减免税具体规定及流程.doc

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减免税具体规定

申报备案类减免税
一、增值税附征税费减免
（一）政策规定
1、城建税
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
--------摘自《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发［１９８５］１９号）第三条
2、教育费附加
教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据。
--------摘自《征收教育费附加的暂行规定》（国发［１９８６］５０号）第三条
3、地方教育附加
地方教育费以缴纳人应缴纳的“三税”税额为计征依据，按１％的比例征收。
--------摘自《辽宁省财政厅　辽宁省地税局　辽宁省教育委员会关于开征地方教育费的通知》
（辽财文字［１９９９］１０６号）第二条

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、税务机关批准减免增值税（或消费税）文书复印件；
6、税务机关征收增值税（或消费税）的凭证复印件。
（三）纳税人申请报告
我单位于＊＊年＊月＊日成立，经营范围为：＊＊，＊＊年＊＊国税局已批准减免增值税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。

二、技术转让、技术开发业务减免
（一）政策规定
1、营业税
对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，
实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税［１９９９］２７３号）第二条第一款
2、城建税
3、教育费附加
4、地方教育附加
营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加的政策规定同增值税附征税费减免（0101）的政策规定（下同）。
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、科技部门的认定手续复印件；
6、技术转让合同书复印件；
7、境外付汇凭证及收据复印件（纳税人为外籍企业或外籍个人的需报送）。

（三）纳税人申请报告
我本人（个体户、公司）于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。***年＊月＊日研发出***技术，现转让于***人（企业），并已按规定进行了合同认定，符合税务机关有关技术转让条件。***年实现营业收入***元，其中符合营业税减免税收入***元，由此产生应纳营业税**元。
根据***文件***条款内容的规定，申请免征***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。

三、非营利性医院、诊所和其他医疗机构减免
（一）政策规定
1、营业税、企业所得税
对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》
（财税［２０００］４２号）第一条第一款
对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》
（财税［２０００］４２号）第三条第一款
2、房产税、城镇土地使用税和车船使用税
对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》
（财税［２０００］４２号）第一条第五款
对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》
（财税［２０００］４２号）第三条第二款

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、《医疗服务机构执业资质及认定证书》复印件；
6、房屋产权证复印件（减免房产税时报送）；
7、土地使用证复印件（减免城镇土地使用税时报送）。

（三）纳税人申请报告
我单位于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，为非营利性医疗机构。我单位自成立以来，取得的收入直接用于改善医疗卫生条件。***年我单位实现营业收入***元，其中符合营业税减免税收入***元，由此产生应纳营业税**元；我单位房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元；占地面积为＊＊㎡，年应缴纳土地使用税＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度营业税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，免征＊＊年房产税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，免征＊＊年土地使用税＊＊元。

四、纪念馆、展览馆、博物馆等举办文化活动减免（0104）
（一）营业税政策规定
纪念馆，博物馆，文化馆，美术馆，展览馆，书画院，图书馆，文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化，宗教活动的门票收入免征营业税。
--------摘自《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第１３６号）第六条第六款

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、文物、文化部门批准文件复印件；
6、财政预算管理批示文件复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位为***（机关）批准举办文化展览活动的单位，于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。我单位***年实现营业收入***元，其中举办文化活动取得门票收入***元，由此产生应纳营业税**元。根据***文件***条款内容的规定，申请免征***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。

五、一年期以上返还性人身保险收入减免（0105）
（一）营业税政策规定
对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》
（财税［１９９４］００２号）第一条
--------摘自《财政部　国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》
（财税［２００１］１１８号）
--------摘自《财政部　国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险
险种免征营业税的通知》（财税［２００２］１５６号）
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、一年期以上返还性人身保险明细表。

（三）纳税人申请报告
我公司于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。我公司***年实现营业收入***元，其中因开办一年期以上返还性人身保险险种取得收入***元，由此产生应纳营业税**元。根据***文件***条款内容的规定，申请减免***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。

六、高新技术企业减免（0106）
（一）企业所得税政策规定
国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按１５％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
（财税［１９９４］００１号）第一条第一款

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、高新技术企业批准文件复印件；
6、《高新技术企业认定证书》复印件。

