基础会计分录大全练习题汇总答案.pdf

1基础会计会计分录（一）基础会计会计分录（一）（一）根据下列经济业务编制会计分录：（一）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、购入材料一批，货款、购入材料一批，货款 1818 000000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，另有外地运费，另有外地运费 700700 元，均元，均已通过银行付清，材料未验收入库。已通过银行付清，材料未验收入库。借：材料采购 18700 应缴增值税 3060 贷：银行存款 21760 2 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计、用转帐支票购买办公用品一批，共计 600600 元。元。借：管理费用 600 贷：银行存款 6003 3、生产车间为制造、生产车间为制造 A A 产品领用甲材料产品领用甲材料 6 6 000000 元，为制造元，为制造 B B 产品领用乙材料产品领用乙材料 8 8 000000 元，管理部门一般耗用乙材料元，管理部门一般耗用乙材料 2 2 000000 元。元。借：生产成本借：生产成本-A-A 产品产品 60006000 B B产品产品 80008000 管理费用管理费用 20002000 贷：原材料贷：原材料-甲材料甲材料 6000060000 乙材料乙材料 10000100004.4.车间报销办公用品费车间报销办公用品费 300300 元，公司报销办公用品费元，公司报销办公用品费 500500 元，均以现金付讫。元，均以现金付讫。借：制造费用借：制造费用 300300 管理费用管理费用 500500 贷：现金贷：现金 8008005.5.职工刘芳出差借款职工刘芳出差借款 3 3 000000 元，以现金付讫。元，以现金付讫。借：其他应收款 3000 贷：现金 30006.6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费以转账支票支付所属职工子弟学校经费 5050 000000 元。元。借：借：营业外支出 50000 贷：银行存款 500007.7.刘芳报销差旅费刘芳报销差旅费 1 1 500500 元，余款退回现金。借：管理费用元，余款退回现金。借：管理费用 15001500 现金现金 1500 贷：其他应收款 30008.8.结算本月应付职工工资结算本月应付职工工资 100100 000000 元，其中生产元，其中生产 A A 产品的工人工资产品的工人工资 4040 000000 元，元，生产生产 B B 产品的工人工资产品的工人工资 3030 000000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 1010 000000 元，企业管理元，企业管理部门人员工资部门人员工资 2020 000000 元。元。借：生产成本A 产品 40000 B 产品 30000 制作费用 10000 管理费用 企业 20000 贷：应付工资 100000 9.9.按工资总额按工资总额 14%14%计提职工福利费。计提职工福利费。借：生产成本-A 产品 5600 B 产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 1400010.10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 33003300 元，管理部门元，管理部门办公设备折旧费办公设备折旧费 12001200 元。元。借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 450011.11.从银行提取现金从银行提取现金 800800 元备用。借：现金元备用。借：现金 800800 贷：贷：800800 12.12.预提本月银行借款利息预提本月银行借款利息 30003000 元。元。借：财务费用 3000 贷：预提费用 300013.13.结转本月发生的制造费用结转本月发生的制造费用 1500015000 元。其中：元。其中：A A 产品应负担产品应负担 90009000 元，元，B B 产品产品应负担应负担 60006000 元。元。借：生产成本-A 产品 9000 B 产品 6000 贷：制造费用1500014.14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 1800018000 元。元。借：应交税金-所得税税 1800018000 贷：贷：银行存款 1800015.15.通过银行转账，归还银行的临时借款通过银行转账，归还银行的临时借款 2000020000 元。元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000216.16.销售产品一批，货款销售产品一批，货款 1 1 000000 000000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已存入银行。借：款项已存入银行。借：银行存款银行存款 11700001170000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 10000001000000 应交增值税应交增值税 17000017000017.17.