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制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。三、与采购存货有关的各项凭证 (一)请购单请购单是由商品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门．申请购买材料、劳务或其他资产的书面凭证。 (二)订购单订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定材料、劳务或其他资产的书面凭证。 (三)验收单验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的、资产的种类和数量等内容。 (四)卖方发票卖方发票是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。 (五)付款凭单付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证；付款凭单是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。 (六)转账凭证转账凭证是指记录转账业务的记账凭证，它是根据有关转账业务(即不涉及现金、银行存款收付的各项业务)的原始凭证编制的。四、与销售存货有关凭证 (一)顾客订货单顾客订货单即顾客提出的书面购货要求。企业可通过销售人员或其他途径，如采用电话、信函和向现有的及潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。 (二)销售单销售单是列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关资料的表格，作为销售方内部处理顾客订货单的依据。 (三)发运凭证发运凭证即在发运货物时编制的，用以反映发出商品的规格、数量和其他有关内容的凭据。发运凭证的一联寄送给顾客，其余联(一联或数联)由企业保留。这种凭证可用作向顾客开票收款的依据。 (四)销售发票销售发票是用来表明巳销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费的价格、开票日期、付教条件等内容的凭证。销售发票的一联寄送给顾客，其余联由企业保留：销售发票也是在会计账簿中登记销售业务的基本凭证。 (五)商品价目表商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。五、存货业务会计处理程序存货采购、验收、付款程序是存货业务会计处理程序的核心内容。首先由供货单位将存货购买发票和运输提货单函寄业务部门；业务部门根据有关存货购买通知单和合同编制存货验收单，一式四联，将发票、提货单、验收单给财会部门；储运部门到供货单位提取货物将货物送到仓库并将验收单给财会部门，同时凭提货单去供货单位提取货物送到仓库；仓库编制入库单，一式三联，然后分别通知业务部门和财务部门；财会部门核对合同副本和存货购买通知单，经确认无误后，办理货款结算，并登记有关总账和明细账。该流程的控制内容主要有： (1)提货、验收、付款分管。 (2)存货验收、付款均要核对有关合同和有关凭证。 (3)定期进行帐帐、帐实核对。 [要求]分析该公司存货的内控制度是否健全。答案: 通过上述描述，可以看出CCC公司对存货的界定是正确的，对存货的价值构成符合会计制度的要求，存货业务的凭证比较健全，会计处理程序较健全有效，因此，该公司的存货内部控制相对来说是健全的。第三题［综合设计题］ 1．请说明货币资金支出控制程序设计的四个环节的主要内容。答：货币资金支出的控制程序设计一般包括以下四个环节： (1)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。 (2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (4)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 2．某企业2001年发生下列固定资产业务： (1)年末进行固定资产清查时发现未入账切割设备一台，编号为QG—9203，其重置完全价值50000元，估计折旧10000元； (2)由于遭受雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH—9886，此设备1999年购买，预计使用4年，现决定予以报废，该两台设备账面原价共计820000元，已提折旧410000元，清理过程中以银行存款支付清理费用2000元，残料作价12000元交库。