（三）纳税人申请报告
我公司于＊＊年＊月＊日成立，注册地址为：＊＊＊，于＊年＊月＊日被认定为高新技术企业，高新技术企业证书号为＊＊＊；我公司＊＊年生产经营实现应纳税所得额＊＊元，实际应缴纳企业所得税＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度企业所得税＊＊元。

七、房屋大修停用减免（0107）
（一）房产税政策规定
房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》
（财税地［１９８６］００８号）附件１第二十四条

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、大修房屋的基本情况说明（包括大修房屋的名称、座落地点、产权政编号、房产原值（包括整幢房屋的和大修部分的原值）、房屋用途、房屋面积（包括整幢房屋的和大修部分的面积）、房屋大修原因及拟定的大修起止时间等内容）；
6、纳税人签订的房屋大修合同复印件。

（三）纳税人申请报告
我公司于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，经营范围为＊＊。我单位房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。＊＊年＊＊月至＊＊年＊＊月我公司因＊＊（原因）房屋大修停用，停用部分房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度房产税＊＊元。

八、部队军事设施用地减免（0108）
（一）耕地占用税政策规定
下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：部队军事设施用地。
--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第一款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、发改委立项批复复印件；
4、单位性质证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位隶属于＊＊军区＊＊部，根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。

九、铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地减免（0109）
（一）耕地占用税政策规定
下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地。
--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第二款

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、发改委立项批复复印件；
4、单位性质证明复印件；
5、规划设计图纸复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。

十、炸药库用地减免（0110）
（一）耕地占用税政策规定
下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：炸药库用地。
--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第三款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、发改委立项批复复印件；
4、用地单位批准机关和性质证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。

十一、学校、幼儿园、敬老院、医院用地减免（0111）
（一）耕地占用税政策规定
下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：学校、幼儿园、敬老院、医院用地。
--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第四款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、发改委立项批复复印件；
4、用地单位批准机关和性质证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。

十二、困难农户新建住宅减免（0112）
（一）耕地占用税政策规定
农村革命烈士家属、革命残废军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农户，在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县人民政府批准后，可以给予减税或者免税。
--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第八条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、发改委立项批复复印件；
4、所在地乡（镇）人民政府审核证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。

十三、“星光计划”占地减免（0113）
（一）耕地占用税政策规定
根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》和《国务院办公厅转发民政部等部门关于加快实现社会福利社会化意见的通知》（国办发［２０００］１９号）要求，对利用社会福利彩票公益金或单位、个人捐赠资金建设城市社区老年人福利服务设施、活动场所和农村乡（镇）敬老院占用耕地的，免征耕地占用税。
--------摘自《国家税务总局关于“星光计划”项目建设占地免征耕地占用税的批复》
（国税函［２００２］１１６８号）

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、发改委立项批复复印件；
4、用地单位性质证明复印件；
5、政府主管部门批准证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。

十四、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位减免（0114）
（一）契税政策规定
国家机关，事业单位，社会团体，军事单位承受土地，房屋用于办公，教学，医疗，科研和军事设施的，免征契税。
--------摘自《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第２２４号）第六条第一款
（二）附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、单位性质证明复印件；
4、土地、房屋转移合同复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）根据＊＊需要，在＊＊购买房屋（土地）＊＊处，用于＊＊＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

十五、城镇职工按规定第一次购买公有住房减免（0115）
（一）契税政策规定
城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
--------摘自《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第２２４号）第六条第二款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、单位批准参加房改证明复印件；
4、县以上人民政府房改主管部门批准证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我是＊＊的职工，于＊＊年＊＊月在＊＊购买公有住房一处。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

十六、因不可抗力灭失住房而重新购买住房减免（0116）
（一）契税政策规定
因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。
--------摘自《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第２２４号）第六条第三款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、单位批准参加房改证明复印件；
4、县以上人民政府房改主管部门批准证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）原有房屋，位于＊＊，因＊＊灭失。现在＊＊购买房屋＊＊处，用于＊＊＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

十七、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产减免
（一）契税政策规定
纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
--------摘自《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字［１９９７］５２号）第十五条第二款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、荒山、荒沟、荒丘、荒滩类别证明复印件；
4、转让批准证明复印件；
4、用于农、林、牧、渔业生产的确认证明复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）根据＊＊需要，在＊＊购买荒山（荒沟、荒丘、荒滩）＊＊处，用于＊＊＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

