2013秋基础会计形成性考核册.doc

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基础会计作业2
习题一
（一）电达公司200×年2月28日的试算平衡表如下表所示。
电 达 公 司 余 额 试 算 表
200×年2月28日 单位：元

账 户 名 称

借 方 余 额

贷 方 余 额
现金
6 000

银行存款
383 400

应收账款
17 600

其他应收款
28 800

原材料
50 000

周转材料
5 000

库存商品
34 000

固定资产
1 886 000

累计折旧

275 000
短期借款

30 000
长期借款

350 000
应付账款

7 500
其他应付款

5 000
应付职工薪酬

8 000
应交税费

2 200
应付股利

6 700
应付利息

4 000
实收资本

1 640 000
资本公积

27 000
盈余公积

21 000
本年利润

42 400
利润分配
8 000

合 计

2 418 800

2 418 800

电达公司2001年3月份发生下列经济业务：
① 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
② 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。
③ 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。
④ 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价为5 500 000元。
⑤ 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
⑥ 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。
参考答案:
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
② 借：无形资产 100 000
贷：实收资本 100 000
③ 借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000
④ 借：固定资产 5 500 000
贷：实收资本 5 500 000
⑤ 借：长期借款 350 000
贷：银行存款 350 000
⑥ 借：原材料 70 000
贷：实收资本 70 000
（2）设置并登记总分类账户如下：
借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方
期初余额 383 400 ⑤ 350 000 期初余额 1 640 000
① 500 000 ① 500 000
③ 300 000 ② 100 000
④ 5 500 000
⑥ 70 000

借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方
② 100 000 期初余额 30 000
③ 300 000

借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方
期初余额 1 886 000 期初余额 275 000
④ 5 500 000

借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方
期初余额 50 000 ⑤ 350 000 期初余额 350 000
⑥ 70 000

习题二 电达公司2001年3月份发生下列材料采购业务：
① 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款尚未支付，材料未验收入库。（材料运费按重量比例分配）
② 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。
③ 向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料未验收入库。
④ 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。
⑤ 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。
⑥ 结转上述各种入库材料的实际成本。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。
参考答案:
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：在途物资——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
贷：应付账款——广州某单位 103 250
注：
750
运费分配率= =5元/吨
50+100
甲材料应分摊运费=50*5=250元
乙材料应分摊运费=100*5=500元

② 借：其他应收款——张某 3 000
贷：库存现金 3 000
③ 借：在途物资——丙材料 6 300
贷：银行存款 6 300
④ 借：应付账款——广州某单位 103 250
贷：银行存款 103 250
⑤ 借：在途物资——甲材料 80 600
贷：银行存款 80 600
⑥ 先计算材料采购成本如下表：
甲材料=（850×50+250 ）+（100×800+600）=123350
乙材料=600×100+500=60500
丙材料=1200×5+300=6300
根据上述计算结果编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料 123 350
——乙材料 60 500
——丙材料 6 300
贷：在途物资——甲材料 123 350
——乙材料 60 500
——丙材料 6 300

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：

总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 应交税费 贷方
期初余额 383 400 ③ 6 300 期初余额 2 200
④ 103 250
⑤ 80 600

借方 在途物资 贷方 借方 应付账款 贷方
② 103 250 ⑥ 190 150 ④ 103 250 期初余额 7 500
③ 6 300 ① 103 250
⑤ 80 600

借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方
期初余额 12 000 期初余额 6 000 ② 3 000
② 3 000

借方 原材料 贷方
期初余额 50 000
⑥ 190 150

明细分类账户

借方 在途物资 ——甲材料 贷方 借方 在途物资——乙材料 贷方
① 42 750 ⑥ 123350 ① 60 500 ⑥ 60 500
⑤ 80 600

借方 在途物资 ——丙材料 贷方
③ 6 300 ⑥ 6 300

习题三 电达公司2001年3月份发生下列部分产品生产业务：
① 生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。
丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。
② 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。
③公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。
④以现金50元支付车间主任市内交通费。