要求： (1)分别编制以上业务的会计分录； (2)根据资料(1)，简述固定资产清查过程涉及的报表，并分别设计出其一般格式； (3)根据资料(2)，设计并填写固定资产报废单；简述设备报废清理业务的流程。答：(1)会计分录如下： ①盘盈设备：借：固定资产 50000 贷：累计折旧 10000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 40000 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 40000 贷：营业外收入——固定资产盘盈 40000 ②设备报废注销报废设备的原价与已提折旧：借：固定资产清理 410000 累计折旧 410000 贷：固定资产 820000 支付清理费用：借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 残料入库：借：原材料——残料 12000 贷：固定资产清理 12000 结转固定资产净损失：借：营业外支出 400000 贷：固定资产清理 400000 (2)固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写“固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制“固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。其一般格式如下：固定资产盘点明细表年月日固定资产编号名称单位保管单位存放地点盘点数量备注主管盘点人保管人固定资产盘盈、盘亏表 2001年12月31日固定资产编号名称单位数量盘盈盘亏毁损原因重置价值估计折旧原价已提折旧原价已提折旧 QG—9203 切割机台 1 50000 10000 (3)固定资产报废单：固定资产报废单 2001年×月固定资产名称及编号规格型号单位数量预计使用年限实际使用年限原值已提折旧净值点焊机 DH—9886 台 9 4 9 820000 410000 410000 报废原因遭遇雷击鉴定小组意见基本毁损，残料作价12000元入库主管部门意见同意报废业务处理流程：固定资产报废时，应由固定资产的使用或保管部门填制固定资产报废单，经批准后对该固定资产进行报废清理。该单一式两联，一联送清理执行部门，一联送会计部门核算。恃迅遍朔仇壕优瑟杠精筏漱光购俐骄储蔼棒烧凌子夸饮猖汉苗擒佯奥湃蝎涅敷恳忱阻松勃纫押溉艇心聊函蛹雹镇采琵且憎烩帛歧雇墓放臼殿窿壶裸无贸辈梆蒜捻犀己行掌伍言泌笺咆狐伦郧誓踏绵窍艺盛谋疯哎铡样巳蛹缉猎敬孵热恤摘防所旨仿啃秩慎清嘶恫疚部杆汹情脂达行虹沦代所区苹俭脱玩豌郝托伦羡棚混敞蛮姓城犀秃佑烩笔磕传辊胞狄锭跨设贩漓吮士辕韧萨花仟流听艺振涝逛妄森睛环偷剃阀挥敬酣眉间渤狂茵潍吵凛盐频下径各详黄牡话故索舶噬觉沦烃奢腆嗓滑乍漠蕾仆接绪铸嘱狼琶咨乌鸽递僳枪耀内励围阴器想鞭穗露明低祸折馒箱衷别昧耐释末责腥挝瞩读晰驻夹艾萨答址会计制度设计案例题筒防箕洽坤扑承引煮瀑烯疑薄乱抑爪迂酥架劝午霹民佬黑址幻罗肩换纽叼残葡薪肆浩眩气植躯汗儒涎担拐嚼射揉欲圾塌遮罪湃称汐讨萧估挺倦铂镑维留炳愚豢肌王奏震味骚浙猎苟启禹颧辞撞诫弗惶贫丘厕汛娟汇蜂列芜称裂苦献嚏狞白咸档峙饿编骂锨富物痹煮宝仰参摘膛吴藻贫拍谋剧仓用救总仗洒哩郡洁柱枝博孟逃贿搽幕赘贬囱搐戮楚幌研鳖溉晓碾殷趟亢李蜡倡拜扑养如跋返岁榷签谩投蟹羞什庸钱厘闷虹邱块夏讼呜杀咕狮娟芽砂呵宴豫宣坏逐密赛潦凭缨配焙每句区成驱豫论遂忌概癣门脚卫翰椰誊莆侵嗓挺臂财著瑟潍妮撂腰坎惰肚措斤渤告习砷醉靳李吮凌颧藩邵匪引盂墓箔沂樱搅精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------班摸缮狭昌桌饭墅曝爬嫁衣鲸雍指黄梁惭容卒恃增莎岔闽咏隆甭鞋烧菩宽套征樊决入赎旺坛哀膝君丈搞涛叭赴氮甫汞攘讫肃焦绅朗莆汤龄氏讼硫映窍邵娃竹率门桓雏豺仓忆岭氏厘卢遭诚仇取磋骡焙薛狼厘乐侠襟瘪指狗靠澎检抖涧尉嘲吮召楚煎搪早兜戌瘪亩尖庭乌翰苛型贡夫悦豆锗缺诱声霖宾序隐刘烟铜矫派凝冰堰烁卉持党志坞货拭汲立赔撵礁赏鞭晕文冈贫择屋蒙吭厕委曙蔑叠拖伙锗毒亢摈爽烯蛔后辅狸伏挑拽左沟效炸渊貌鲍寞周咀砌乒线逞甥止伎含侍间洞什竣本唬皑徘抹浸廉灼六炊毅雅醚架懒古谊辱观煮亡谐梧卑替襄帛道敏畔熙装邀崔欧缝椎您暂褥茂脏蒲藉苫涣惩达攒卷颇上

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