评估值5机构组织示意图6领导人的简历，包括年龄、职务、工资福利、服务时间长短、受教育程度以及原来的经历7人力资源情况，包括企业员工人数，各职能部门分布情况8企业所属行业协会，是否正式会员单位9相关行业出版物或政府出版物10企业资产价值依据文件，如最近财产税务资产评估报告或因为其他目的而做过的资产评估报告11客户名单、优惠供货商名单、优惠合同、专利、版权商标以及其他无形资产12或有负债，或有资产负债表外的债务情况（包括尚未判决的经济案件以及其他情况债务13与有关法律法规部门往来的文件与信件14以往的股权交易及相关实体交易的信息情况等15企业特色服务项目清单16企业获奖证书及名誉证书17企业经营或服务资格证书及有关服务技术鉴定资料（本行业技术比赛的获奖情况）18为获得某项资产、权证投入的费用清单19特色服务研究开发、培训费用清单20企业形象照片；21商标（或服务标志）、注册登记文件及证书二二宏宏观观经经济济、产产业业信信息息与与市市场场信信息息1当前的宏观经济形势、政策法律法规、经济增长速度、全球经济发展速度、利率和汇率水平2产业的特点、准入制度、市场分割状况以及行业整体发展的情况3行业资料统计，包括行业平均资金利税率、成本利润率、资产利润率、净资产；利润率、基准收益率、行业平均销售利润率4产品市场占有率统计、营销网络分布清单、主要产品经销商、供应商情况介绍，相关产业链各环节结构示意图5企业的主要竞争对象，企业在行业中的地位、优劣势分析资料6企业面临生产竞争性分析（有利因素、不利因素），预测竞争格局，有否市场垄断（或部分垄断）可能，垄断期限；生产开发潜能预测及开发设想；企业自身投资开发能力7国内、国外同行业企业资产负债率、投资收益率、平均成本利润率、资金利润率、销售（营业）税金、销售（经营）成本、销售（经营）费用和利息支付，财务费用占销售（营业）收入的比例，折旧占销售（经营）成本的比例等情况的现状及变化趋势相关资料；三三盈盈利利情情况况统统计计、预预测测1主要产品的设计生产能力，前三年实际生产量、销售量统计资料2企业前三年盈利、销售、成本、费用及盈利情况统计表3企业未来五年主要产品市场占有状况、销售收入、成本、费用及盈利预测表4公司未来五年的财务预算和预测5企业的资本需求信息，包括资本性支出、递延的维修费用以及营运资金的需求四四企企业业认认为为需需要要提提供供的的其其他他资资料料注：本清单一式两份，由评估机构和企业各执一份企企业业价价值值评评估估收收益益法法适适用用性性分分析析被评估单位：浙江BBBB有限公司 经办 日期 索引号 SY-1-4评估基准日：20 xx年x月x日复核 日期 页 次项目名称评估目的评估对象价值类型收益法应用基础1被评估企业成立时间的长短：2历史经营状况的稳定性：3历史收益状况的稳定性：4未来收益的可预测性：5未来风险的可计量性：重要的假设前提和限制条件1234重要的因素判断1评估途径：2收益口径：3折现率口径：4预测期限：5终值处理方式：适用性分析填表说明：1、本表格仅供参考。注册资产评估师执行资产评估业务，需要根据评估项目具体情况，恰当选用并做必要的修改、调整或增删。注册资产评估师不因使用参考格式而转移相应责任。2、本表供评估师评估企业整体资产时分析收益法的适用性用。3、评估师应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析收益法的适用性，作出是否适用收益法的结论。尽尽职职调调查查工工作作表表评估基准日：20 xx年x月x日被评估单位：浙江BBBB有限公司索引号：SY-2编编号号大大类类及及小小类类要要点点详详尽尽要要点点调调查查程程序序是是否否调调查查索索引引1公公司司基基本本情情况况1.1公司概要注册地、注册资本、法定代表人、主营业务、各类荣誉称号索取资料1.2历史沿革历史沿革索取资料1.3组织结构组织结构（含参控股公司）索取资料2行行业业情情况况2.1行业界定按照目标企业当前主要业务并参考其潜在或规划的业务予以恰当界定，通常需要界定成范围宽窄不同的两个目标行业自行收集资料并分析完成2.2行业基本情况产品、用途、分类收集行业资料（行业研究报告、同类上市公司招股说明书等），必要时访谈行业专家行业的上下游行业的企业总量、主要企业名单行业管理体制及政府政策行业其他基本情况2.3行业的需求收集行业过往需求量数据收集行业资料（行业研究报告、同类上市公司招股说明书等）确定影响行业需求量的主要因素及排序；了解影响行业需求量各关键因素的过往变动；预测影响行业需求量各关键因素的未来变动趋势；预测行业需求量的未来变动趋势（分中长期和短期）收集行业资料（行业研究报告、同类上市公司招股说明书等）访谈行业专家访谈公司高管2.4行业五力结构行业进入壁垒和威胁（政府的政策控制，规模经济，产品差异化，资本需求，客户转换成本，获得分销渠道难易，原有企业的专利或保密技术，原有企业封锁了最优资源来源，原有企业的地点优势，原有企业的学习或者经验曲线，原有企业专享的补贴，对新进入者的预期反击）自行收集资料并分析完成，必要时访谈行业专家。