按原会计制度损失申报表.doc

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按原会计制度损失申报表

单位名称: 索引号:
损失项目:
项目名称:
损失原因：
损失金额:人民币 元 帐面金额:人民币 元
项目基本情况:(发生时间、原因、过程等)

附件：（关键证据）
1、
2、
3、

经办人员签字：
日期：
资产管理部门（清欠部门或相关责任部门）负责人意见：

签字：
日期：
财务负责人意见：

签字：
日期：
公司负责人（法人代表）意见：

签字：
日期：
总公司清产核资领导小组意见：

签字：
日期：

报废申请核销项目审核说明

科目：

序号：

申报单位：

申报项目名称：

申报核销金额：

项目情况简介：
为了全面清查核实 财务损失情况， 公司组织了相关部门对存货进行了详细盘点，我们也实施了适当的监盘程序，并检查了与该项资产有关的帐目及原始凭证的主要证据，查验了实物。发祥该公司

报废主要原因：

关键证据：
我们获取了 “存货盘点表”，“存货报废申请表”，“企业内部有关认定技术坚定”等关键证据。

审核意见：我们审核了黑龙江省 提供的该项目的相关资料，经审计，我们根据 结果可以确认。

建议批准核减权益。

哈尔滨建兴会计师事务所有限责任公司

年 月 日

关于清产核资申请损失核销承担责任办公会议纪要
在以 年 月 日为基准日的清产核资中，清查出下列存货损失，因无法取得外部证据，依据内部证据拟申报损失核销，其中：存货盘亏 元，白条抵库 元，发出商品 元，共计 元，详见后附各项目明细表。其中，存货盘亏 元，白条抵库 元，发出商品 元，共计 元，系本届领导班子之前累计形成；另外，存货盘亏 元，白条抵库 元，发出商品 元，共计 元，系本届领导班子在任期形成。上述资产损失发生时间为 年至 年之间，发生的原因为 。对责任人的责任追究与经济赔偿情况。
对上述存货，现任领导班子成员已确认无法追回，形成资产损失。对此现任领导班子全体成员承诺保证保留对资产损失责任人的追索，并将与损失相关的资料、库存按《中华人民共和国会计法》第二十三条的规定妥善保管，便于日后有关部门对责任人的追究；保证由于存货的资产损失形成的账外资产全部入账。班子全体成员对以上保证事项及存货确实损失的事实，即保证未虚报资产损失承担责任。对本届班子千万的损失 元，本届班子承担直接责任及经济赔偿责任。
厂长 李浩之（签字）
（其他成员依次列清，签字。）

单位公章

年 月 日
存货报损技术鉴定表
单位：

年 月 日
物资名称

已使用年限

帐面价值

报损经过及原因

分公司技术鉴定小组意见

　 经理： 主管经理：

各职能部门：

年 月 日
总公司审批

负责人签字： 主管处室签字：

公司公章： 主管处室盖章：

年 月 日
上级主管部门审批

年 月 日

固定资产报废（盘亏）技术鉴定审批表
申报单位
年 月 日

单位：元
固定资产编号

规定使用年限

固定资产原值

固定资产名称

已使用年限

已 提 折 旧

规格及型号

大 修 次 数

固定资产净值

计 量 单 位

原使用单位

预 计 残 值

数 量

现存放地点

可利用部件价值

原制造单位

清理报废时间

应补提折旧

出 厂 日 期

清 理 费 用

申报核销价值

购（调入）日期

购置时资金来源

报废资产回收部门

技术鉴定及报废原因
可利用的主要零部件：

鉴定工程师（盖章）

总工程师（盖章）

使用部门领导意见：
技术设备部门领导意见：
企业厂长（经理）意见：
企业部门财务部门意见：

年 月 日
企业主管部门意见：
国有资产管理部门意见：

年 月 日
技术设备管理部门：

年 月 日
财务部门：

年 月 日

关于申报材料中复印件的承诺书
哈尔滨市政府国有资产监督管理委员会：
根据你委的批复，我公司于 年 月开始进行了清产核资工作。由于种种原因，在清产核资申报材料中使用了部分复印件，现对复印件的真实性作出如下承诺：
我公司提供的复印资料已经过与原件认真核对，并保证与原件一致，对复印件的真实性承担法律责任。