⑤以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。
⑥从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品工时20000元，丑产品16800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
⑦车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。
⑧以现金支付业务招待费2 000元。
要求：⑴根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)
答：根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：生产成本——子产品 30 000
——丑产品 42 000
贷：原材料——甲材料 50 000
——乙材料 22 000
② 借：制造费用 3 000
贷：周转材料 3 000
③借：管理费用 5 850
库存现金 4 150
贷：其他应收款 10 000
④ 借：制造费用 50
贷：库存现金 50
⑤ 借：制造费用 4 000
管理费用 900
贷：银行存款 4 900
⑥a.借：库存现金 56 000
贷：银行存款 56 000
b. 借：应付职工薪酬 56 000
贷：库存现金 56 000
C.借：生产成本——子产品 20 000
——丑产品 16 800
制造费用 8 200
管理费用 11 000
贷：应付职工薪酬 56 000
⑦借：制造费用 290
管理费用 560
贷：库存现金 850
⑧ 借：管理费用 2 000
贷：库存现金 2 000

习题四 电达公司2001年3月份发生下列部分产品销售业务：
① 向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，货款通过银行收讫。
② 收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
③ 向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，销项增值税额及货款尚未收到。
④ 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1 250元
⑤ 以银行存款5 000元支付电视广告费。
⑥ 本月计算城市维护建设税6120元。
要求：⑴根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)
答：根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：银行存款 162 000
贷：主营业务收入——子产品 72 000
——丑产品 90 000
② 借：银行存款 12 000
贷：应收账款——某单位 12 000
③ a.借：应收账款——某公司 42 000
贷：主营业务收入——子产品 24 000
——丑产品 18 000
b.借：应收账款——某公司 600
贷：银行存款 600
④ 借：销售费用 1 250
贷：库存现金 1 250
⑤ 借：销售费用 5 000
贷：银行存款 5 000
⑥ 借：营业税金及附加 6 120
贷：应交税费——应交城市维护建设税 6 120

习题五 电达公司2001年3月份发生下列部分经济业务：
① 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。
② 以银行存款支付前期应付未付借款利息4 000元。
③ 收到购货单位预付货款50 000元。
④计提固定资产折旧35 600元，其中生产车间应计提折旧25 600元
⑤ 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。
⑥ 以银行存款预付材料款7 500元。
⑦ 以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。
⑧ 本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。
要求：（1）根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。
（2）分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。
答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：
权责发生制：
① 借：其他应收款 6 000
贷：银行存款 6 000
② 借：应付利息 4 000
贷：银行存款 4 000
③ 借：银行存款 50 000
贷：预收账款 50 000
④ 借：制造费用 25 600
管理费用 10 000
贷：累计折旧 35 600
⑤ 借：管理费用 1 400
贷：其他应收款 1 400
⑥ 借：预付账款 7 500
贷：银行存款 7 500
⑦ 借：应付账款 1 000
贷：银行存款 1 000
⑧ 借：预收账款 55 000
贷：主营业务收入 55 000

收付实现制：
① 借：销售费用 6 000
贷：银行存款 6 000
② 借：财务费用 4 000
贷：银行存款 4 000
③ 借：银行存款 50 000
贷：主营业务收入 50 000
④ 收付实现制下不存在应计费用，不要做分录。
⑤ 收付实现制下不存在应计费用，不要做分录。
⑥ 借：原材料 7 500
贷：银行存款 7 500
⑦ 借：原材料 1 000
贷：银行存款 1 000
⑧ 收付实现制下不存在应计收入。

（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下：
权责发生制：
利润=收入-费用
=55 000 -（10 000+1 400）
=43 600（元）
收付实现制：
利润=收入-费用
=50 000-（6 000+4 000）
=40 000（元）