分析时先分析各要素本身的性质或大小，再考虑该要素对上一层要素的影响的权重，从而提炼出关键的要素。最后得出行业盈利能力高低的大致判断。替代品威胁（现实和潜在的替代品，替代品满足同样功能的价格上限，替代产品的性价比与目标产业的相比如何，替代产品厂商盈利很高否）竞争激烈程度（竞争对手众多否，竞争对手势均力敌否，产业增长快还是慢，固定成本是否很高，客户看重产品的差异化否，客户转换成本高否，大的规模经济性或者明显的周期性从而导致长期生产能力经常过剩否，厂商退出壁垒高否，部分竞争对手非利润最大化追求否）买方议价能力（买方从本产业购买品占其成本或购买数量的比重大还是小，买方从本产业购买的是否是非差异化性质的产品，产品对买方产品的质量及服务有无重大影响，买方采取后向整合即进入目标产业的现实威胁大还是小，买方盈利低还是高，买方转换为生产经营其他产品的成本低还是高，相对于卖方的销量，买方的购买是否是大批量和集中的，买方主要是批发商还是零售商或最终消费者，购买者掌握的信息是否充分）供方议价能力（供方集中程度大小以及供方比目标产业集中程度大还是小，供方集团有无前向整合的现实威胁以及这种可能的大小，供方销售时是否必须与替代产品进行竞争，供方产品是否是买方业务的主要投入品，目标产业是否是供方集团的主要客户，供方集团的产品是否已经差异化或者是否已经建立转换成本）2.5行业特点对投资分析具有重要意义的特别要点（如有）自行收集资料并分析完成2.6行业驱动因素决定行业中各企业的收入及盈利分化的关键要素收集行业资料（行业研究报告、同类上市公司招股说明书等）访谈行业专家访谈公司高管2.7行业近期重大事项近期重大收购或者投资案例、近期重大政策变化等自行收集资料并分析完成3公公司司业业务务与与技技术术3.1生产了解投入品、生产流程；公司在生产环节做了什么事来维持或者改善利润率访谈生产部门3.2采购了解主要供应商名单；是否注重长期利益而非短期利益（如以非常严苛的态度对待供应商）访谈供应商3.3销售了解销售模式；销售能力（销售、广告、配送、收款等）是否高人一等访谈销售部门（了解具体的销售模式）访谈客户是否注重长期利益而非短期利益（如有否对遇到困难的客户提供帮助，有无以非常严苛的态度对待客户）访谈客户3.4研究为发现新的产品增长点、进一步提高销售额，管理层是否决心继续开发新产品访谈公司高管研究投入的资金量及研究人员多少；各类研发人员能否密切配合、团结作战；研发人员与生产人员、销售人员协调沟通怎样；高管了解商业研究的波动性并长期支持既定的研发否；研发的项目是否作了认真的市场调研、是否有较大的市场空间；合作研发项目的选择是否坚持有特定用途外的重要用途以及生产过程复杂的双重标准访谈研发部门访谈合作研发机构访谈公司高管自行分析核对过往较长期内研发单位是否不断推出了高利润的新产品3.5发展规划短期发展计划以及是否明确、可行访谈公司高管，并自行分析中长期发展规划以及是否明确、可行访谈公司高管，并自行分析分析公司的销售额有无充分的市场潜力，至少几年内收入额能否大幅度增长自行分析完成（根据行业需求及公司发展规划确定）4劳劳资资和和人人事事关关系系4.1劳资和人事关系员工流动性、报酬、学历的高低索取资料员工的精神面貌和工作的积极主动性现场察看、观察、体会与同一地区的另外同类企业比，员工流动性是高还是低，招聘员工时应聘人员多还是少；公司支付的工资标准与公司所在地平均水平比是高还是低；公司是否及时尽一切努力化解员工的不满和抱怨；高管对基层员工的态度如何，是否随意大量雇佣和解雇员工，是否让员工感到有尊严，是否让员工觉得公司需要他们访谈人力资源部门访谈中层及基层员工5公公司司的的竞竞争争优优势势和和劣劣势势5.1排名及变动情况市场份额、盈利能力及其他重要指标的排名，以及排名的变化收集行业资料（行业研究报告、同类上市公司招股说明书等）5.2各主要竞争对手的情况各主要竞争对手的主要股东、大致历史沿革、市场份额、发展规划、竞争优势、竞争劣势等收集行业资料（行业研究报告、同类上市公司招股说明书等）收集竞争对手的资料5.3竞争的关键点了解买方作出购买决策最看重的要素访谈客户（至少3名）访谈行业专家访谈公司高管了解各企业在所处领域有何独到之处访谈行业专家访谈公司高管了解各企业的主要竞争手段访谈行业专家访谈公司高管5.4公司的竞争优势在关键竞争点上，公司的竞争优势以及各主要竞争对手的竞争劣势访谈行业专家访谈公司高管根据访谈及研究情况追加调查核实5.5公司的竞争劣势在关键竞争点上，各主要竞争对手的竞争优势以及公司的竞争劣势访谈行业专家访谈公司高管根据访谈及研究情况追加调查核实5.6公司竞争优势的持久性公司竞争优势的持久性访谈行业专家访谈公司高管根据访谈及研究情况追加调查核实5.7公司竞争劣势的持久性公司竞争劣势的持久性访谈行业专家访谈公司高管根据访谈及研究情况追加调查核实行行业业状状况况调调查查表表评估基准日：20 