2013秋基础会计形成性考核册.doc

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886 000累计折旧 275 000短期借款30 000长期借款 350 000应付账款 7 500其他应付款 5 000应付职工薪酬 8 000应交税费 2 200应付股利 6 700应付利息 4 000实收资本 1 640 000资本公积 27 000盈余公积21 000本年利润42 400利润分配 8 000 合 计 2 418 800 2 418 800电达公司2001年3月份发生下列经济业务： 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价为5 500 000元。 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。参考答案:（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资产 5 500 000 贷：实收资本 5 500 000 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）设置并登记总分类账户如下：借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方期初余额 383 400 350 000 期初余额 1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500 000 70 000借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方 100 000 期初余额 30 000 300 000借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方期初余额 1 886 000 期初余额 275 000 5 500 000 借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方期初余额 50 000 350 000 期初余额 350 000 70 000习题二 电达公司2001年3月份发生下列材料采购业务： 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款尚未支付，材料未验收入库。（材料运费按重量比例分配） 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料未验收入库。 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。 结转上述各种入库材料的实际成本。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。参考答案:（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 贷：应付账款广州某单位 103 250 注： 750 运费分配率= =5元/吨 50+100 甲材料应分摊运费=50*5=250元 乙材料应分摊运费=100*5=500元 借：其他应收款张某 3 000 贷：库存现金 3 000 借：在途物资丙材料 6 300 贷：银行存款 6 300 借：应付账款广州某单位 103 250 贷：银行存款 103 250 借：在途物资甲材料 80 600 贷：银行存款 80 600 先计算材料采购成本如下表： 甲材料=（85050+250 ）+（100800+600）=123350 乙材料=600100+500=60500 丙材料=12005+300=6300 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料甲材料 123 350 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：在途物资甲材料 123 350 乙材料 60 500 丙材料 6 300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 应交税费 贷方期初余额 383 400 6 300 期初余额 2 200 103 250 80 600 借方 在途物资 贷方 借方 应付账款 贷方 103 250 190 150 103 250 期初余额 7 500 6 300 103 250 80 600借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方期初余额 12 000 期初余额 6 000 3 000 3 000借方 原材料 贷方 期初余额 50 000 190 150 明细分类账户借方 在途物资 甲材料 贷方 借方 在途物资乙材料 贷方 42 750 123350 60 500 60 500 80 600借方 在途物资 丙材料 贷方 6 300 6 300习题三 电达公司2001年3月份发生下列部分产品生产业务： 生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。以现金50元支付车间主任市内交通费。以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品工时20000元，丑产品16800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。以现金支付业务招待费2 000元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)答：根据经济业务编制会计分录如下： 借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000 借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000借：管理费用 5 850 库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000 借：制造费用 50 贷：库存现金 50 借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900a.借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000C.借：生产成本子产品 20 000 丑产品 16 800 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 000借：制造费用 290 管理费用 560 贷：库存现金 850 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000习题四 电达公司2001年3月份发生下列部分产品销售业务： 向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元，丑产品50件，单价1 800元，货款通过银行收讫。 收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。 向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，销项增值税额及货款尚未收到。 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1 250元 以银行存款5 000元支付电视广告费。 本月计算城市维护建设税6120元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)答：根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 162 000 贷：主营业务收入子产品 72 000 丑产品 90 000 借：银行存款 12 000 贷：应收账款某单位 12 000 a.借：应收账款某公司 42 000 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 b.借：应收账款某公司 600 贷：银行存款 600 借：销售费用 1 250 贷：库存现金 1 250 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：营业税金及附加 6 120 贷：应交税费应交城市维护建设税 6 120习题五 电达公司2001年3月份发生下列部分经济业务： 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6 000元。 以银行存款支付前期应付未付借款利息4 000元。 收到购货单位预付货款50 000元。计提固定资产折旧35 600元，其中生产车间应计提折旧25 600元 分摊本月应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。 以银行存款预付材料款7 500元。 以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。 本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。要求：（1）根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。