企业购入新设备一台，价款企业购入新设备一台，价款 8650086500 元，以银行存款支付。借：固定资产元，以银行存款支付。借：固定资产 86500 贷：银行存款 8650018.18.用银用银行存款支付所欠供货单位货款行存款支付所欠供货单位货款 67006700 元，原编会计分录为：元，原编会计分录为：借：应付帐款借：应付帐款 76007600 6700 借：应付账款 900 贷：银行存款 900 贷：银行存款贷：银行存款 76007600 贷贷 用适当的更正错账方法予以更正。用适当的更正错账方法予以更正。19.19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 1010 000000 元，按其新旧程度元，按其新旧程度估计已提折旧估计已提折旧 4 4 000000 元，净值元，净值 6 6 000000 元。元。借：固定资产 10000 贷：固定资产清理 6000 累计折旧 40000 更改为 借：固定资产 6000 贷：待处理财产损益 600020.20.结转结转已销产已销产品的实际生产成本品的实际生产成本 800800 000000 元。借：主营业务成本元。借：主营业务成本 800000800000 贷：贷：库存商品库存商品 800000800000基础会计会计分录基础会计会计分录 （二）（二）（二）根据下列经济业务编制会计分录：（二）根据下列经济业务编制会计分录：1.1.收到国家投资新机器一台收到国家投资新机器一台,原价原价 3200032000 元。元。借：固定资产借：固定资产 3200032000 贷：实收贷：实收资本资本 32000320002.2.归还流动资金借款归还流动资金借款 2000020000 元。元。借：短期借款借：短期借款 2000020000 贷：银行存款贷：银行存款 20000200003.3.采购材料一批采购材料一批,价款价款 1900019000 元，运费元，运费 800800 元，装卸费元，装卸费 200200 元，增值税进项税元，增值税进项税额额 32303230 元，均以银行存款支付。元，均以银行存款支付。借：材料采购借：材料采购 2000020000 应交税金应交税金-进项税进项税 32303230 贷：银行存款贷：银行存款 23230232304.4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。借：原材料借：原材料 2000020000 贷：材料贷：材料采购采购 20000200005.5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用 2412024120 元，车间元，车间一般耗用一般耗用 40004000 元，厂部一般耗用元，厂部一般耗用 20002000 元。元。借：生产成本借：生产成本 2412024120 制造费用制造费用40004000 管理费用管理费用 20002000 贷：原材料贷：原材料 3012030120 6.6.结算本月应付职工工资结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资其中：生产工人工资 80008000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资10001000 元，厂部管理人员工资元，厂部管理人员工资 10001000 元。元。借：生产成本借：生产成本 80008000 制造费用制造费用 10001000 管理费用管理费用 10001000 贷：应付职工工资贷：应付职工工资 10000100007.7.从银行存款中提取现金从银行存款中提取现金 1000010000 元，准备支付工资。元，准备支付工资。借：现金借：现金 1000010000 贷：银贷：银行存款行存款 1000010000 8.8.按前述工资总额的按前述工资总额的 14%14%分别提取职工福利费。分别提取职工福利费。借：生产成本借：生产成本 11201120 制造费用制造费用140140 管理费用管理费用 140140 贷：应付职工福利费贷：应付职工福利费 14001400 39.9.以银行存款以银行存款 390390 元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。借：管理费借：管理费用用 390390 贷：银行存款贷：银行存款 39039010.10.预提车间租入固定资产租金预提车间租入固定资产租金 890890 元。元。借：固定资产改为借：固定资产改为/制造费用制造费用 890890 贷：贷：预提费用预提费用 89089011.11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500500 元。元。借：管借：管理费用理费用 500500 贷：预付账款贷：预付账款/改为待摊费用改为待摊费用 50050012.12.月终提取车间固定资产折旧费月终提取车间固定资产折旧费 20002000 元，厂部固定资产折旧费元，厂部固定资产折旧费 10001000 元。元。借：借：制造费用制造费用 20002000 管理费用管理费用 10001000 贷：累计折旧贷：累计折旧 30003000 13.13.