1费用开支及控制管理制度.doc

前 言 为规范公司各项费用报销原则，切实控制各项费用支出并明确归口管理部门，使公司的经济利益得到保障，特制定本制度。费用开支及控制制度12 规范性引用文件下列文件中的条款通过本制度的引用而成为本制度的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本制度，然而，鼓励根据本制度达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本制度。 3 管理职能公司财务部是费用开支的核算监督部门，负责公司费用计划的编制，履行厉行节约、杜绝浪费、控制费用的职能，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用；公司其他部门是相关费用的归口控制及管理部门。4 管理内容与要求4.1 费用控制总则：实行预算管理和审批制度相结合。4.2 费用开支及控制项目：工资及奖金、福利费、外部劳务费、劳动保护费、职工教育经费、修理费、低值易耗品、办公费、差旅费（包括市内交通费）、业务招待费、会议费、车辆使用费、租赁费、董事会费、聘请中介机构费用、咨询费、保险费、外事费、广告及宣传费、运输费、财务费用、研究开发费用等。4.3 费用的归口管理4.3.1 人力资源部负责工资及奖金、福利费、外部劳务费、劳动保护费、员工教育经费等职工薪酬类费用的控制。4.3.2 生产部负责生产设备计划性检修、设备维护、零星修缮、技改、生产性低值易耗品及生产环节运输费、保安保洁费、绿化费等费用的控制。4.3.3 采购部负责原材料、生产用备品备件等费用的控制。4.3.4 办公室负责办公费、差旅费、会议费、业务招待费、非生产性修理费、非生产性低值易耗品、租赁费、车辆使用费、外事费、董事会费等费用的控制。4.3.5 财务部负责财务报告审计费、财务费用等的控制。4.3.6 经营部负责招投标、财产保险费、咨询费、律师费用等的控制。4.3.7 投资发展部负责投资项目可行性研究、前期筹建及项目工程费用、研究开发费用等的控制。4.3.8 营销部负责营销费用、产品广告及宣传费、销售环节运输费用等的控制。4.3.9 内部审计部负责内部审计、中介机构审计费、评估费用等的控制。4.3.10 政工监察部负责政工、党务等宣传费用的控制。5 费用支出的报销流程 费用报销流程根据资金审批权限逐级审批。办公费、日用品、低值易耗品、福利劳保费等如购置数额较大（总额20000元及以上）须在报销时提供购置明细，相关部门落实经办人员，做好台帐。6 四项费用管理6.1 四项费用包括办公费、差旅费、业务招待费及会议费，办公室（分、子公司为综合管理部）是四项费用的归口控制及管理部门。6.2 办公费：办公用品的采购及领用须严格按照办公用品管理标准执行。6.3 差旅费: 差旅费开支范围主要包括市内交通费、城市间交通费、住宿费、差旅补助费。市内交通费、城市间交通费和住宿费在规定制度内凭据报销，差旅补助费实行定额包干。6.3.1 市内交通费6.3.1.1 市内交通费是指本公司员工在市内出差办事所产生的交通费用。6.3.1.2 市内交通费实行一事一报，据实报销。6.3.2 城市间交通费6.3.2.1 出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，按此报销城市间交通费。未经批准超过规定等级乘坐交通工具的，超支部分个人自理。6.3.2.2 出差人员乘坐交通工具的等级如下表示：职务交通工具火车轮船飞机其他交通工具公司领导软席(软座、软卧)二等舱普通舱(经济舱)凭据报销其他员工硬席(硬座、硬卧)三等舱凭据报销6.3.2.3 出差人员乘坐飞机要从严控制。未达到乘坐飞机级别，出差路途较远或出差任务紧急的，事前须向公司业务分管领导提出申请，经批准后方可乘坐飞机。凡事前未经批准，自行乘坐飞机发生的飞机票价在相应等级火车票价内的可据实报销；超过部分由本人承担。 6.3.2.4 乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。6.3.2.5 陪同领导出差人员，享受与领导同等级的交通工具。6.3.3 住宿费6.3.3.1 工作人员出差住宿费实行限额制度，按出差的实际住宿天数计算报销。出差人员住宿费限额为：公司领导按实报销；公司中层300元/天/人；其他员工200元/天/人 。6.3.3.2 因公参加会议人员凭住宿发票和会议通知按实报销。6.3.4 出差补助费6.3.4.1 出差补助费包括交通补助费及伙食补助费。6.3.4.2 出差补助费包干使用，省内200元/天/人；省外（非边远地区）300元/天/人；新疆、西藏边远地区500元/天/人。6.3.4.3 参加培训（学习）人员出差补助费减半发放，参加会议人员会议期间出差补助费不再发放。6.3.5 其他临时出国人员出差费用标准按国家或浙能集团相关规定执行，不执行本制度。6.4 业务招待费6.4.1 业务招待费在预算范围内严格控制使用。6.4.2 招待用餐及礼品、食品的管理参照接待工作管理标准。6.4.3 公司系统业务往来严禁一切公款娱乐活动。6.5 会议费6.5.1 会议费在预算范围内严格控制使用,公司系统的会议原则上由办公室负责承办,会议前填写会议计划、经费审批表（见公司会议管理标准），经公司领导批准后，据此安排。6.5.2 会议就餐制度按接待工作管理标准执行。6.5.3 参加外部会议统一由办公室管理，事先经分管领导审批.，省外会议需报总经理批准。7 职工薪酬类费用管理7.1 人力资源部是职工薪酬类费用的归口控制及管理部门。7.2 工资及奖金严格按照经批准后的预算控制发放，每月工资表需经人力资源部负责人、分管领导审核，总经理审批后交财务部发放。7.3 福利费、员工教育经费按公司规定的用途与标准使用，原则上不超过工资及奖金总额的14%及2.5%。7.4 分（子）公司工资、奖金、劳务派遣人员开支需报人力资源部审批，经核准后发放。8维修费用管理8.1 生产部是维修费用的归口控制及管理部门。8.2 维修费用包括主要设备及辅助设备的大、小修及日常维护、零星检修，其计划、管理流程须严格按照设备检修管理标准执行。8.3 维修费用结算需根据合同相关条款、经核准后的工单或验收单及资金审批单据等进行支付。9运输费用管理9.1 运输费用包括采购、生产环节及销售环节三部分，分别由采购部、生产部及营销部负责。9.2 采购环节运输费主要包括采购原材料等发生的运输费用；生产环节运输费主要包括日常厂内短驳费用，固体废弃物厂外运输费；销售环节运输费包括产成品外运费用。9.3 运输费结算需根据合同相关条款、经核准后运输量及资金审批单据进行支付。10 其他费用的管理10.1 非生产性低值易耗品购置，由使用部门填写购置审批表，由办公室根据年度预算及需要进行审核及批准。10.2 公司日常发生的非生产性修理费、停车费、油料费、过路费、物业管理费等由办公室根据年度预算控制使用，由办公室负责人审核，总经理或授权分管领导批准。10.3 资料费、单位购置的图书资料及订阅的杂志费由办公室根据年度预算及需要进行审核、总经理或授权分管领导批准。10.4 通讯费由办公室控制额度，进行审核、登记，原则上每季度报销一次。10.5 医疗费报销由人力资源部负责控制，根据补充医疗保险管理制度执行，由总经理或授权分管领导批准。 10.6 未能归入上述项目的费用支出，根据费用性质指定承办部门办理报销。 5771001803090012095 5790368228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 10122994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617088100343355237 10102704160570270917088100343355238 10122936486142541417088100343356169 10186220440263571817088100343354928 101760654089788804