xx年x月x日索引号：SY-2-1被评估单位：浙江BBBB有限公司程程序序一一：分分析析行行业业概概况况 年 年 年 年 年 年 年 年社会总需求量行业总生产量行业总销售量公司市场占有率行业发展状况：程程序序二二：PEST分分析析政政治治（包包括括法法律律）经经济济社社会会技技术术环保制度经济增长收入分布政府研究开支税收政策利率与货币政策人口统计、人口增长率与年龄分布产业技术关注国际贸易章程与限制政府开支劳动力与社会流动性新型发明与技术发展合同执行法、消费者保护法失业政策生活方式变革技术转让率雇用法律征税职业与休闲态度、企业家精神技术更新速度与生命周期政府组织/态度汇率教育能源利用与成本竞争规则通货膨胀率潮流与风尚信息技术变革政治稳定性商业周期的所处阶段健康意识、社会福利及安全感互联网的变革安全规定消费者信心生活条件移动技术变革程程序序三三：波波特特五五力力分分析析1.供应商的讨价还价能力2.购买者的讨价还价能力3.新进入者的威胁4.替代品的威胁5.行业内现有竞争者的竞争行行业业资资料料清清单单索引号：SY-2-1-1资料名称作者地点/来源备注企企业业分分析析表表评估基准日：20 xx年x月x日索引号：SY-2-2被评估单位：浙江BBBB有限公司程程序序一一:结结合合企企业业管管理理层层访访谈谈进进行行SWOTSWOT分分析析优势（Strength）劣势（Weakness）机会（Opportunity）威胁（Threats）程程序序二二:对对企企业业财财务务进进行行分分析析1.获取相关财务数据、电子帐套、审计报告2.根据准则要求对报表进行必要调整，关注关联方往来等特殊情况（1）调整收入和费用以合理反映未来的持续经营水平。（2）使被评估企业的财务数据与参考企业的财务数据编制基础相一致。（3）将报表价值调整为市场价值。（4）调整非经营件资产和负债以及相关的收入和费用。（5）调整非经济性收入或费用。2.剥离相关非经营性资产、非经营性负债、溢余资产、溢余负债访访 谈谈 底底 稿稿被评估单位：浙江BBBB有限公司编制人：日期：索引号：评估基准日：20 xx年x月x日复核人：日期：页 次：程程序序一一、明明确确本本次次访访谈谈目目的的1本次访谈目的：2本次访谈需要完成目标：3访谈提纲程程序序二二、访访谈谈实实施施过过程程1基本情况：访谈人：访谈日期：访谈对象：访谈对象职务：其他参与人：2程程序序三三、需需进进一一步步补补充充资资料料访访 谈谈 提提 纲纲一一、技技术术研研发发类类1委估技术的组成、来源以及功能；2委估技术目前状态，历史上的发展、改进情况，未来发展和可能的改进；3技术在产品设计、生产、检测过程中所发挥的作用；4企业新产品研发政策，研发投入情况；二二、市市场场营营销销类类1技术产品的市场容量、市场份额、市场定位；2技术产品的主要销售政策、定价政策、产品的主要销售地区，周期性；3技术产品的市场开发政策、广告投入、代理商的选择、销售渠道；4客户变换使用企业技术产品的可能性和可能的变换成本情况；5技术产品销售周期、销售回款情况；6主要竞争对手的情况，与竞争对手竞争的主要方式三三、生生产产、设设备备管管理理1企业生产能力的潜力，生产能力的瓶颈；2企业的主要设备资产；3企业设备日常维修、大修、近期改造情况；4企业目前生产安排（单班、双班还是三班）；5近期大修、改造投入情况。四四、物物资资采采购购1企业生产主要的原材料和外协单位的供应情况；2原材料和外协价格和定价情况如何，以及近年来的变化趋势；3企业变换材料供应商的可能性和可能的变换成本情况。五五、企企业业质质量量、标标准准监监管管1企业产品实行的标准情况（国家标准、企业标准）；2企业产品检测手段、监测制度以及实际实施情况；3企业原材料等监测情况；4国家对企业产品是否存在强制检测等情况；5企业产品等级情况、产品的检测周期。六六、企企业业人人力力资资源源、环环保保负负责责1企业的人力资源情况，人员培训政策；2员工资及福利费用及社会保险情况情况及未来变化的趋势，所在地区最低工资标准；3各类员工培训周期以及费用情况；4国家及企业所在地区的环境保护政策对企业生产的影响；5企业目前排污情况、指标如何，及排污成本情况；6企业环保设施情况。七七、财财务务1企业一般筹措资金的方式，在银行的信誉情况等；2对一些历史财务成本数据进一步了解，包括成本、价格以及以前年度亏损等；3企业采用的有关会计政策，包括折旧/摊销政策、税收优惠政策等；4企业营运资金的周转情况，包括现金需求量，资金周转情况等。八八、企企业业负负责责人人1企业经营管理的理念；2企业近期可能的主要经营决策；3分别核实与企业相关部门人员座谈了解的情况。