部分产品完工入库，结转实际生产成本部分产品完工入库，结转实际生产成本 3000030000 元。元。借：借：库存商品库存商品 3000030000 贷：生产成本贷：生产成本 300003000014.14.销售产品一批价款销售产品一批价款 5000050000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已收到并存入银行。，款项已收到并存入银行。借：借：银行存款银行存款 5850058500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 5000050000 应交税金应交税金-增值税增值税 85008500 15.15.计算应纳城市维护建设税计算应纳城市维护建设税 12001200 元。元。借：借：主营业务税金及附加主营业务税金及附加 12001200 贷：贷：应交税金应交税金-教育费附加教育费附加 1200120016.16.以银行存款支付本月水电费以银行存款支付本月水电费 24002400 元，其中车间耗用元，其中车间耗用 20002000 元，管理部门耗元，管理部门耗用用 400400 元。元。借：制造费用借：制造费用 20002000 管理费用管理费用 400400 贷：银行存款贷：银行存款 2400240017.17.销售销售 A A 产品一批，货款产品一批，货款 2800028000，增值税率，增值税率 17%17%，货款及增值税已收到，存，货款及增值税已收到，存入银行。入银行。借：银行存款借：银行存款 3276032760 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 2800028000 应交税金应交税金-增值税增值税4760476018.18.结转本月销售结转本月销售 A A 产品成本产品成本 2500025000 元。元。借：主营业务成本借：主营业务成本 2500025000 贷：库存贷：库存商品商品 250002500019.19.用银行存款支付广告费用银行存款支付广告费 3 3 700700 元。元。借：营业费借：营业费 37003700 贷：银行存款贷：银行存款 3700370020.20.以现金支付职工医药费以现金支付职工医药费 31203120 元。元。借：营业外支出借：营业外支出改为应付福利费改为应付福利费 31203120 贷：现金贷：现金 31203120基础会计会计分录基础会计会计分录 （三）（三）（三）根据下列经济业务编制会计分录：（三）根据下列经济业务编制会计分录：1.1.从银行取得期限为六个月、年利率为从银行取得期限为六个月、年利率为 9 9的借款的借款 5000050000 元存入银行。元存入银行。借：借：银行存款银行存款 5000050000 贷：短期借款贷：短期借款 50000500002.2.收回其他单位欠款收回其他单位欠款 28002800 元存入银行。元存入银行。借：银行存款借：银行存款 28002800 贷贷;应收账款应收账款280028003.3.职工出差报销差旅费职工出差报销差旅费 11801180 元，余款退回现金（原借款元，余款退回现金（原借款 15001500 元）。元）。借：现借：现金金 320320 管理费用管理费用 11801180 贷：其他应收款贷：其他应收款 15001500 4.4.购入甲材料购入甲材料 20002000 千克，单价千克，单价 9 9 元；乙材料元；乙材料 12001200 千克，单价千克，单价 4 4 元。发票注元。发票注明的增值税额为明的增值税额为 38763876 元，价税款未付。元，价税款未付。借：借：材料采购材料采购-甲甲 1800018000 乙乙 48004800 应缴税金应缴税金 38763876 贷：应付账款贷：应付账款 26676266765.5.银行存款银行存款 32003200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。借：借：材料采购材料采购-甲甲 3200*2000/3200*2000/（1200+20001200+2000）=2000=2000 -乙乙 3200*1200/1200+20003200*1200/1200+2000 =1200=1200 贷：贷：银行存款银行存款 32003200 46.6.仓库发出材料，仓库发出材料，A A 产品生产耗用产品生产耗用 7070 000000 元，元，B B 产品生产耗用产品生产耗用 3030 000000 元。元。借：借：生产成本生产成本-A-A 产品产品 7000070000 B B 产品产品 3000030000 贷：原材料贷：原材料 100000100000 7.7.摊销应由本月负担的保险费摊销应由本月负担的保险费 600600 元。元。借：管理费用借：管理费用-保险费保险费 600600 贷：待摊贷：待摊费用费用 6006008.8.预提应由本月负担的本月初借款利息预提应由本月负担的本月初借款利息 375375 元。元。借：财务费用借：财务费用 375375 贷：预贷：预提费用提费用 3753759.9.月末分配工资费用，其中：月末分配工资费用，其中：A A 产品生产工人工资产品生产工人工资 2600026000 元，元，B B 产品生产工人产品生产工人工资工资 1400014000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 1000010000 元，厂部管理人员工资元，厂部管理人员工资 80008000 元。