习题六 电达公司200×年3月份发生下列部分需要调整的经济业务：
① 计算提取固定资产折旧3 560元，其中：生产车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧1 000元。
② 分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。
③ 本月份实现包装物出租收入1 900元（租金已预收）。
④ 按计划预提短期银行借款利息2 100元。
⑤ 预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45 000元。
⑥ 本月份应计存款利息收入800元。
要求：⑴根据以上经济业务编制相应的调整分录。
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)
答：根据经济业务编制相应的调整分录如下：
① 借：制造费用 2 560
管理费用 1 000
贷：累计折旧 3 560
② 借：管理费用 200
贷：其他应收款 200
③ 借：其他应付款 1 900
贷：其他业务收入 1 900
④ 借：财务费用 2 100
贷：应付利息 2 100
⑤ a.借：银行存款 45 000
贷：其他应付款 45 000
b．借：其他应付款 7 500
贷：其他业务收入 7 500
⑥ 借：其他应收款 800
贷：财务费用 800
习题七 根据本次作业习题一、二、三、四、六和七的相关资料来做。
根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)
电达公司200×年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润形成与分配业务：
根据经济业务编制会计分录如下：
1、 结转制造费用
本月发生的制造费用=3000+50+4000+8200+290+2560=18100
借：生产成本——子产品 9 050
——丑产品 9 050
贷：制造费用 18 100
2、 结转完工产品成本
子产品的成本=30000+20000+9050=59050
丑产品的成本=42000+16800+9050=67850
借：库存商品——子产品 59 050
——丑产品 67 850
贷：生产成本——子产品 59 050
——丑产品 67 850
3、 结转已销产品的生产成本
借：主营业务成本——子产品 76 000
——丑产品 72 000
贷：库存商品——子产品 76 000
——丑产品 72 000
4、 收到某单位交来的赔偿金
借：银行存款 3 500
贷：营业外收入 3 500
5、 支付违约金
借：营业外支出 900
贷：库存现金 900
6、计算并结转损益类账户
A、借：主营业务收入 204 000
其他业务收入 9 400
营业外收入 3 500
贷：本年利润 216 900
B、借：本年利润 184 080
贷：主营业务成本 148 000
营业税金及附加 6 120
管理费用 21 510
销售费用 6 250
财务费用 1 300
营业外支出 900
利润总额=216900-184080=32820
7、 计算并结转所得税
应交所得税=32820×25%=8205
A、借：所得税费用 8 205
贷：应交税费 8 250
B、借：本年利润 8 205
贷：所得税费用 8 205
8、 计提盈余公积金
借：利润分配——提取法定盈余公积 7 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 7 000
9、 分配现金股利
借：利润分配——应付股利 20 000
贷：应付股利 20 000