财财务务调调整整系系统统单位名称：浙江AAAA公司股权转让涉及单位简称：浙AAAA第一期间：2011/3/31第二期间：2010/12/31第三期间：2009/12/31第四期间：2008/12/31第五期间：2007/12/31资资产产负负债债表表被评估单位：浙江BBBB有限公司索引号：SY-3-1评估基准日：20 xx年x月x日单位：人民币元项项 目目20072007年年1212月月3131日日20082008年年1212月月3131日日20092009年年1212月月3131日日20102010年年1212月月3131日日20112011年年3 3月月3131日日流流动动资资产产:货币资金 结算中心存款 交易性金融资产 应收票据净额 应收帐款净额 预付款项净额 应收利息净额 应收股利净额 其他应收款净额 应收内部往来 应收关联公司款 存货净额 一年内到期的非流动资产 其他流动资产流流动动资资产产合合计计非非流流动动资资产产:可供出售的金融资产净额 持有至到期投资净额 长期应收款净额 长期股权投资净额 投资性房地产净额 固定资产净额 在建工程净额 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产净额 无形资产净额 开发支出 商誉净额 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产非非流流动动资资产产合合计计资资 产产 总总 计计项项 目目20072007年年1212月月3131日日20082008年年1212月月3131日日20092009年年1212月月3131日日20102010年年1212月月3131日日20112011年年3 3月月3131日日流流动动负负债债:短期借款 结算中心借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收货款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付内部往来 应付关联公司款 一年内到期的长期负债 其他流动负债流流动动负负债债合合计计非非流流动动负负债债:长期借款 应付债券 长期应付款净额 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债非非流流动动负负债债合合计计负负 债债 合合 计计股股东东权权益益（所所有有者者权权益益）:股本（或实收资本）资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益股股 东东 权权 益益 合合 计计负负 债债 和和 股股 东东 权权 益益 合合 计计-损损益益表表评估基准日：20 xx年x月x日索引号：SY-3-2被评估单位：浙江BBBB有限公司单位：人民币元项项目目20072007年年度度20082008年年度度20092009年年度度20102010年年度度20112011年年1-31-3月月一一、营营业业收收入入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益（损失以“”填列）投资收益（损失以“”填列）其中:对联营企业和合营企业的投资收益二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”填填列列）加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失三三、利利润润总总额额（亏亏损损以以“”填填列列）减:所得税费用四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“”填填列列）归属于母公司股东的净利润 少数股东损益五五、每每股股收收益益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益现现 金金 流流 量量 表表 现现 金金 流流 量量 表表 补补 充充 资资 料料索引号：SY-3-3单位：人民币元单位：人民币元项项 目目20072007年年度度20082008年年度度20092009年年度度20102010年年度度20112011年年1-31-3月月补补 充充 资资 料料20072007年年度度20082008年年度度20092009年年度度20102010年年度度20112011年年1-31-3月月一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1.1.