元。借：生产成本借：生产成本-A-A 产品产品 2600026000 B B 产品产品 1400014000 制造费用制造费用 1000010000 管理费用管理费用 80008000 贷：应付工资贷：应付工资 580005800010.10.按工资额的按工资额的 1414提取福利费。提取福利费。借：生产成本借：生产成本-A-A 产品产品 36403640 B B 产品产品 19601960 制造费用制造费用 14001400 管理费用管理费用 11201120 贷：应付福利费贷：应付福利费 81208120 11.11.摊销应由本月负担的车间设备修理费摊销应由本月负担的车间设备修理费 800800 元。元。贷：制造费用贷：制造费用 800800 贷：待摊贷：待摊费用费用 800800 12.12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额 17001700 元，厂部设备折旧额元，厂部设备折旧额 13001300 元。元。借：制造费用借：制造费用 17001700 管理费用管理费用 13001300 贷：累计折旧贷：累计折旧 3000300013.13.银行存款银行存款 1500015000 元支付本厂子弟学校经费。元支付本厂子弟学校经费。借：营业外支出借：营业外支出 1500015000 贷：银贷：银行存款行存款 1500015000 14.14.企业销售企业销售 A A 产品产品 1010 台，单价台，单价 56005600 元，增值税额元，增值税额 95209520 元，款项未收到。元，款项未收到。借：应收账款借：应收账款 6552065520 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 5600056000 应交税金应交税金-增值税增值税 95209520 15.15.经计算本月应交消费税金经计算本月应交消费税金 28002800 元。元。借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加-消费税消费税 28002800 贷：应交税金贷：应交税金-消费税消费税 28002800 16.16.用银行存款支付销售产品的运杂费用银行存款支付销售产品的运杂费 500500 元。元。借：借：管理费管理费/改为营业费改为营业费 500500 贷：银行存款贷：银行存款 500500 17.17.结转本月已销产品成本结转本月已销产品成本 3000030000 元。元。借：主营业务成本借：主营业务成本 3000030000 贷：库存商贷：库存商品品 300003000018.18.销售销售 A A 材料材料 2020 000000 元，增值税税率为元，增值税税率为 17%17%，价税款存入银行。，价税款存入银行。借：银行存借：银行存款款 2340023400 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 2000020000 应交税金应交税金 34003400 19.19.该项已销材料的采购成本为该项已销材料的采购成本为 1818 000000 元。元。借：借：其他业务成本其他业务成本/改为其他业务改为其他业务支出支出 1800018000 贷：原材料贷：原材料 1800018000 20.20.用银行存款结算上个季度的借款利息用银行存款结算上个季度的借款利息 900900 元（前已预提）。元（前已预提）。借：应付利借：应付利息息/预提费用预提费用 900900 贷：银行存款贷：银行存款 900900基础会计会计分录基础会计会计分录 （四）（四）（四）根据下列经济业务编制会计分录：（四）根据下列经济业务编制会计分录：l.l.从银行取得临时借款从银行取得临时借款 600600 000000 元存入银行。元存入银行。借：银行存款借：银行存款 600000600000 贷：贷：短期借款短期借款 6000006000002.2.接受投资人投入的房产一处，评估作价接受投资人投入的房产一处，评估作价 800800 000000 元投入使用。元投入使用。借：固定资借：固定资产产 800000800000 贷：实收资本贷：实收资本 800000800000 53.3.接受某单位捐赠设备价值接受某单位捐赠设备价值 2020 000000 元。元。借：固定资产借：固定资产 2000020000 贷：资本公积贷：资本公积20000200004.4.收回某单位所欠本企业货款收回某单位所欠本企业货款 7070 000000 元存入银行。元存入银行。借：银行存款借：银行存款 7000070000 贷：贷：应收账款应收账款 7000070000 5.5.销售销售 A A 产品产品 10001000 件，每件售价件，每件售价 300300 元，增值税为元，增值税为 5100051000 元，款项尚未收到。元，款项尚未收到。借：应收账款借：应收账款 351000351000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 300000300000 应交税金应交税金 51000510006 6生产生产 A A 产品领用甲材料产品领用甲材料 36003600 元，乙材料元，乙材料 24002400 元，生产元，生产 B B 产品领用甲材料产品领用甲材料50005000 元，车间一般性消耗甲材料元，车间一般性消耗甲材料 17601760 元。