法人代表签字：

单位(盖章)：

承诺日期： 年 月 日

关于申报材料中复印件的承诺书

哈尔滨市政府国有资产监督管理委员会：
根据你委的批复，我公司于2005年5月25日进行了清产核资工作。由于种种原因，在清产核资申报材料中使用了部分复印件，现对复印件的真实性作出如下承诺：
我公司提供的复印资料已经过与原件认真核对，并保证与原件一致，对复印件的真实性承担法律责任。

法人代表签字：

单位（盖章）：

承诺日期：2005年 月 日

管理当局声明书
(用于内部控制审核)
索引号:
__________________会计师事务所:
贵公司接受_________________________公司委托,审核了本公司管理当局______年___月___日执行《企业会计制度》相关的内部控制有效性的认定，并出具审核报告。为了表示对贵所审核工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下：
（一）公司管理当局对建立健全内部控制并保持其有效性负责；
（二）本公司管理当局已依据《公司法》、《会计法》、《内部会计控制规范》、《企业会计制度》及其他控制标准设置了相关的内部控制制度，并已严格执行；
（三）本公司管理当局确信截至_____年___月___日止与执行《企业会计制度》相关的内部控制在所有重大方面是完整、合理、有效的，不存在重大缺陷；
（四）本公司管理当局已作出特定日期与执行《企业会计制度》相关的内部控制有效性的认定（即本公司内部控制制度说明），并已提交贵所；
（五）公司管理当局不存在未向注册会计师告知的内部控制在设计和执行方面存在的重大缺陷事项；
（六）本公司管理当局已向注册会计师告知发生的重大舞弊,以及虽不重大但涉及管理人员或在内部控制过程中起关键作用的员工的其他舞弊；
（七）本公司管理当局已向注册会计师告知期后发生的内部控制变化和可能影响内部控制的其他因素，包括针对重大缺陷采取的各项改进措施；
（八）本公司管理当局已提供所有的内部控制制度、财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及与内部控制审核有关的资料；
（九）本公司管理当局认为：从整体看，本公司现有的内部控制已较完善并执行有效，能保证本公司经营管理的正常运作，能做到保护财产物资的安全和完整，可以确保公司会计资料的客观、真实、及时和有效，在一定程度上控制了财务和经营风险，符合执行《企业会计制度》的条件。

财务负责人（签章）：
法定代表人及清产核资领导小组负责人
（签章）：
单位公章：
年 月 日

索引号：
页次：
或有负债声明书

致哈尔滨建兴会计师事务所有限责任公司：
本公司委托贵所对我公司清产核资进行审计。清产核资基准日为2004年12月31日。根据注册会计师要求的声明内容，就下述问题郑重声明如下，并对所声明的事项不实所形成的对本公司财务状况和经营成果的影响负全部及相关的连带责任。
（一）至声明日，本公司董事会和管理当局已将有关未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、应收票据贴现、债务担保及所有涉及或有事项的文件资料均已提供给注册会计师审查。
（二）至声明日止，本公司已将确定、评价与控制或有负债方面的有关方针政策及工作程序提供给注册会计师审查。
（三）或有事项已做充分披露。

法人代表人（签章）
公司（盖章）
财务负责人（签章）

2005年 月 日

经 济 鉴 证 证 明
科目：
申报单位：
鉴证项目名称：
鉴证核销金额：
项目情况简介：

关键证据：我们获取了“损失挂账申报说明”
以及相关会计核算资料等关键证据。
鉴证意见：
我们审核了 提供的该项目的相关资料，包括“损失挂账申报说明”
等相关会计核算资料。经审核，我们认为根据
该项 结果可以确认。