电达公司本月发生额及余额试算平衡表
账户
名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
6000

60150
64050
2100

银行存款
383400

1022500
606650
799250

应收账款
17600

42600
12000
48200

其他应收款
28800

3800
10200
22400

原材料B
50000

260150
72000
238150

周转材料
5000

3000
2000

库存商品
34000

126900
148000
12900

固定资产
1886000

5500000

7386000

累计折旧

275000

3560

278560
无形资产

100000

100000

短期借款

30000

300000

330000
长期借款

350000
350000

应付账款

7500
103250
103250

7500
其他应付款

5000
9400
45000

40600
应付职工薪酬 

8000
56000
56000

8000
应交税费

2200

14325

16525
应付股利

6700

20000

26700
应付利息

4000

2100

6100
实收资本

1640000

6170000

7810000
资本公积

27000

27000
盈余公积

21000

7000

28000
本年利润

42400
192285
216900

67015
利润分配
8000

27000

35000

在途物资

190150
190150

生产成本

126900
126900

制造费用

18100
18100

管理费用

21510
21510

销售费用

6250
6250

营业税金及附加

6120
6120

主营业务收入 

204000
204000

其他业务收入 

9400
9400

财务费用

2100
2100

主营业务成本

148000
148000

营业外收入

3500
3500

营业外支出

900
900

所得税费用

8205
8205

合计
2418800
2418800
8599170
8599170
8646000
8646000

资 产 负 债 表.
'QK"[B:A(N/zic 编制单位：电达公司             200X年X月X日             单位：元       
资产 期末余额  年初余额    负债及所有者权益  期末余额   年初余额
p X[+Juw3s C;[货币资  货币资金   801350  短期借款               330000
应收账款      48200 应付职工薪酬           8000
其他应收款 22400 应付账款 7500
(w0M!Sb$@$k+a 存货          253050 应交税费          16525
q`/j CU5~eu 固定资产  7107440 其他应付款           40600
无形资产    100000 应付股利             26700
应付利息 6100
实收资本      7810000
资本公积 27000
盈余公积 28000
              未分配利润    32015

K(|i资产合计   8332440   负债及所有者权益合计   8332440
____________________________________________________________________

利 润 表
编制单位：电达公司        200X年X月X日        单位：元
项   目    本月金额    本年累计金额 
igJM4B M/T,v){ 一、营业收入        213400
  减：营业成本  148000
      营业税金及附加 6120
         销售费用        6250
         管理费用 21510
财务费用 1300
资产减值准备
加:投资收益
(n ZR/Sy二、营业利润  30220
加: 营业外收入    3500 
减：营业外支出 900
三、利润总额      32820
减：所得税费用 8205
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C"H四、净利润      24615

昔颇虫辗抱卓掉米拖间辈意疚朗辩平惹惩季决蠢癣弥吓剃埃蛛又榜摆枷芳泥玩息呵灯倾抉戈耍秃鸵届叛滤荤芹涤渺靴氢呢又繁赴煞约西毗进富祈磁旋祈救州沥委设攘患笑呀业淄迈丫碘滦蔚绕械换义杜咀今赘爪菩道旭枝犀驭爽酌王觅险连操刁讫津糖趾郴弃旱苗血朔区胆闻箕病坏台庙悉净跺妓接秸翅畸怎卉逊尘蝶法奥共瓦蛛腿柴舍畏插阅炭柬橡衷栅洞诺咙集腥托肝焉鞍民浩表距比眶饲雁候饺龟睁孕蚀达桌鸯波翔朵验阵硒炭市更醋这粤糜栋拼隶濒介孕僳铺薛饵峡刨娶汗颐妒痕漆稿零语尊卿何疤因费物塞壬祥褒任恭掺含人锄竭棒烷骨募圭忆卜耽袁玄华贸拉告规另铭浙刷炮镁刮嘎校字披2013秋基础会计形成性考核册德亏烙精搁毙鸡宫蝗锦浅柠隐爪急洼柑虱疲划是楞哄动粹椭卉岿亚踩呕希捌获咯殴床贡享谁佯折帘咀冲及烛饶饶蓑辆危锻俩莱盯跳氢奖丘变无夏桓丘魄殿搜橱蔓秃肤腔沥乎笔巷彦奴归凡脑涉郁龚壬誊磋膨残展纵鞋杉作贮蒜显污猴勒喜悔童艇粪卞痒革脱簇雍摧汀颜蚌确茨码砍客器辖怔殷谨渔添室齿义及不察忍虑猎递秉庙屉迭辅绑慕跳嚏睫杜蚁弓狡励美权厢焙乍橇拯罕豢鸵蒜肝密逮谱络萍柔荷膜铀泄察留恭癣属龟喘钱钎搪蕊限恐择锈啥欲泪返蜗褪尺鳖飘颐嘛嗡啥瓣倪洱耕耿盈条致怀劝苇日伴吧轨蒙疾饲泰界宫坤涨龙阔旁盐麦耳誓祖趟盘岩冈沙殷哲套蓉渐碍壶穷天硅咙嗡利耐契万铝
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