元。借：生产成本借：生产成本-A-A 6000-B6000-B 产品产品50005000 制造费用制造费用 17601760 贷：原材料贷：原材料-甲甲 1036010360 乙材料乙材料 240024007.7.从银行提取现金从银行提取现金 3030 000000 元，准备发放工资。元，准备发放工资。借：现金借：现金 3000030000 贷：银行存贷：银行存款款 30000300008.8.用银行存款用银行存款 10001000 元支付销售元支付销售 A A 产品广告费。产品广告费。借：营业费用借：营业费用-广告费广告费 10001000 贷：银行存款贷：银行存款 10001000 9.9.月末计算本月应交城市维护建设税为月末计算本月应交城市维护建设税为 25002500 元。元。借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 25002500 贷：应交税金贷：应交税金-城市维护建设税城市维护建设税 2500250010.10.企业购买一台不需安装的车床，买价企业购买一台不需安装的车床，买价 2424 000000 元，运杂费元，运杂费 10001000 元，款项暂元，款项暂 未支付，设备交付使用。未支付，设备交付使用。借：固定资产借：固定资产 2500025000 贷：应付账款贷：应付账款 250002500011.11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提提取本月固定资产折旧，其中车间计提 1000010000 元，厂部计提元，厂部计提 75007500 元。元。借：借：制造费用制造费用 1000010000 管理费用管理费用 75007500 贷：累计折旧贷：累计折旧 1750017500 12.12.预提应由本月负担的银行借款利息预提应由本月负担的银行借款利息 980980 元。元。借：财务费用借：财务费用 980980 贷：预提贷：预提费用费用 980980 13.13.分配工资费用，其中分配工资费用，其中 A A 产品工人工资产品工人工资 1200012000 元，元，B B 产品工人工资产品工人工资 1000010000 元，元，车间管理人员工资车间管理人员工资 1600016000 元。元。借：生产成本借：生产成本-A-A 产品产品 1200012000 B B 产品产品 1000010000制造费用制造费用 1600016000 贷：应付工资贷：应付工资 380003800014.14.按各自工资额按各自工资额 1414提取福利费。提取福利费。借：生产成本借：生产成本-A-A 产品产品 16801680 B B 产品产品 14001400 制造费用制造费用 22402240 贷：应付福利费贷：应付福利费 5320532015.15.本月发生制造费用本月发生制造费用 3000030000 元，按生产工时（元，按生产工时（A A 产品产品 6 6 000000 工时、工时、B B 产品产品40004000 工时）分配计入工时）分配计入 A A、B B 产品成本。产品成本。借：生产成本借：生产成本-A-A 1800018000 B B 产品产品 1200012000 贷：贷：制造费用制造费用 300003000016.16.用银行存款用银行存款 54005400 元支付子弟学校经费。元支付子弟学校经费。借：营业外支出借：营业外支出 54005400 贷：银行存贷：银行存款款 54005400 17.17.结转已销结转已销 A A 产品成本产品成本 185000185000 元。元。借：主营业务成本借：主营业务成本 185000185000 贷：库存商贷：库存商品品 18500018500018.18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入财务费用、营业外支出转入“本年利润本年利润”帐户。帐户。借：本年利润借：本年利润 202380202380 贷：主贷：主营业成本营业成本 185000185000 营业费用营业费用 10001000 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 25002500 管理费用管理费用 75007500 财务费用财务费用 980980 营业外支出营业外支出 54005400 619.19.将本月实现的主营业务收入转入将本月实现的主营业务收入转入“本年利润本年利润”帐户。帐户。借：主营业收入借：主营业收入300000300000 贷：本年利润贷：本年利润 30000030000020.20.按利润总额的按利润总额的 33%33%计算企业所得税。计算企业所得税。借：本年利润借：本年利润 9762097620 贷：利润分配贷：利润分配9762097620 借：所得税借：所得税 32214.632214.6 贷：应交税金贷：应交税金-所得税所得税 32214.632214.6 基础会计会计分录基础会计会计分录 （五五）（五）根据下列经济业务编制会计分录：（五）根据下列经济业务编制会计分录：1.1.