项目负责人： 企业负责人：
中介机构：哈尔滨建兴会计师 单位名称：
事务所有限责任公司
2005年 月 日 2005年 月 日
清产核资立项的基本要求
按照《国有企业清产核资工作规程》（国资评价[2003]73号，以下简称73号文）的要求，改制企业进行清产核资，或由于企业特定的经济行为进行清产核资，首先要进行清产核资立项申请。企业的立项申请经国资委批复同意后，方可进行清产核资。
一、清产核资立项程序
企业清产核资立项一般要经过以下程序：
1、立项前的准备
2、向同级国有资产监管部门递交立项申请
3、经同级国有资产监管部门审核并履行批复手续
4、企业接到批复后与中介机构取得联系
5、企业将本单位清产核资范围向职工进行公示
6、制定本企业清产核资工作方案
二、各阶段工作内容及要求
（一）立项前的准备。按照国家关于清产核资政策要求，结合我市2004年清产核资工作经验，已确定进行清产核资的企业在立项前，应着重做好以下几方面工作：
1、学习清产核资文件、掌握政策，对国家、省、市关于国有企业改革及清产核资有关政策有所了解；
2、应对本企业需要进行清产核资的范围有所了解和掌握；
3、能够熟知并理清本企业及所属子企业的财务关系、投资关系及行政管理关系；
4、企业财务人员应掌握本企业汇总财务报表或合并财务报表的关系与内容。企业清产核资立项前应编制或打印一套经审核无误的企业清产核资基准日财务决算报表，并附报表说明。说明本报表是否为合并报表，以及合并报表的口径、填制范围，是否经过中介机构的审验等详细内容。
5、列出企业及子企业参加清产核资的名单。该名单应明确投资关系或财务关系，以及行政管理关系。有国有投资的集体企业，还应明确国有投资的比例。在清产核资立项后，国有投资的集体企业应进行产权界定的。
（二）立项报告的主要内容
企业作好上述各准备工作后，开始撰写清产核资立项报告。立项申请的主要内容应按73号文件规定进行，报告撰写的主要内容及要求如下：
1、企业情况简介。本部分主要介绍企业如下内容：①企业名称、企业性质、企业现地址；②企业历史沿革；③企业生产能力、主要产品及市场占有情况；④企业2004年生产经营情况；⑤企业汇总报表（或合并报表）反映的企业户数及子企业情况；⑥2004年企业汇总报表反映的（或合并报表）资产、负债、所有者权益（少数股东权益应单独列示）、不良资产情况，不良资产占总资产的比率；⑦企业职工及分布情况；⑧企业清产核资基准日土地资产入帐情况。
2、清产核资的原因。本部分应着重表述以下内容：全面摸清本企业及所属企业“家底”，如实暴露企业在生产管理和经营活动中存在的问题和矛盾，真实完整地反映企业的资产状况、财务状况、和经营成果，提高企业会计信息质量。全面清查核实企业各项资产损失和债务情况，通过清产核资解决企业历史遗留问题，夯实企业管理基础工作，完善企业管理制度，为企业改制做准备。
3、清产核资基准日。本部分用一句话概述：按国资委规定，我单位（公司）清产核资基准日确定为2004年12月31日。
4、清产核资的范围。这是立项报告中重要的一部分，要求写清楚本次企业清产核资有哪些子公司被纳入，包括哪些在建工程，是否有境外企业等。
企业开展清产核资的范围应当包括：企业总部及所属全部的子企业（含下属事业单位、分支机构、国有投资的集体企业境外子企业等，下同。）范围较大或户数较多、投资关系比较复杂的企业要列表反映。
对于应特殊原因不能参加清产核资工作的子企业，企业应当附报有关名单并说明原因，经批准后可以帐面数作为清产核资工作结果。
企业所属下列子公司（企业）可以不列入参加清产核资工作范围，直接以企业帐面数作为企业清产核资工作结果。
（1）子企业新成立不到一年的；
（2）子企业因某种特定经济行为在上一年度已组织进行过资产评估的；
（3）子企业资产、财务状况良好，经财务审计确实不存在较大资产损失或者潜亏挂帐的。
为进一步明确企业参加清产核资工作的范围，按国家有关文件规定，在实际操作中，应按下列口径掌握：
一是各级政府出资的所有国有企业都应按规定进行清产核资，下列企业或单位必须纳入企业清产核资范围：
（1）国有独资企业（含上市公司和企业集团，下同）；
（2）国有控股（含相对控股）企业；
（3）上述企业参股并且有实际控制权的子企业；
（4）企业所属事业单位以及相关的在建工程项目。
二是下列企业或单位可按如下要求进行清产核资：