十八、外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事馆官员和其他外交人员承受土地、房屋减免(0118)
（一）契税政策规定
依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事馆官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征契税。
--------摘自《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字［１９９７］５２号）第十五条第三款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、外交部确认证明复印件；
4、土地、房屋转移合同复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）是＊＊国驻华使馆（领事馆、联合国驻华机构）外交代表（领事馆官员），在＊＊购买房屋（土地）＊＊处，用于＊＊＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

十九、信达等四家资产管理公司处置不良资产减免（0119）
（一）契税政策规定
第三条第三款对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的，免征承受土地使用权、房屋所有权应缴纳的契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于信达等４家金融资产管理公司税收政策
问题的通知》（财税［２００１］１０号）
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、银行借款合同复印件；
4、债权转让协议复印件；
5、土地、房屋转移合同复印件。

（三）纳税人申请报告
＊＊（单位）所有的位于＊＊＊＊的房屋（土地），根据＊＊，已属于我单位，现需要办理产权。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

二十、被撤消金融机构清理和处置财产减免（0120）
（一）契税政策规定
对被撤销的金融机构在清算过程中催收债权时，接收债务方土地使用权、房屋所有权所发生的权属转移免征契税。
--------摘自《财政部、国家税务总局关于被撤消金融机构税收政策问题的通知》
（财税［２００３］１４１号）第二条第三款
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、中国人民银行撤消证明复印件；
4、借款合同复印件；
5、土地、房屋转移合同复印件。

（三）纳税人申请报告
由于＊＊原因，我单位将撤消，现有房屋（土地）予以清理和处置，需办理过户手续。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

二十一、社会力量办学减免（0121）
（一）契税政策规定
根据《中华人民共和国教育法》提出的“任何组织和个人不得以营利为目的举办学校及其他教育机构”的精神，以及国务院发布的《社会力量办学条例》中关于“社会力量举办的教育机构依法享有与国家举办的教育机构平等的法律地位”的规定，对县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发《社会力量办学许可证》，由企业事业组织、社会团体及其他社会组织和公民个人利用非国家财政性教育经费面向社会举办的教育机构，其承受的土地、房屋权属用于教学的，比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第一款的规定，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知》
（财税［２００１］１５６号）
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、《社会力量办学许可证》复印件；
4、土地、房屋转移合同复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）根据＊＊需要，在＊＊购买房屋（土地）一处，用于＊＊＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

二十二、企业改制重组减免（0122）
（一）契税政策规定
非公司制企业，按照《中华人民共和国公司法》的规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过５０％的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》
（财税［２００３］１８４号）第一条
国有、集体企业实施“企业股份合作制改造”，由职工买断企业产权，或向其职工转让部分产权，或者通过其职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》
（财税［２００３］１８４号）第二条
两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》
（财税［２００３］１８４号）第三条
国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业３０％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》
（财税［２００３］１８４号）第五条
企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业３０％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》
（财税［２００３］１８４号）第六条
经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》
（财税［２００３］１８４号）第七条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、上级主管部门批准文件复印件；
4、评估报告复印件；
5、土地、房屋转移合同复印件。

（三）纳税人申请报告
我单位（个人）根据＊＊需要进行改制重组为＊＊，需将位于＊＊的房屋（土地）办理产权变更。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征契税＊＊元。

二十三、科技人员个人所得税减免（0123）
（一）个人所得税政策规定
科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。
--------摘自《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》
（国税发［１９９９］１２５号）第一条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税备案申报表；
2、纳税人减免税备案申请报告；
3、大连市科学技术局核发的《出资入股高新技术成果认定书》复印件；
4、工商部门登记注册的评估机构的技术成果评估报告和确认书的复印件；
5、企业分配的决议书；
6、居民身份证明复印件。

（三）纳税人申请报告
本人主要从事**研究工作，为**科研机构（高等学校）的在编正式职工。**年**月** 日取得本单位转化职务科技成果奖励的股权，经**（评估机构）于**年**月** 日评估，其价值为**元，**年**月**日取得大连市科学技术局核发的《出资入股高新技术成果认定书》，证号为**。（《评估报告》及《出资入股高新技术成果认定书》附后）根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免**年度转化职务科技成果奖励的股权应缴纳的“工资、薪金所得”项目个人所得税**元。