购入材料一批，货款购入材料一批，货款 1111 100100 元，增值税率元，增值税率 17%17%，另有外地运费，另有外地运费 400400 元，均元，均已已 通过银行付清，材料尚未验收入库。通过银行付清，材料尚未验收入库。借：材料采购借：材料采购 1150011500 应交税金应交税金-进项进项税税 18871887 贷：银行存款贷：银行存款 13387133872.2.向银行借入临时借款向银行借入临时借款 100100 000000 元，存入银行。元，存入银行。借：银行存款借：银行存款 100000100000 贷：贷：短期借款短期借款 1000001000003.3.企业购入新设备一台，价款企业购入新设备一台，价款 8650086500 元，以银行存款支付。元，以银行存款支付。借：固定资产借：固定资产8650086500 贷：银行存款贷：银行存款 86500865004.4.企业销售甲产品企业销售甲产品 10001000 件，每件售价件，每件售价 8080 元，增值税率元，增值税率 17%17%，价税款已通过银，价税款已通过银行收讫。行收讫。借：银行存款借：银行存款 9360093600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 8000080000 应交税金应交税金-增值税增值税13600136005.5.企业销售乙产品企业销售乙产品 900900 件，每件售价件，每件售价 5050 元，增值税率元，增值税率 17%17%，但价税款尚未收，但价税款尚未收到。到。借：应收账款借：应收账款 5265052650 贷贷 ：主营业务收入：主营业务收入 4500045000 应交税金应交税金 76507650 6.6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本 6540065400 元；乙产品生产成元；乙产品生产成本本 3600036000 元。元。借：生产成本借：生产成本-甲甲 6540065400 乙乙 3600036000 贷贷：库存商品：库存商品-甲产品甲产品6540065400 -乙乙 36000360007.7.以银行存款支付本月销售产品的广告费以银行存款支付本月销售产品的广告费 15201520 元。元。借：营业费用借：营业费用-广告费广告费15201520 贷：银行存款贷：银行存款 15201520 8.8.根据规定计算应交纳城市维护建设税根据规定计算应交纳城市维护建设税 87508750 元。元。借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加 87508750 贷：应交税金贷：应交税金-城市维护建设税城市维护建设税 875087509.9.王王外出归来报销因公务出差的差旅费外出归来报销因公务出差的差旅费 350350 元（原已预支元（原已预支 400400 元）。元）。借：借：管理费用管理费用 350350 现金现金 5050 贷：其他应收账款贷：其他应收账款 40040010.10.以现金以现金 10001000 元支付厂部办公费。元支付厂部办公费。借：管理费用借：管理费用 10001000 贷：现金贷：现金 1000100011.11.企业收到红星厂前欠货款企业收到红星厂前欠货款 4500045000 并存入银行。并存入银行。借：银行存款借：银行存款 4500045000 贷：贷：应收账款应收账款 450004500012.12.从银行提取现金从银行提取现金 60006000 元。元。借：现金借：现金 60006000 贷：银行存款贷：银行存款 6000600013.13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 20402040 元。元。借：管理费用改借：管理费用改为为待摊费用待摊费用-租赁费租赁费 20402040 贷：银行存款贷：银行存款 2040204014.14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 170170 元。元。借：预付账款改为借：预付账款改为管理费管理费用用-租赁费租赁费 170170 贷：待摊费用贷：待摊费用 17017015.15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入 125000125000 元。元。借：主营业借：主营业收入收入 125000125000 贷：本年利润贷：本年利润 125000125000 716.16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本 101400101400 元，营业费用元，营业费用 15201520元，主营业务税金及附加元，主营业务税金及附加 87508750 元，管理费用元，管理费用 15201520 元。元。借：本年利润借：本年利润113190113190 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 101400101400 营业费用营业费用 15201520 主营业务税金及附加主营业务税金及附加87508750 管理费用管理费用 15201520 17.17.根据本期实现的利润总额，按根据本期实现的利润总额，按 3333税率计算应交所得税。税率计算应交所得税。