将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：销售商品、提供劳务收到的现金 净净利利润润 收到的税费返还 加：资产减值准备 收到其他与经营活动有关的现金 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计 无形资产摊销 购买商品、接受劳务支付的现金 长期待摊费用摊销 支付给职工以及为职工支付的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 支付的各项税费 固定资产报废损失 支付其他与经营活动有关的现金 公允价值变动损失 经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计 财务费用 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 投资损失二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：递延所得税资产减少 收回投资收到的现金 递延所得税负债增加 取得投资收益收到的现金 存货的减少 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 经营性应收项目的减少 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 经营性应付项目的增加 收到其他与投资活动有关的现金 其他 投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计 2.2.不不涉涉及及现现金金收收支支的的重重大大投投资资和和筹筹资资活活动动：投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 债债务务转转为为资资本本 三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：一一年年内内到到期期的的可可转转换换公公司司债债券券 吸收投资收到的现金 融融资资租租入入固固定定资资产产 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3.3.现现金金及及现现金金等等价价物物净净变变动动情情况况：支付其他与筹资活动有关的现金 现现金金的的期期末末余余额额 筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计 减减：现现金金的的期期初初余余额额 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 加加：现现金金等等价价物物的的期期末末余余额额 四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响 减减：现现金金等等价价物物的的期期初初余余额额 五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额 加加：期期初初现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额 六六、期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额 代码报表与TB项目调整分录项目1001 货币资金 货币资金1002 结算中心存款结算中心存款1003 结算备付金结算备付金1004 拆出资金拆出资金1005 交易性金融资产交易性金融资产1006 应收票据应收票据100601 减:坏帐准备-应收票据坏帐准备-应收票据1007 应收帐款应收帐款100701 减:坏帐准备-应收账款坏帐准备-应收账款1008 预付款项预付款项100801 减:坏帐准备-预付款项坏帐准备-预付款项1009 应收保费应收保费100901 减:坏帐准备-应收保费坏帐准备-应收保费1010 应收分保账款应收分保账款101001 减:坏帐准备-应收分保账款坏帐准备-应收分保账款1011 应收分保合同准备金应收分保合同准备金101101 减:坏帐准备-应收分保合同准备金坏帐准备-应收分保合同准备金1012 应收利息应收利息101201 减:坏帐准备-应收利息坏帐准备-应收利息1013 应收股利应收股利101301 减:坏帐准备-应收股利坏帐准备-应收股利1014 其他应收款其他应收款101401 减:坏帐准备-其他应收款坏帐准备-其他应收款1015 买入返售金融资产买入返售金融资产1016 应收内部往来应收内部往来1017 应收关联公司款应收关联公司款1018 存货存货101801 减:存货跌价准备存货跌价准备1019 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产1020 其他流动资产其他流动资产1021 发放贷款及垫款发放贷款及垫款102101 减:贷款损失准备贷款损失准备1022 可供出售的金融资产可供出售的金融资产102201 减:可供出售的金融资产减值准备可供出售的金融资产减值准备1023 持有至到期投资持有至到期投资102301 减:持有至到期投资减