（1）对于企业参股且无实际控制权的子企业，可不列入清产核资范围，而应有企业在清产核资中进行该笔长期投资的清理。
（2）对于因特殊原因不能参加清产核资的子企业，企业应当附报有关名单并说明原因，经批准后可以帐面数作为清产核资结果。
（3）对于关闭、停业等难以持续经营的企业，原则上也应纳入清产核资范围，但对于由于客观原因难以开展清产核资工作的，企业主管部门或资产经营公司应向同级国有资产管理机构提出申请，经同级国有资产管理机构批复同意后可以不作为单户纳入清产核资范围，但上述企业的投资企业应进行长期股权投资清理，并在限期内将清理后资产及财务状况报同级国有资产管理机构备案。
5、清产核资工作组织形式。73号文件第12条规定，“企业经核准同意开展清产核资后，应当指定内设的财务管理或资产管理等机构或者成立多部门组成的临时机构作为具体办事机构，负责本企业清产核资有关工作的组织和协调，并与国有资产监督管理机构建立工作联系。”根据文件规定，企业在立项时，就应明确本企业清产核资的组织机构。在组织机构或小组名单中，应有具体的机构负责人、负责人职务及承担清产核资的具体事项、职责等。
6、清产核资工作步骤。这是根据企业清产核资工作内容来划分的每一阶段的具体工作事项。每一阶段时间及内容包括：
一是准备阶段。（1）本阶段主要包括学习文件、进行立项申请、清产核资工作部署和起草清产核资工作方案以及具体时间安排等。（2）组建机构。应建立以厂长或总经理为首的企业清产核资工作领导机构，并分组明确具体任务。（3）业务培训。负责本单位清产核资的中介机构对企业参与清产核资的全体人员进行业务培训和指导。（4）户数清理。对应纳入或不纳入清产核资的内部子企业进行清理，确定基本清查单位或项目（在建工程），明确工作范围，落实工作责任制。
基本清查单位和清产核资工作组织，原则上按照企业财务隶属关系进行划分和确定。
二是主体实施阶段。这是企业清产核资工作的重点和中心工作。本阶段主要工作内容为：帐务清理、资产清查、价值重估、损溢认定、编制报表、材料送审等。在立项报告中，应针对本企业情况，对每项工作作出具体安排。上述主体工作完成时间，按国资委有关要求来安排。
三是总结调整阶段。本阶段的主要工作任务是清产核资结果申报、资金核实、账务处理、资产移交、完善制度等。
在立项报告中，要按政策和文件要求，对每项工作进行安排和阐述。
7、需要说明的其他事项。本部分主要介绍与企业清产核资工作密切相关的其他事项。如企业土地资产占有及入帐情况，合并（汇总）口径与报表不一致的情况等。
立项报告除上述正文外，应附报企业2004年合并报表（决算）或汇总报表一份，主要为资产负债表、损益表、基本情况表（含不良资产挂帐部分即04年决算资产减值情况表），以及列入清产核资范围的企业名单(三户以上的列)。
8、应注意的事项。在确定清产核资主体工作完成时间上，应按哈国资发[2004]27号文件规定掌握，即中小型企业一般在30个工作日内完成，大型企业一般在60个工作日内完成。
三、同级国有资产监管部门审核并履行批复手续（略）
四、企业接到批复后与中介机构取得联系
企业清产核资立项审请经国资委批复后，应迅速开展工作，与中介机构建立联系并协助中介机构完成帐务清理、资产清查等各项工作。企业作为清产核资工作的主体，应向中介机构介绍本企业与清产核资工作有关的情况，并提供相关资料。
五、企业将本单位清产核资范围向职工进行公示
企业清产核资立项申请获得同级国有资产监管部门批复后，企业应将纳入本单位清产核资范围的所有名单在本单位进行公示，接受企业职工的监督，并将公示结果以企业文件形式报国资委备案。
纳入本企业清产核资范围的单位名单（举例）
厂内（公司内）全体职工：
我单位按市国资委要求，于2005年 月 日起进行清产核资，我厂共有如下单位纳入清产核资范围：
母公司全称
子公司（甲）全称
子公司（乙）全称
以上单位纳入清产核资范围公示时间自 月 日至 月 日，共计 天，在此期间，如发现有遗漏的子公司或有不应那入范围的子企业，请与厂（公司）清产核资领导小组联系。联系电话： 国资委监督电话: 审计机构电话:
特此公告（示）。
××单位
2005年 月 日
六、制定本企业清产核资工作方案
企业应根据清产核资立项批复的每一阶段的具体工作时间和内容，制定本企业清产核资工作方案。（详细内容见73号文件第十三条）