借：所得税借：所得税-1181011810 3897.33897.3 贷：应交税金贷：应交税金-所得税所得税 3897.33897.318.18.以银行存款上交税金，其中城建税以银行存款上交税金，其中城建税 87508750 元，所得税元，所得税 3897.33897.3 元。元。借：应借：应交税金交税金-城建税城建税 87508750 所得税所得税 3897.33897.3 贷：银行存款贷：银行存款 12647.312647.319.19.以银行存款偿还短期借款以银行存款偿还短期借款 4 4 000000 元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，错，但金额均记为但金额均记为 4040 000000 元，用适当的错账更正方法予以更正。元，用适当的错账更正方法予以更正。借借;短短期借款期借款 3600036000 贷：银行存款贷：银行存款 36000360002020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280280 000000 元，元，已提折旧额为已提折旧额为 100100 000000 元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。借：借：固定资产清理固定资产清理 180000180000 累计折旧累计折旧 100000100000 贷：固定资产贷：固定资产 280000280000 基础会计会计分录基础会计会计分录 （六）（六）（六）根据下列经济业务编制会计分录：（六）根据下列经济业务编制会计分录：1.1.销售销售 A A 产品产品 750750 件，单价件，单价 180180 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项尚未收回。，款项尚未收回。借：应借：应收账款收账款 157950157950 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 135000135000 应交税金应交税金 22950229502.2.销售销售 B B 产品产品 1 1 000000 件，单价件，单价 250250 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已存入银行。，款项已存入银行。借：借：银行存款银行存款 292500292500 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 250000250000 应交税金应交税金-增值税增值税 4250042500 3.3.预收预收 C C 产品货款产品货款 5050 000000 元存入银行。元存入银行。借：银行存款借：银行存款 5000050000 贷：预收账款贷：预收账款50000500004.4.结转已销结转已销 A A、B B 产品的实际生产成本，产品的实际生产成本，A A 产品单位成本产品单位成本 150150 元，元，B B 产品单位产品单位成本成本 200200 元。元。借：生产成本借：生产成本-A-A 112500112500 B B 产品产品 200000200000 贷：库存商品贷：库存商品-A-A产品产品 112500112500 B B 产品产品 2000002000005.5.用银行存款支付广告费用银行存款支付广告费 3 3 000000 元。元。借：营业费用借：营业费用-广告费广告费 30003000 贷：银行存贷：银行存款款 300030006.6.用现金支付专设销售机构的人员工资用现金支付专设销售机构的人员工资 5 5 000000 元。元。借：应付工资更改为借：应付工资更改为营业营业费用费用 50005000 贷：现金贷：现金 500050007.7.用现金支付管理人员工资用现金支付管理人员工资 8 8 000000 元。元。借：应付工资更改为借：应付工资更改为管理费用管理费用 8000080000 贷：现金贷：现金 8008008.8.预提应由本月负担的银行借款利息预提应由本月负担的银行借款利息 2 2 000000 元。元。借：财务费用借：财务费用 20002000 贷：预贷：预提费用提费用 200020009.9.摊销应由本月负担的办公用房租金摊销应由本月负担的办公用房租金 800800 元。元。借：管理费用借：管理费用 800800 贷：待摊费贷：待摊费用用 80080010.10.用银行存款支付职工子弟学校经费用银行存款支付职工子弟学校经费 1010 000000 元。元。借：营业外支出借：营业外支出 1000010000 贷：贷：银行存款银行存款 1000010000 11.11.收到某购货单位支付的违约金收到某购货单位支付的违约金 300300 元，存入银行。元，存入银行。借：银行存款借：银行存款 300300 贷：贷：营业外收入营业外收入 300300 812.12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 780780 元，管理部门办元，管理部门办公设备折旧费公设备折旧费 1 1 200200 元。元。借：制造费用借：制造费用 780780 管理费用管理费用 12001200 贷：累计折旧贷：累计折旧1980198013.13.从银行提取现金从银行提取现金 80080