前置认定类减免税
注：年终履行减免税手续时，报送的资料与认定资料相同。
一、下岗失业人员再就业新办服务型企业减免
（一）营业税、企业所得税的政策规定
对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上（含３０％），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数３０％，但与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×１００％）×２。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》
（财税［２００２］２０８号）第一条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税资格认定申请表；
2、纳税人减免税资格认定申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、由劳动保障部门核发的《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》复印件；
6、企业财务报表复印件；
7、职工花名册复印件；
8、企业工资支付证明（工资表）复印件；
9、为职工缴纳的基本养老保险个人账户明细单复印件；
10、劳动保障部门核发下岗失业人员《再就业优惠证》复印件；
11、安置下岗失业人员身份证复印件；
12、企业与下岗失业人员签订的劳动合同（副本）复印件；
13、从业人员岗位职数说明书。
14、如申请认定企业所得税减免还需要企业所得税纳税申报表复印件。

（三）纳税人申请报告
本公司于***年＊月＊日开始经营，于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。现有职工总数为***人，其中：下岗职工失业人员为***人，失业人员占生产人员比例为**%，并已按规定进行了年检，符合税务机关有关下岗职工（企业）条件。根据***文件***条款内容的规定，申请***年度营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加采取不征不退征收方式。

二、下岗失业人员再就业新办商贸型企业减免（0202）
（一）营业税、企业所得税政策规定
对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上（含３０％），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数３０％，但与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×１００％）×２。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》
（财税［２００２］２０８号）第二条

（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税资格认定申请表；
2、纳税人减免税资格认定申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、由劳动保障部门核发的《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》复印件；
6、企业财务报表复印件；
7、职工花名册复印件；
8、企业工资支付证明（工资表）复印件；
9、为职工缴纳的基本养老保险个人账户明细单复印件；
10、劳动保障部门核发下岗失业人员《再就业优惠证》复印件；
11、安置下岗失业人员身份证复印件；
12、企业与下岗失业人员签订的劳动合同（副本）复印件；
13、从业人员岗位职数说明书；
14、如申请认定企业所得税减免还需要企业所得税纳税申报表复印件。

（三）纳税人申请报告
本公司于***年＊月＊日开始经营，于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。现有职工总数为***人，其中：下岗职工失业人员为***人，失业人员占生产人员比例为**%。根据***文件***条款内容的规定，申请***年度城建税、教育费附加、地方教育附加采取不征不退征收方式。

三、下岗失业人员再就业现有服务型企业减免（0203）
（一）企业所得税政策规定
对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上（含３０％），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内对年度应缴纳的企业所得税额减征３０％。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》
（财税［２００２］２０８号）第三条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税资格认定申请表；
2、纳税人减免税资格认定申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、由劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》复印件；
6、企业财务报表复印件；
7、企业所得税（年度）纳税申报表复印件；
8、企业上年底职工花名册复印件；
9、企业本年度职工花名册复印件；
10、企业工资支付证明（工资表）复印件；
11、为职工缴纳的基本养老保险个人账户明细单复印件；
12、劳动保障部门核发下岗失业人员《再就业优惠证》复印件；
13、安置下岗失业人员身份证复印件；
14、企业与下岗失业人员签订的劳动合同（副本）复印件；
15、从业人员岗位职数说明书。

（三）纳税人申请报告
我单位于＊＊年＊月＊日成立，经营范围为：＊＊，属于＊＊型企业，现有职工＊＊人，安置下岗失业人员＊＊人，安置比例为＊＊％。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减征＊＊年度企业所得税采取不征不退征收方式。

四、下岗失业人员再就业现有商贸型企业减免（0204）
（一）企业所得税政策规定
对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数３０％以上（含３０％），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，３年内对年度应缴纳的企业所得税额减征３０％。
--------摘自《财政部　国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》
（财税［２００２］２０８号）第三条
（二）纳税人报送的附列资料
1、纳税人减免税资格认定申请表；
2、纳税人减免税资格认定申请报告；
3、营业执照副本复印件；
4、税务登记证副本复印件；
5、由劳动保障部门核发的《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》复印件；
6、企业财务报表复印件；
7、企业所得税（年度）纳税申报表复印件；
8、企业上年底职工花名册复印件；
9、企业本年度职工花名册复印件；
10、企业工资支付证明（工资表）复印件；
11、为职工缴纳的基本养老保险个人账户明细单复印件；