内部技术鉴定小组成员声明书
哈尔滨建兴会计师事务所：
贵所受 国有资产监督管理委员会的委托对我公司截止 年 月 日止的清产核资工作要求，由我公司各专业技术部门成立内部技术鉴定小组，主要职责：对实物资产及其他经中介机构提出需要进行内部技术鉴定的资产，出具内部技术鉴定说明。
作为内部技术鉴定小组成员，为明确有关责任并充分配合贵所的工作，现就鉴定工作郑重申明如下：
1、 们的鉴定工作严格遵守国家有关法律，法规的要求；
2、 在出具内部技术鉴定意见的过程中，坚持合法公正客观， 本着防止国有资产流失的原则严格认真的履行鉴定程序；
3、 我们按清产核资的相关规定，对清查的实物资产损失认真进行论证及鉴定工作，对出具的内部技术鉴定表中相关鉴定意见的真实性合法性承担责任。

内部技术鉴定小组成员（签字）：

单位（盖章）：
声明日期： 2005年 月 日

内部技术鉴定小组成员声明书
哈尔滨建兴会计师事务所：
贵所受我公司的委托对本公司截止 年 月 日止的清产核资进行审计，并出具专项审计报告书。根据清产核资工作要求，由我公司各专业技术部门成立内部技术鉴定小组，主要职责：对实物资产及其他经中介机构提出需进行内部技术鉴定的资产，出具内部技术鉴定证明。
作为内部技术鉴定小组成员，为明确有关责任并充分配合贵所的工作，现就鉴定工作郑重声明如下：
1、我们的鉴定工作严格遵守国家有关法律,法规的要求；
2、在出具内部技术鉴定意见的过程中，坚持合法公证客观，本着防止国有资产流失的原则严格认真的履行鉴定程序；
3、我们按清产核资的相关规定，对清查的实物资产损失认真进行论证及鉴定工作，对出具的内部技术鉴定表中相关鉴定意见的真实性合法性承担责任。

内部技术鉴定小组成员(签字)：

单位(盖章)：

声明日期： 年 月 日

索引号：
页次：
期后事项声明书

致哈尔滨建兴会计师事务所有限责任公司：
本公司委托贵所对我公司清产核资进行审计。清产核资基准日为2004年12月31日。根据注册会计师要求的声明内容。就下述问题郑重声明如下，并对所声明的事项不实所形成的对本公司财务状况和经营成果的影响负全部及相关的连带责任。
（一）至声明日，本公司董事会和管理当局所有涉及期后事项的资料均已全面、真实、完整地提供给注册会计师审查。
（二）至声明日止，本公司无重大的建设项目、自然灾害、重大的融资活动和投资活动、企业合并与分立、重大经济纠纷、重大购销合同、主要客户破产等事项。

法定代表人（签章）
公司（盖章）
财务负责人（签章）

2005年 月 日

工作内容及目标
企业工作内容
事务所工作内容
一、 前期准备阶段

工作内容：
聘请中介机构；成立清产核资机构；制订工作方案及准备相关资料；组织培训。

工作目标：
完成组织保证和技术保证。
1、 下发成立清产核资工作机构的文件，明确机构设置、工作程序、工作任务。
2、 统计所属子企业并确定清产核资范围（一般由财务部统计下级企业，并填制统计表）。协助事务所进行前期调查。
3、 编制清产核资总体工作方案。
4、 提出时间要求和进度安排。
5、 组织财务、相关资产管理部门及参审所等相关机构和部门人员进行年报和清产核资培训。
1、 成立项目组，确定项目经理。就企业有关情况进行前期调查。
2、 项目经理为企业提供有关清产核资政策的咨询。
3、 编制总体审计工作（计划）方案。。
4、 准备培训资料，包括清产核资报表及填写说明、清产核资相关业务操作指南、相关业务报告模板、相关工作底稿模板，并安排人员在企业组织的培训班上授课。
5、 项目经理根据总体审计计划编制项目控制表。
6、 进行项目人员的培训。
二、 组织实施阶段

