48财务管理制度.doc

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048财务管理制度

1 目的
强化企业内部的财务基础，完善财务管理制度和财务机构的运作，使会
计工作在公司经营活动中发挥反映、监督、控制的职能。

2 使用范围
适用用于各部门、管理处的财务基础管理，规范财务管理的工作。

3 职责
3．1 各部门、管理处负责人负责本部门财务基础管理工作的组织和检查。
3．2 公司财务部负责财务管理制度的组织实施和监督。
3．3 公司经理对财务管理工作负领导责任。

4 工作程序
4．1 财务部草拟公司财务管理制度各条款，经集体讨论并提交公司领导审
核通过，发文至各部门及管理处依照执行。
4．2 资金管理：
4．2．1 加强资金的计划管理、统筹资金使用。各部门、管理处按月编制资金收支计划表，呈报公司领导审批，财务部对资金计划的执行行使监督的职能。
4．2．2 按规定的结算制度控制现金开支，超出500元的开支应使用支票，开出支票要填上收款单位的全称和用款金额（或限额）等内容，不准开出空头或空白的支票。支票由出纳员管理，支票印鉴由出纳员和会计主管分别保管，经规定的审批程序才能使用。
4．2．3遵守国家规定的现金管理制度，各管理处收费员收取的所有款项都要开具由公司财务部统一核发的收款凭据，并在当天下班前将收入金额存入指定的银行和帐号（存折），不得坐支现金。
4．2．4收费员每天下班前电话向财务部汇报当天收款数额，每周1—2次与财务结算收费款项，并将收费凭证和存折交财务复核后作有关的帐务处理。收费员凭收款凭据及时登记收费台帐，月未结帐后上报收费月报表交财务部核对。
4．2．5出纳员对收取的款项应及时送存银行，不能坐支现金收入，并对库存现金每天清点，日清月结。现金按限额5000元库存，超出限额要及时返纳银行。财务主管对库存现金实施不定期的抽查。
4．2．6出纳员按规定编制现金、银行日结表、资金周报表、银行余额调节表并交会计人员复核存查。
4．2．7及时催收、清算欠款。各管理处要抓紧管理费收取和垫付水、电费的资金回笼。财务部要督促经办人（或经办部门）定期与债务人进行对帐核实，制定催收、清理欠款计划，每月上交收费情况表。
4．2．8员工因工作需要借支的备用金限额一千元以下，借款期限不能跨年度，年底前要全部清退归还。其他临时借支款或欠款（现金）要在当季内清帐还款。
4．2．9借用支票三天内交回发票等单据冲帐，限额支票使用的当天即向财务部报告用款数额，并在三天内交回单据销帐。
4．3 发票及收据管理
4．3．1 公司使用的发票、收据统一由财务部办理申购，领、发登记和核销手续，指定专人负责保管、登记和查结工作。
4．3．2 各管理处的所有收费项目，均使用由财务部统一核发的发票、收据，不能擅自用其他票据收款或不开票收款。
4．3．3 各管理处由收费员负责发票、收据的领用和保管，不得遗失或转借他人使用。发票、收据的填开要数字准确、内容完整、符合规范，误填作废的发票、收据要按顺序将各联粘贴在存根后面，并写上“作废”的标记。
4．3．4 每本发票、收据用完，存根要交回财务核销。
4．4 物资管理：
4．4．1 物资是指为保证公司经营业务正常开展所必备的材料、备件、工具、用具、物料用品、低值易耗品等。各部门、管理处的物资采购，必须按公司的经营计划和用款计划，经领导审批后才能购入。购进的物资要办理验收和领用手续。
4．4．2 物资的购入和领用凭收料单及领料单登记物资台帐。存货的核算采用永续盘存与实地盘存相结合的原则。各管理处每半年编制物资的收、发、存报表，分类汇总上交财务部。库存和在用物资必须定期盘点，核对帐物相符。
4．5 固定资产管理：
4．5．1 使用年限一年以上，单位价值二千元以上（包括二千元）并在使用过程中保持原来物质形态的资产为固定资产。
4．5．2各部门、管理处必须健全固定资产管理。固定资产实行分级归口管理。固定资产实物由使用部门负责管理，使用部门要妥善保管和进行日常的维护保养，以保证资产的完整并延长其使用寿命；公司总经办负责固定资产实物管理统筹工作，分部门列册登记固定资产台账，配合财务部组织布置年终固定资产的清查盘点工作；财务部负责固定资产的总分类帐和明细帐核算。
4．5．3固定资产定期盘点，由使用部门核对帐实相符。固定资产每月计提折旧，折旧采用年数总和法，统一各类固定资产的使用年限。固定资产的购置、调入、调出、报废必须办理有关的审批手续。
4。6 成本费用管理：
4．6．1各部门、管理处要控制费用开支，合理、节约地使用人力、物力和财力，降低经营成本。
4．6．2 各管理处要编制年度财务计划预算，控制收支平衡，并定期进行成本分析。公司的成本核算执行权责发生制，按规定摊提费用，正确核算经营成本。
4．6．2 遵守国家有关成本开支范围和费用开支标准的规定，每月费用开支计划由公司领导审批，超计划开支要办理费用追加手续。有关的费用报销标准根据公司的实际情况另行制定。
4．6．3 维修工程项目，要按合同办理工程竣工验收手续，经验收合格才能支付工程款。
4．6．4 公司总经办要做好汽车行车里程、油耗、费用的原始记录和核算，财务部按车辆使用部门分配车辆使用成本。
4。7 经济合同管理
4．7．1 公司各部门对外的经济合同一律以公司的名义签署，所有经济合同须由总经理审批、由法人代表或授权委托代理人签订。委托代理人必须持有法定代表人签署的《法人授权委托书》，并严格按授权的范围签订合同。
4．7．2 不符合上述规定的，财务部有权对签订的合同拒绝支付或收取定金、付款。
4．7．3 所有经济合同（包括工程预算书和决算书）要在合同签定当天交财务部存查作为付款依据。
4．7．4 对于协议合同有关款项的回收、支付由业务经办人负责跟踪、催收，财务部负责按合同收付款。财务部有责任监督和协助有关款项的回收。
4。8 报销制度：
4．8．1 所有费用报销要经有关的审批程序、要有合法的原始凭据。报销凭据（发票）要符合规范，发票抬头要写公司的全称（广州中信物业管理公司），内容完整，大小写金额相符，并整齐有序地粘贴在报销单的背面。
4．8．2 报销单按规定用蓝色或黑色的钢笔、签字笔填写，要求内容完整、手续齐备、字迹清晰、数字准确、不准涂改、不准跳行填写、报销事由分类填列。
4．8．3 报销单的内容要填写规范，符合报销标准，要有经办人、证明人签名，经单位领导审批并交财务人员复核盖章后才能报销。
4． 9 本制度与上级有关规定不符时，按上级规定执行。
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