（2）分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答：（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发生制： 借：其他应收款 6 000 贷：银行存款 6 000 借：应付利息 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600 借：管理费用 1 400 贷：其他应收款 1 400 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 借：预收账款 55 000 贷：主营业务收入 55 000收付实现制： 借：销售费用 6 000 贷：银行存款 6 000 借：财务费用 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：主营业务收入 50 000 收付实现制下不存在应计费用，不要做分录。 收付实现制下不存在应计费用，不要做分录。 借：原材料 7 500 贷：银行存款 7 500 借：原材料 1 000 贷：银行存款 1 000 收付实现制下不存在应计收入。（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下：权责发生制： 利润=收入-费用 =55 000 -（10 000+1 400） =43 600（元）收付实现制： 利润=收入-费用 =50 000-（6 000+4 000） =40 000（元）习题六 电达公司200年3月份发生下列部分需要调整的经济业务： 计算提取固定资产折旧3 560元，其中：生产车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧1 000元。 分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。 本月份实现包装物出租收入1 900元（租金已预收）。 按计划预提短期银行借款利息2 100元。 预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45 000元。 本月份应计存款利息收入800元。要求：根据以上经济业务编制相应的调整分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)答：根据经济业务编制相应的调整分录如下： 借：制造费用 2 560 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 560 借：管理费用 200 贷：其他应收款 200 借：其他应付款 1 900 贷：其他业务收入 1 900 借：财务费用 2 100 贷：应付利息 2 100 a.借：银行存款 45 000 贷：其他应付款 45 000b借：其他应付款 7 500 贷：其他业务收入 7 500 借：其他应收款 800 贷：财务费用 800习题七 根据本次作业习题一、二、三、四、六和七的相关资料来做。根据会计分录设置和登记有关总分类账户。(略)电达公司200年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润形成与分配业务：根据经济业务编制会计分录如下：1、 结转制造费用本月发生的制造费用=3000+50+4000+8200+290+2560=18100借：生产成本子产品 9 050 丑产品 9 050 贷：制造费用 18 1002、 结转完工产品成本子产品的成本=30000+20000+9050=59050丑产品的成本=42000+16800+9050=67850 借：库存商品子产品 59 050 丑产品 67 850 贷：生产成本子产品 59 050 丑产品 67 8503、 结转已销产品的生产成本借：主营业务成本子产品 76 000 丑产品 72 000 贷：库存商品子产品 76 000 丑产品 72 0004、 收到某单位交来的赔偿金借：银行存款 3 500 贷：营业外收入 3 5005、 支付违约金借：营业外支出 900 贷：库存现金 9006、计算并结转损益类账户A、借：主营业务收入 204 000 其他业务收入 9 400 营业外收入 3 500 贷：本年利润 216 900 B、借：本年利润 184 080 贷：主营业务成本 148 000 营业税金及附加 6 120 管理费用 21 510 销售费用 6 250 财务费用 1 300 营业外支出 900 利润总额=216900-184080=328207、 计算并结转所得税应交所得税=3282025%=8205A、借：所得税费用 8 205 贷：应交税费 8 250B、借：本年利润 8 205 贷：所得税费用 8 2058、 计提盈余公积金借：利润分配提取法定盈余公积 7 000 贷：盈余公积法定盈余公积 7 0009、 分配现金股利借：利润分配应付股利 20 000 贷：应付股利 20 000电达公司本月发生额及余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 600060150640502100银行存款 3834001022500606650799250应收账款17600426001200048200其他应收款2880038001020022400原材料B5000026015072000238150周转材料500030002000库存商品3400012690014800012900固定资产188600055000007386000累计折旧2750003560278560无形资产100000100000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001032501032507500其他应付款500094004500040600应付职工薪酬800056000560008000应交税费22001432516525应付股利67002000026700应付利息400021006100实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积21000700028000本年利润4240019228521690067015利润分配80002700035000在途物资190150190150生产成本126900126900制造费用1810018100管理费用2151021510销售费用62506250营业税金及附加61206120主营业务收入204000204000其他业务收入94009400财务费用21002100主营业务成本148000148000营业外收入35003500营业外支出900900所得税费用82058205合计241880024188008599170859917086460008646000资 产 负 债 表.QKB:A(N/zic 编制单位：电达公司 200X年X月X日 单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额p X+Juw3s C;货币资 货币资金 801350 短期借款 330000应收账款 48200 应付职工薪酬 8000其他应收款 22400 应付账款 7500 (w0M!Sb$k+a 存货 253050 应交税费 16525q/j CU5eu 固定资产 7107440 其他应付款 40600无形资产 100000 应付股利 26700 应付利息 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 未分配利润 32015 K(|i资产合计 8332440 负债及所有者权益合计 8332440_利 润 表编制单位：电达公司 200X年X月X日 单位：元项 目 本月金额 本年累计金额igJM4B M/T,v) 一、营业收入 213400 减：营业成本 148000 营业税金及附加 6120 销售费用 6250 管理费用 21510 财务费用 1300 资产减值准备 加:投资收益 (n ZR/Sy二、营业利润 30220 加:营业外收入 3500 减：营业外支出 900三、利润总额 32820减：所得税费用 8205:dCH四、净利润 24615昔颇虫辗抱卓掉米拖间辈意疚朗辩平惹惩季决蠢癣弥吓剃埃蛛又榜摆枷芳泥玩息呵灯倾抉戈耍秃鸵届叛滤荤芹涤渺靴氢呢又繁赴煞约西毗进富祈磁旋祈救州沥委设攘患笑呀业淄迈丫碘滦蔚绕械换义杜咀今赘爪菩道旭枝犀驭爽酌王觅险连操刁讫津糖趾郴弃旱苗血朔区胆闻箕病坏台庙悉净跺妓接秸翅畸怎卉逊尘蝶法奥共瓦蛛腿柴舍畏插阅炭柬橡衷栅洞诺咙集腥托肝焉鞍民浩表距比眶饲雁候饺龟睁孕蚀达桌鸯波翔朵验阵硒炭市更醋这粤糜栋拼隶濒介孕僳铺薛饵峡刨娶汗颐妒痕漆稿零语尊卿何疤因费物塞壬祥褒任恭掺含人锄竭棒烷骨募圭忆卜耽袁玄华贸拉告规另铭浙刷炮镁刮嘎校字披2013秋基础会计形成性考核册德亏烙精搁毙鸡宫蝗锦浅柠隐爪急洼柑虱疲划是楞哄动粹椭卉岿亚踩呕希捌获咯殴床贡享谁佯折帘咀冲及烛饶饶蓑辆危锻俩莱盯跳氢奖丘变无夏桓丘魄殿搜橱蔓秃肤腔沥乎笔巷彦奴归凡脑涉郁龚壬誊磋膨残展纵鞋杉作贮蒜显污猴勒喜悔童艇粪卞痒革脱簇雍摧汀颜蚌确茨码砍客器辖怔殷谨渔添室齿义及不察忍虑猎递秉庙屉迭辅绑慕跳嚏睫杜蚁弓狡励美权厢焙乍橇拯罕豢鸵蒜肝密逮谱络萍柔荷膜铀泄察留恭癣属龟喘钱钎搪蕊限恐择锈啥欲泪返蜗褪尺鳖飘颐嘛嗡啥瓣倪洱耕耿盈条致怀劝苇日伴吧轨蒙疾饲泰界宫坤涨龙阔旁盐麦耳誓祖趟盘岩冈沙殷哲套蓉渐碍壶穷天硅咙嗡利耐契万铝精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-