（一）帐务清理

工作内容：
对各类帐户、会计凭证、会计帐簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理。

（二）工作目标

帐帐相符、帐实相符、帐表相符。
1、 企业的报表、总帐和明细帐核对一致，存货明细帐和仓库明细帐核对一致，固定资产明细帐和固定资产台帐保持一致等。
2、 更正会计技术性错误，例如输错凭证、凭证明显编制错误和记错帐等。
3、 检查截止到基准日前的经济业务，保证所有应该入帐的都已入帐。
4、 核对内部往来，初步清理长期投资。集团公司内部往来核对一致，长期股权投资与被投资单位保持正确的对应关系。
5、 清理企业及所属子企业各种违规帐户或者帐外帐。
6、 清查公司总部及所有子企业的各项帐外现金，对违反规定侵占、截留的收入，或者小金库进行全面清理、纠正，及时纳入企业帐内。
7、 对总部及所属子企业对内或者对外的担保情况、财产抵押和司法诉讼等情况进行全面清理，并根据实际情况分类排队。
8、 对往来款、银行存款、投资等发询证函。
1、 为企业帐务清理提供咨询。
2、 对企业帐务清理结果进行复核。
3、 根据清查结果协助企业编制会计技术性差错调整分录。
4、 编制预审工作底稿。
5、 对内部往来不符的情况提出处理建议。
清产核资流程及各工作主体的具体工作时间
续表：
工作内容及目标
企业工作内容
事务所工作内容
（二）初步清查
工作内容：
初步填制基础表；初步估计可能发生的损失；非实物资产的预清查，作好实物清查工作。
工作目标：
估算后期工作量，减轻后期压力，为全面清查作好准备。
1、 初步填制基础表。
2、 初步统计损失及分布。复印准备报损失的原始资料（账、证等）。
3、 清理实物资产。制定盘点计划；组织盘点，编制盘点汇总表和盘点报告。
4、 对非实物资产损失开始取证（外部及内部证据）。
5、 编制公司成员之间业务统计表，对集团成员间业务往来进行统计、核对。
6、 配合事务所进行内部控制的调查工作。
1、 指导企业工作人员填写清产核资基础表。
2、 进行基准日的实物资产监盘，出具监盘报告。
3、 获取内部控制调查、评价表，进行内部控制的调查、评价，编写内部控制调查报告。
（三）全面清查

工作内容：
对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实；完成取证工作；完成基础表和上报表。

工作目标：
完成取证、完成报表。
1、 编制基准日会计报表。
2、 按基础表逐项清查，登记损失，搜集内部证据。
3、 对清查损失提出处理意见，列明自列损益、核减权益的金额。
4、 汇总证据并统一编制索引号，并按照企业内部管理制度进行审批并报事务所审核
5、 完成基础表及清产核资报表的编制工作。
1、 协助企业对资产负债表各科目进行逐项检查。
2、 对企业资产清查结果进行审查，编制资产损失审计工作底稿。
3、 对需要出具专项经济鉴证证明的事项进行分析判断，获取必要的资料，编制相应的工作底稿，编写专项经济鉴证证明初稿。
4、 收回集团成员之间业务统计表。
5、 获取管理当局声明书。
6、 审核企业损失申报材料并对其辅导。

三、结果申报阶段

工作内容：
对清产核资的各种资料进行汇总、分析，并形成最终的报表、报告，向国资委申报。

工作目标：
完成报告、审批。
1、 清产核资结果汇总和总结。
2、 确定清产核资报表。
3、 完成清产核资工作报告。
4、 向国资委申报。
1、 对工作底稿和业务报告初稿执行复核程序。
2、 出具专项经济鉴证证明。
3、 出具年度会计报表审计报告。
4、 出具清产核资专项审计报告。
5、 出具内部控制报告。
6、 整理工作底稿，将损失证据编制成册。

损 失 申 报 资 料 排 序

1、损失挂帐申报核销项目审核说明

2、按原会计制度损失申报表

3、经 济 鉴 证 证 明

4、企业申报损失情况说明

5、相 关 资 料

损 失 申 报 资 料 排 序

1、损失挂帐申报核销项目审核说明

2、按原会计制度损失申报表

3、企业申报损失情况说明

4、技 术 鉴 定 表

5、相 关 资 料

往来账项询证函（通用5）

致： 编号：
本公司聘请的 事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项，下列树额出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符需要说明事项”处详为指正。回函请直接寄至
事务所。

地址： 邮编： 电话：
传真： （本函仅为复核账目之用，并非催款结算）。

截 止 日 期
贵 公 司 欠
欠 贵 公 司
备 注

若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

数据证明无误。
（公司印鉴）

日期：

签章： 日期：

数据不符需要说明事项：

签章： 日期：

主要资产损失(收益)取证要求一览表
类别
损失原因
应获取的主要证据

1.货币资金损失

现金短缺

(1) 现金盘点表(保管人确认)
(2) 短款说明及内部核准文件(包括管理责任人责任认定及赔偿说明的书面材料)
(3) 涉及刑事犯罪的司法涉案材料
银行已付、企业未付款
逐笔查明形成原因，对确认与收款人存在债权债务关系按下述坏账损失确认进行取证

2.坏账损失（应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款）

债务人已宣告破产，注销、吊销工商登记政府责令关闭
（1） 法院、工商部门、政府部门的相关文件
（2） 对方企业已清算的，清算报告及未清偿部分的说明
（3） 对方企业未清算的，中介机构对不能收回部分出具的鉴证证明
债务人失踪，死亡
（1） 公安机关等单位证明材料
（2） 中介机构出具的其遗产不足清偿或无法找到承债人的证明
不可抗力（战争、国际政